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[ 非標(biāo)資產(chǎn)帶來的困擾，并非天府銀行一家所獨(dú)有。包括該行在內(nèi)，今年以來，已有五家銀行被下調(diào)評(píng)級(jí)，或評(píng)級(jí)展望被降為負(fù)面，多家銀行評(píng)級(jí)被下調(diào)，在一定程度上都與非標(biāo)、非信貸資產(chǎn)質(zhì)量、流動(dòng)性風(fēng)險(xiǎn)有一定關(guān)系。 ]

占比過高、消化困難的非標(biāo)、非信貸資產(chǎn)，正在成為中小銀行信用“貶值”的潛在誘因。

中誠(chéng)信近日披露的一份評(píng)級(jí)報(bào)告，在仍然維持AA+主體信用等級(jí)的同時(shí)，將四川天府銀行的評(píng)級(jí)展望，從此前的穩(wěn)定下調(diào)為負(fù)面，并提示未來12～18個(gè)月內(nèi)，該行的信用水平可能下降。

究其根本，是在持續(xù)息差收窄、資產(chǎn)質(zhì)量惡化、減值準(zhǔn)備壓力加大等共同因素下，天府銀行去年凈利潤(rùn)同比大降42%以上。同時(shí)，該行的非標(biāo)投資風(fēng)險(xiǎn)不斷暴露，減值壓力、流動(dòng)性管理難度加大。

數(shù)據(jù)顯示，截至去年底，天府銀行信托、資管計(jì)劃合計(jì)314.64億元，非標(biāo)占比82.39%，已出現(xiàn)較大減值跡象和流動(dòng)性管理壓力。

非標(biāo)資產(chǎn)帶來的困擾，并非天府銀行一家所獨(dú)有。包括該行在內(nèi)，今年以來，已有五家銀行被下調(diào)評(píng)級(jí)，或評(píng)級(jí)展望被降為負(fù)面，多家銀行評(píng)級(jí)被下調(diào)，在一定程度上都與非標(biāo)、非信貸資產(chǎn)質(zhì)量、流動(dòng)性風(fēng)險(xiǎn)有一定關(guān)系。

“貶值”的信用

無論是資產(chǎn)規(guī)模，還是經(jīng)營(yíng)水平，在四川地區(qū)的城商行中，天府銀行一向都名列前茅。但由于區(qū)域信用環(huán)境變化，該行運(yùn)營(yíng)和盈利、資產(chǎn)質(zhì)量、存款穩(wěn)定性、流動(dòng)性管理等方面，都面臨諸多較大挑戰(zhàn)。

數(shù)據(jù)顯示，2020年末，天府銀行凈息差1.77%，同比下降0.13個(gè)百分點(diǎn)，全年利息凈收入36.88億元，同比下降3.75%;非利息凈收入6.36 億元，同比減少32.63%。

受上述因素共同影響，天府銀行去年實(shí)現(xiàn)營(yíng)業(yè)凈收入43.24億元，同比小幅下降了9.46%，但8.46億元的凈利潤(rùn)，不僅同比大幅下降42.11%，而且已經(jīng)低于2018年的水平。

資產(chǎn)質(zhì)量下降、不良貸款持續(xù)上升，吞噬了大量利潤(rùn)。2020年，該行母行口徑新增不良貸款20.02億元，全年處置不良貸款16.2億元，年末不良貸款余額26.12億元，同比上升3.41億元;去年年末，不良率2%，比年初上升0.02個(gè)百分點(diǎn);全年計(jì)提貸款損失準(zhǔn)備達(dá)11.54億元，在撥備前利潤(rùn)中的占比達(dá)到55.04%，同比上升17.57個(gè)百分點(diǎn)。

另外，為加強(qiáng)以前的非標(biāo)資產(chǎn)處置力度，天府銀行去年還計(jì)提了非信貸資產(chǎn)減值損失2.48億元，同比大幅增加2.42億元，年末計(jì)提的投資資產(chǎn)減值準(zhǔn)備達(dá)6.05億元。

資產(chǎn)質(zhì)量之外，由于自身業(yè)務(wù)結(jié)構(gòu)因素，在監(jiān)管政策變化的背景下，天府銀行的業(yè)務(wù)開展也面臨一定壓力。

