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在廣州農商行不良貸款率微增背后，票據貼現扮演著重要角色。

日前，廣州農商行遞交2021年經營“成績單”。截至去年末，該行資產規模、營業收入均實現兩位數增長，分別為11616.29億元、234.81億元，增幅13.01%、10.66%。但凈利潤、歸母凈利潤同比下降28.43%、37.51%，分別為37.76億元、31.75億元。

廣州農商行基本經營指標表現難言理想外，記者注意到，該行去年不良貸款余額為120.50億元，增幅16.88%，不良貸款率卻僅微增0.02個百分點。

廣州農商行的不良貸款率增幅為何遠小于不良貸款余額增幅?據記者梳理，或與該行大幅增持票據貼現有一定關聯。

拉長時間跨度看，2017年以來該行不良貸款余額一直在增長，同時，逾期貸款、重組貸款和墊款、資產減值損失也呈波動上升趨勢。值得注意的是，2019年該行不良貸款余額驟增73.15%，但不良貸款率卻僅上升0.46個百分點。也正是在這一年，該行票據貼現增幅達709.67%。對此，該行曾表示旨在降低風險。

由此及彼，廣州農商行去年的票據貼現增幅雖回落至89.19%，但在貸款和墊款總額中的占比卻達新高，為14.02%，在一定程度上起到了平抑不良貸款率的作用。不過，需要注意的是，在快速發展的票據貼現業務背后也有隱患與風險。

不良貸款余額增勢不減四年大漲170.70%

整體而言，近年來廣州農商行的資產質量不容樂觀，且面臨繼續下行的壓力。

年報顯示，截至2021年末，廣州農商行不良貸款余額120.50億元，較2020年末的103.10億元增加17.40億元，增幅16.88%。

從不良貸款構成來看，公司貸款仍占最大比重。截至去年末，該行公司貸款不良金額104.74億元，較上年末的87.77億元增長19.34%，在不良余額中占比86.92%，上升1.79個百分點;不良貸款率2.57%，上升0.26個百分點。

廣州農商行表示，公司貸款不良率之所以上升，是因為在復雜嚴峻的外部環境下，疊加新冠疫情沖擊。經拆解，該行公司貸款不良主要集中于批發和零售業。2021年該產業的不良金額為47.94億元，較2020年末增長248.35%;在公司貸款不良總額中的占比為45.77%，上升30.09個百分點;相應的不良貸款率為7.35%，上升5.13個百分點。

事實上，廣州農商行近年來的不良貸款余額在持續“膨脹”。

2017-2021年末，該行不良貸款余額依次為44.51億元、48.05億元、83.20億元、103.10億元、120.50億元，增幅分別為7.95%、73.15%、23.92%、16.88%。4年時間，不良貸款余額增長170.70%。其中，2019年大增73.15%。值得一提的是，就在廣州農商行披露2019年年報前不久，廣州市人民檢察院以涉嫌受賄罪對該行原董事長王繼康提起公訴。隨后，該行又有多名高管“落馬”。

此外，廣州農商行的逾期貸款也趨于增長。2017-2021年末，該行逾期貸款依次為59.65億元、84.51億元、142.23億元、125.43億元、317.49億元，占貸款和墊款總額的比例依次為2.03%、2.24%、2.96%、2.20%、4.83%。可以發現，2019年、2021年該行逾期貸款增長最快，增速分別為68.30%、153.13%，占比分別上升0.72個、2.63個百分點。

2021年該行逾期貸款緣何劇增?廣州農商行表示，受國際政治和經貿環境變化、新冠疫情爆發等多重因素疊加影響，部分客戶流動資金緊張，暫時出現逾期欠息。

與此同時，廣州農商行的重組貸款和墊款大增。截至2021年末，該行重組貸款和墊款金額為195.30億元，較年初增長128.61億元，增幅192.84%。“在復雜嚴峻的外部環境下，疊加新冠疫情等因素影響，本集團對部分借款人的借款合同還款條款作出相應調整。”該行解釋稱。

記者梳理發現，該行重組貸款和墊款激增并非偶然。此前的2017-2020年末，該指標依次為39.95億元、46.76億元、108.08億元、66.69億元。而2020年較2019年得以大幅減少，據廣州農商行披露，是因為該行持續加大風險化解及不良處置力度。

