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今年以來(lái)，銀行登陸資本市場(chǎng)的熱情高漲，然而從遞交申請(qǐng)材料到發(fā)審會(huì)審核，面臨著重重考驗(yàn)。北京商報(bào)記者對(duì)今年成功過(guò)會(huì)的4家銀行進(jìn)行梳理發(fā)現(xiàn)，在發(fā)審會(huì)審核環(huán)節(jié)普遍被問(wèn)及不良貸款率、銀行股權(quán)以及部分業(yè)務(wù)問(wèn)題。而目前還有重慶銀行、廈門銀行、浙江紹興瑞豐農(nóng)商行等10家擬上市銀行處于預(yù)先披露更新，即將面臨發(fā)審會(huì)“面試”，從經(jīng)營(yíng)表現(xiàn)來(lái)看，不良、逾期貸款和股權(quán)分散等問(wèn)題容易引起發(fā)審會(huì)關(guān)注。

資產(chǎn)質(zhì)量詢問(wèn)“命中率”最高

馬鞍山農(nóng)商行等不良率攀升

IPO可謂一次名副其實(shí)的考試，那么在上市過(guò)程中，監(jiān)管主要關(guān)注哪些問(wèn)題?北京商報(bào)記者通過(guò)整理證監(jiān)會(huì)發(fā)審會(huì)會(huì)議審核結(jié)果發(fā)現(xiàn)，4家過(guò)會(huì)銀行共被詢問(wèn)17個(gè)問(wèn)題，主要圍繞資產(chǎn)質(zhì)量、股權(quán)結(jié)構(gòu)、同業(yè)往來(lái)、關(guān)聯(lián)交易合規(guī)性等多個(gè)維度。其中，擬上市銀行的逾期貸款轉(zhuǎn)讓與核銷、不良貸款五級(jí)分類等資產(chǎn)質(zhì)量問(wèn)題是監(jiān)管問(wèn)詢重點(diǎn)。

比如，在蘇州銀行的審核意見中，監(jiān)管要求該行說(shuō)明“2018年不良貸款大幅增加的原因”;重慶農(nóng)商行被要求說(shuō)明“逾期貸款五級(jí)分類情況”、“不良貸款額及不良率逐年上升的原因”;浙商銀行同被問(wèn)及“逾期貸款部分未劃分為不良貸款的原因”、“逾期貸款大幅增長(zhǎng)的原因”、“貸款撥備的計(jì)提是否充分合理”等問(wèn)題。

據(jù)證監(jiān)會(huì)官網(wǎng)披露的最新數(shù)據(jù)，目前共有17家銀行在排隊(duì)候?qū)彛]儲(chǔ)銀行過(guò)會(huì)外，還有重慶銀行、廈門銀行、蘭州銀行、浙江紹興瑞豐農(nóng)商行、江蘇昆山農(nóng)商行、亳州藥都農(nóng)商行、廈門農(nóng)商行、江蘇海安農(nóng)商行、江蘇大豐農(nóng)商行和安徽馬鞍山農(nóng)商行10家銀行處于預(yù)先披露更新狀態(tài)，而之后就是初審會(huì)、發(fā)審會(huì)。

在上述10家銀行中，都或多或少面臨資產(chǎn)質(zhì)量問(wèn)題。翻看2018年年報(bào)和評(píng)級(jí)報(bào)告發(fā)現(xiàn)，上述10家銀行中，蘭州銀行、重慶銀行不良率較2017年末有所上升，其他銀行均為下降。今年上半年，也有多家銀行不良率上升。例如，安徽馬鞍山農(nóng)商行連續(xù)三年的不良率在2%以上，評(píng)級(jí)報(bào)告顯示，該行今年6月末不良率由年初的2%升至2.04%;蘭州銀行不良率連續(xù)三年攀升，2018年末升至2.25%;重慶銀行今年6月末不良率降至1.34%，而房地產(chǎn)業(yè)不良率卻上升0.64個(gè)百分點(diǎn)至2.15%。