評(píng)級(jí)報(bào)告顯示，截至去年底，天府銀行房地產(chǎn)業(yè)、建筑業(yè)和個(gè)人住房貸款等涉房貸款合計(jì)占比20.07%，其中住房按揭貸款余額84.91億元，同比大幅增長(zhǎng)51.91%。

而就在去年底，監(jiān)管出臺(tái)規(guī)定，將銀行類金融機(jī)構(gòu)的涉房貸款分為五檔管理，天府銀行屬于第三檔，對(duì)應(yīng)的房地產(chǎn)貸款占比上限和個(gè)人住房貸款占比上限為22.5%和17.5%。雖然天府銀行的住房按揭貸款占比與監(jiān)管底線尚有距離，但其涉房貸款占比已經(jīng)逼近監(jiān)管紅線。

收益較高的民營(yíng)中小微企業(yè)貸款，則面臨資產(chǎn)質(zhì)量下遷風(fēng)險(xiǎn)。截至2020年底，該行展期貸款同比上升42.42 億元，達(dá)到151.82 億元，占全部貸款的11.63%，其中劃入關(guān)注類的15.11億元，劃入不良的7.38億元。

“考慮到信托和資管計(jì)劃中房地產(chǎn)行業(yè)融資項(xiàng)目占比較高，該行整體房地產(chǎn)業(yè)風(fēng)險(xiǎn)敞口較大。”中誠(chéng)信在評(píng)級(jí)報(bào)告中表示，天府銀行存量不良貸款以省內(nèi)民營(yíng)中小微企業(yè)為主，經(jīng)濟(jì)下行的環(huán)境下易轉(zhuǎn)化成不良貸款，需密切關(guān)注其遷徙趨勢(shì)。

非標(biāo)風(fēng)險(xiǎn)暴露

截至2020年末，天府銀行證券投資余額較年初下降12.68%至547.85億元，在總資產(chǎn)中占比24.38%，安全性較好的國(guó)債、地方債、金融債、同業(yè)存單合計(jì)占比32%;信托及資管計(jì)劃合計(jì)314.64億元，占投資資產(chǎn)的57.43%。

天府銀行的資管、信托資產(chǎn)，主要投向貨幣市場(chǎng)工具、債券、資產(chǎn)支持證券、非標(biāo)債權(quán)等資產(chǎn)。去年底，該行非標(biāo)投資余額259.24億元，占比82.39%。

中誠(chéng)信在評(píng)級(jí)報(bào)告中表示，該行歷史上通過資管計(jì)劃轉(zhuǎn)讓信貸資產(chǎn)，近年來監(jiān)管要求趨嚴(yán)，該行陸續(xù)將出表資產(chǎn)列入自營(yíng)投資核算，比照信貸業(yè)務(wù)管理。僅去年上半年，就通過核銷、打包轉(zhuǎn)讓處置剩余14.7億元信貸資產(chǎn)。

評(píng)級(jí)報(bào)告還顯示，截至去年底，天府銀行非標(biāo)投資中無不良余額，但關(guān)注類余額達(dá)62.13億元，占比23.97%。去年底計(jì)提的投資資產(chǎn)減值準(zhǔn)備余額為6.05億元。中誠(chéng)信認(rèn)為，該行非標(biāo)債權(quán)投資占比較大，已出現(xiàn)減值跡象，面臨較大的減值準(zhǔn)備計(jì)提壓力。

更重要的是，規(guī)模不小的非標(biāo)資產(chǎn)增加了流動(dòng)性風(fēng)險(xiǎn)。天府銀行的非標(biāo)投資期限多集中在1至3年，產(chǎn)品期限較長(zhǎng)、即時(shí)變現(xiàn)能力較弱， 加大了該行的流動(dòng)性管理難度。

不僅是非標(biāo)，天府銀行還存在整體流動(dòng)性缺口。截至2020年底，該行一年內(nèi)到期的資產(chǎn)在總資產(chǎn)中占比39.58%，一年內(nèi)到期負(fù)債在總負(fù)債中占比60.86%，年末2～7日內(nèi)到期期限缺口為62.70億元，流動(dòng)性壓力較為明顯。