在此期間，廣州農商行的資產減值損失也在持續增長。2017-2021年末，該行資產減值損失依次為7.88億元、59.69億元、70.86億元、78.93億元、126.03億元。經計算，2021年的增幅為59.67%，其中，計提信用減值損失125.40億元，增幅59.71%。此外，四年資產減值損失暴增1499.67%。

具體來看，以攤余成本計量的貸款和墊款，以及金融投資減值損失翻倍，是該行2021年信用減值損失大幅增加的主因。截至去年末，這兩項指標分別為83.07億元、12.61億元，增幅達104.53%、119.45%。

而計提較大額度的資產減值損失，“主要是為了在外部復雜環境和疫情沖擊影響下增強抵御風險能力。”該行表示。

大幅增持票據貼現旨在平抑不良貸款率？

雖然廣州農商行的不良貸款余額持續增長、不良風險敞口漸趨擴大，但奇怪的是，該行不良貸款率并未顯著走高。

2017-2021年末，廣州農商行不良貸款率依次為1.51%、1.27%、1.73%、1.81%、1.83%。其中，2019年不良貸款率增幅最大，為0.46個百分點，但同期不良貸款余額增幅達73.15%;2021年不良貸款率增幅為0.02個百分點，但同期不良貸款余額增幅達16.88%。

該行不良貸款余額大幅增加，不良貸款率卻僅微增是何原因?據廣州農商行透露，是因為該行加大不良資產處置力度，持續開展不良攻堅專項行動，制定不良資產專項處置工作方案，修訂不良資產債權轉讓制度，完善激勵考核機制，加大不良資產推介力度，加快抵債資產處置，提升不良資產處置效率。

除此之外，記者注意到，廣州農商行還大幅增加了票據貼現配置。

截至去年末，廣州農商行貸款和墊款總額為6576.63億元，增幅15.60%。從貸款和墊款構成看，票據貼現增長最為強勁。截至去年末，該行票據貼現總額922.07億元，增幅89.19%，占比由8.56%升至14.02%。而公司貸款和個人貸款增長放緩。公司貸款總額4070.27億元，增幅7.15%，占比由66.77%降至61.89%;個人貸款總額1584.29億元，增幅12.90%，占比由24.67%降至24.09%。

票據貼現大增與銀行承兌匯票密切相關。2021年該行銀行承兌匯票總額為920.40億元，增幅104.65%，在貸款和墊款總額中的占比由7.90%升至13.99%。

對于票據貼現及銀行承兌匯票大幅增長的原因，廣州農商行解釋稱，主要是該行根據票據市場情況和內部資金安排增持貼現資產。

拉長時間線看，廣州農商行增持貼現由來已久。

據記者梳理，2017-2020年末，該行票據貼現總額依次為52.19億元、35.96億元、291.14億元、487.37億元，增幅-31.10%、709.67%、67.40%。其中，銀行承兌匯票總額分別為2.19億元、6.00億元、274.79億元、449.73億元，增幅-40.08%、4482.03%、63.67%。

可以發現，2019年是個關鍵節點，這一年廣州農商行票據貼現激進擴增。該行曾在更新后的招股書中解釋稱，受經濟下行的大環境以及趨嚴的監管政策的影響，該行積極調整業務結構，投資風格向中低風險轉變，重視轉貼現業務布局，加大低風險票據資產的配置;此外，該行將子公司潮州農商行并表，而潮州農商行由于業務風格謹慎，風險偏好低，傾向于投資流動性好的票據資產。

根據不良貸款率=不良貸款余額/貸款和墊款總額的公式可知，通過增加相對低風險的票據貼現配置，可以推高貸款和墊款總額，從而達到平抑不良貸款率的效果。不過，值得注意的是，大幅增持票據貼現也潛藏隱患。

業內人士表示，銀行票據業務快速發展并非皆為利好，也存在受理偽票、背書瑕疵、資料虛假、惡意掛失等風險。而近年來犯罪分子利用各種機會對票據業務進行詐騙的案子時有發生，給銀行帶來了巨大風險、造成了嚴重損失。例如，浙江民泰商業銀行就曾發生過票據詐騙大案，該行一支行副行長利用職務之便，通過私刻公章、為空殼公司開票等手段，騙取多家銀行資金合計達40多億元，造成經濟損失20多億元。

就廣州農商行2021年年報，記者致電該行提出采訪，但截至發稿尚未收到回復