此外，雖然其他幾家銀行不良率呈下降趨勢(shì)，但關(guān)注類貸款、逾期貸款規(guī)模及貸款集中度過(guò)高等問(wèn)題已有所顯現(xiàn)。例如，東方金城對(duì)亳州藥都農(nóng)商行開具的評(píng)級(jí)報(bào)告中指出，該行2018年末逾期類貸款達(dá)到7.02億元，較2017年末增長(zhǎng)42%;逾期類貸款占比也較2017年末上升0.41個(gè)百分點(diǎn)至2.44%。江蘇海安農(nóng)商行的制造業(yè)貸款集中度過(guò)高，2018年末制造業(yè)貸款規(guī)模達(dá)到138.53億元，占公司貸款和墊款總額的66.03%，面臨集中度過(guò)高的風(fēng)險(xiǎn)。對(duì)于不良率大幅上升的原因，北京商報(bào)記者多次聯(lián)系上述銀行，截至發(fā)稿未收到回復(fù)。

股權(quán)結(jié)構(gòu)引關(guān)注

多家排隊(duì)IPO農(nóng)商行股權(quán)分散

除了資產(chǎn)質(zhì)量相關(guān)問(wèn)題外，銀行的股權(quán)結(jié)構(gòu)問(wèn)題同樣不可忽視。在審核意見中，證監(jiān)會(huì)對(duì)過(guò)會(huì)銀行的股權(quán)問(wèn)題提出了細(xì)致的補(bǔ)充披露要求。比如，重慶農(nóng)商行被問(wèn)及“認(rèn)定無(wú)實(shí)際控制人的理由是否充分”、“股權(quán)分散且無(wú)實(shí)際控制人是否影響發(fā)行人公司治理的有效性，是否對(duì)發(fā)行人經(jīng)營(yíng)穩(wěn)定性存在不利影響”、“是否已充分揭示無(wú)實(shí)際控制人對(duì)發(fā)行人的風(fēng)險(xiǎn)”等。

在上述10家排隊(duì)銀行中，農(nóng)商行占比達(dá)到七成，而農(nóng)商行往往由農(nóng)村信用社演變而來(lái)，股東背景、股權(quán)結(jié)構(gòu)較為復(fù)雜，要對(duì)頻繁的股權(quán)變更、大量分散的自然人股東進(jìn)行披露，對(duì)于擬上市農(nóng)商行而言是一項(xiàng)不小的挑戰(zhàn)。例如，廈門農(nóng)商行股權(quán)結(jié)構(gòu)較為分散，2018年末僅有4家股東持股比例在5%以上，4家股東持有該行的股份合計(jì)27.73%;亳州藥都農(nóng)商行無(wú)實(shí)際控制人，2018年末前十大法人股東合計(jì)持股39.41%;江蘇海安農(nóng)商行同樣不存在控股股東和實(shí)際控制人，僅有2家股東持股5%及以上。江蘇昆山農(nóng)商行的股權(quán)結(jié)構(gòu)也較為分散，股份變動(dòng)頻繁，該行2018年末法人股東48戶，外部自然人股東475戶，內(nèi)部職工股東507戶;2018年受理股東股權(quán)交易87筆。

對(duì)于股權(quán)結(jié)構(gòu)分散的影響問(wèn)題，亳州藥都農(nóng)商行在接受北京商報(bào)記者采訪時(shí)表示，該行的股權(quán)結(jié)構(gòu)穩(wěn)定，自設(shè)立以來(lái)法人股東持股比例在50%以上，股權(quán)及控制結(jié)構(gòu)未發(fā)生重大變化。作為商業(yè)銀行，該行日常經(jīng)營(yíng)管理受央行和銀保監(jiān)會(huì)的相關(guān)規(guī)章和規(guī)范性文件的監(jiān)督管理，該行內(nèi)部制度、管理規(guī)定健全。另外，就同一問(wèn)題，北京商報(bào)記者聯(lián)系其他銀行，截至發(fā)稿未收到回復(fù)。北京科技大學(xué)經(jīng)濟(jì)管理學(xué)院金融工程系教授劉澄表示，銀行股權(quán)結(jié)構(gòu)是否優(yōu)化決定治理結(jié)構(gòu)是否穩(wěn)定，內(nèi)控機(jī)制是否健全，只有穩(wěn)定的企業(yè)才能持續(xù)給股東回報(bào)，才能有穩(wěn)定的發(fā)展規(guī)劃，所以股權(quán)結(jié)構(gòu)是監(jiān)管審查的關(guān)注點(diǎn)。