非標(biāo)占比較高，擠占流動(dòng)性的同時(shí)，天府銀行的存款穩(wěn)定性也不理想。去年以來，該行通過壓降同業(yè)資金改善負(fù)債結(jié)構(gòu)，截至當(dāng)年底，客戶存款在總?cè)谫Y中的占比，較年初上升1.54個(gè)百分點(diǎn)至75.95%，但同期563.95億元的公司存款，卻比年初大幅下降25.94%;保證金存款余額226.08億元，比年初大幅增長(zhǎng)128.77億元，在總存款中占比提升7.63個(gè)百分點(diǎn)至14.37%。

中誠(chéng)信認(rèn)為，非標(biāo)投資占比較高，加大了該行信用風(fēng)險(xiǎn)、流動(dòng)性風(fēng)險(xiǎn)管理難度;存款穩(wěn)定性較弱，流動(dòng)性管理壓力較大，需對(duì)該行公存款穩(wěn)定性密切關(guān)注。

中小銀行信用“貶值”誘因?

在銀行業(yè)資產(chǎn)質(zhì)量承壓、盈利能力下行的大環(huán)境下，在銀行業(yè)中處于弱勢(shì)群體的區(qū)域中小銀行，所受影響更為明顯，多家中小銀行信用評(píng)級(jí)因此受到影響。

在天府銀行之前，中誠(chéng)信已在今年5月將山西榆次農(nóng)商行的主體評(píng)級(jí)從A+降至A-，兩只債券的債項(xiàng)評(píng)級(jí)從A調(diào)降至BBB-，同時(shí)將主體、債項(xiàng)信用等級(jí)列入可能降級(jí)的觀察名單。而H股上市的廣州農(nóng)商行，也在4月被中誠(chéng)信將評(píng)級(jí)展望由穩(wěn)定降為負(fù)面。

此外，遵義匯川農(nóng)商行、安徽阜南農(nóng)商行等五家中小銀行，被評(píng)級(jí)機(jī)構(gòu)降低評(píng)級(jí)，或評(píng)級(jí)展望下調(diào)為負(fù)面。而山東廣饒、鄒平兩家農(nóng)商行，因多次延遲后仍未按規(guī)定披露2018年至2020年三年年報(bào)，而在今年5月26日被東方金誠(chéng)終止評(píng)級(jí)。

根據(jù)廣州農(nóng)商行披露，該行去年凈利潤(rùn)52.77億元，同比減少33.3%，其中重要原因之一，就是加大對(duì)表外理財(cái)存量歷史包袱的計(jì)提力度，導(dǎo)致當(dāng)年信用減值損失同比增加10.93%，達(dá)到78.52億元。

山西榆次農(nóng)商行被下調(diào)評(píng)級(jí)，也與非信貸資產(chǎn)風(fēng)險(xiǎn)有一定關(guān)系。受撥備計(jì)提大幅上升影響，該行去年全年凈虧損324.25萬元，核心一級(jí)資本充足率已降至-3.14%，資本充足率則降為-0.07%。

中誠(chéng)信認(rèn)為，山西榆次農(nóng)商行盈利能力大幅下降，且減值準(zhǔn)備計(jì)提缺口仍然較大，資本已嚴(yán)重不足，因此決定下調(diào)該行主體和債項(xiàng)信用等級(jí)。

年報(bào)數(shù)據(jù)顯示，該行去年計(jì)提貸款、非信貸資產(chǎn)損失減值準(zhǔn)備分別為2.39億元、2533萬元。但審計(jì)機(jī)構(gòu)根據(jù)會(huì)計(jì)記錄，對(duì)其年報(bào)出具了保留意見，原因是如果按照監(jiān)管要求嚴(yán)格計(jì)提，其信貸資產(chǎn)減值準(zhǔn)備應(yīng)計(jì)提22.95億元，非信貸資產(chǎn)減值準(zhǔn)備應(yīng)計(jì)提12.87億元，未足額計(jì)提金額合計(jì)33.17億元，缺口巨大。

不僅是城、農(nóng)商行，即便是大中型銀行，也同樣面臨表外資產(chǎn)質(zhì)量壓力。平安銀行(000001,股吧)年報(bào)顯示，2020年，該行核銷理財(cái)回表等非信貸不良資產(chǎn)315.76億元、同比增加306.82億元。計(jì)提非信貸資產(chǎn)減值損失272.7億元，同比增加210.31億元。楊佼