“罰單”及整改問(wèn)題頻被提及

廈門銀行曾被罰2450萬(wàn)

在各類問(wèn)題中，發(fā)審會(huì)對(duì)于銀行面臨的行政處罰風(fēng)險(xiǎn)也十分重視。例如，浙商銀行被問(wèn)及“2016年至2018年期間行政處罰和檢查涉及事項(xiàng)的主要內(nèi)容、公司的業(yè)務(wù)條線、相應(yīng)的整改措施，發(fā)行人相關(guān)的內(nèi)控制度建立情況及是否有效執(zhí)行”等問(wèn)題。而擬上市銀行中也有多家銀行收到監(jiān)管罰單，更有銀行被罰上千萬(wàn)元。

例如，2018年1月，廈門銀行因票據(jù)融資轉(zhuǎn)讓接受遠(yuǎn)期回購(gòu)協(xié)議、票據(jù)轉(zhuǎn)貼現(xiàn)業(yè)務(wù)未按規(guī)定面簽、用印問(wèn)題等，被原廈門銀監(jiān)局罰款2450萬(wàn)元，并責(zé)令對(duì)相關(guān)責(zé)任人員給予紀(jì)律處分。今年8月江蘇大豐農(nóng)商行因收單業(yè)務(wù)違規(guī)等被央行處罰90萬(wàn)元;浙江紹興瑞豐農(nóng)商行在9月5日收到金華銀保監(jiān)分局開出的35萬(wàn)元罰單，被罰原因是員工行為嚴(yán)重失范、監(jiān)督管理不力。

罰單對(duì)上市有哪些影響?根據(jù)《首次公開發(fā)行股票并上市管理辦法》規(guī)定，“發(fā)行人不得有下列情形：最近36個(gè)月內(nèi)違反工商、稅收、土地、環(huán)保、海關(guān)以及其他法律、行政法規(guī)，受到行政處罰，且情節(jié)嚴(yán)重”。分析人士指出，若相關(guān)處罰未被認(rèn)定為重大違法違規(guī)，那么大概率也可順利過(guò)會(huì)。對(duì)于違規(guī)行為的整改情況，北京商報(bào)記者聯(lián)系上述銀行，截至發(fā)稿未收到回復(fù)。

此外，銀行理財(cái)產(chǎn)品、應(yīng)收款項(xiàng)類投資等各類產(chǎn)品的運(yùn)行情況，與包商銀行同業(yè)往來(lái)以及與關(guān)聯(lián)交易問(wèn)題也受到發(fā)審委的關(guān)注。

縱觀發(fā)審委提及的各類問(wèn)題，可以看到監(jiān)管并未放松審核力度。劉澄表示，上市過(guò)程是銀行發(fā)展規(guī)劃、整個(gè)治理結(jié)構(gòu)規(guī)范性和完整性的一個(gè)系統(tǒng)檢驗(yàn)。發(fā)審委提出的各種問(wèn)題，也是影響銀行未來(lái)持續(xù)穩(wěn)定發(fā)展的問(wèn)題，銀行應(yīng)格外重視、認(rèn)真改進(jìn)，只有這樣才有利于股東發(fā)展，帶領(lǐng)企業(yè)有效地應(yīng)對(duì)未來(lái)的挑戰(zhàn)。

中國(guó)銀行業(yè)協(xié)會(huì)研究部主管王麗娟指出，面對(duì)存在的各種問(wèn)題，商業(yè)銀行要提升自身的高質(zhì)量發(fā)展水平。一方面要健全公司治理能力，制定相應(yīng)的約束機(jī)制，為銀行轉(zhuǎn)型發(fā)展提供制度保障;另一方面要提升服務(wù)能力，要結(jié)合當(dāng)前經(jīng)濟(jì)轉(zhuǎn)型契機(jī)，尋找屬于自身的客戶，提升服務(wù)客戶能力。(記者 孟凡霞 吳限)