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6月20日,安福縣海能實(shí)業(yè)股份有限公司(以下簡稱“海能實(shí)業(yè)”)首發(fā)申請上會。海能實(shí)業(yè)擬登陸深交所創(chuàng)業(yè)板，公開發(fā)行不超過2122萬股，不低于發(fā)行后總股本的25%，擬募資凈額5.02億元，其中1.83億元用于“江西遂川消費(fèi)電子產(chǎn)品一期項(xiàng)目”、1.10億元用于“江西遂川消費(fèi)電子產(chǎn)品二期項(xiàng)目”、1.40億元用于“消費(fèi)電子產(chǎn)品研發(fā)中心升級項(xiàng)目”、7000萬元用于“補(bǔ)充流動資金項(xiàng)目”。海能實(shí)業(yè)IPO的保薦機(jī)構(gòu)是中信證券。

海能實(shí)業(yè)的IPO之路可謂歷盡波折坎坷。2017年12月15日海能實(shí)業(yè)被終止審查，此前還經(jīng)歷了一次中止審查。

海能實(shí)業(yè)分別于2015年5月18日、2017年9月26日、2018年4月17日、2018年10月26日報(bào)送4版招股書。海能實(shí)業(yè)上市地點(diǎn)從前兩版招股書中的上交所主板變更為深交所創(chuàng)業(yè)板。其募資額及募投項(xiàng)目均經(jīng)歷多次變更。4版招股書出現(xiàn)3個(gè)版本募資額及募投項(xiàng)目，其中募資額不斷縮水，除了“補(bǔ)充流動資金”項(xiàng)目一直保留著，其余募投項(xiàng)目相比最初已經(jīng)全部變更。

中國經(jīng)濟(jì)網(wǎng)記者通過對比發(fā)現(xiàn)，在海能實(shí)業(yè)的幾版招股書中，2014年的營收、利潤數(shù)據(jù)，2015年、2016年的利潤數(shù)據(jù)前后不一。此外，海能實(shí)業(yè)2014年的第4、5大客戶究竟是誰，竟然也成為一筆“糊涂賬”。

2015年版招股書顯示，海能實(shí)業(yè)2014年?duì)I收為83805.73萬元，利潤總額為7024.00萬元，歸屬于母公司股東的凈利潤分別為6219.36萬元。

2017年版招股書顯示，海能實(shí)業(yè)2014年?duì)I收為84333.78萬元，利潤總額為6441.88萬元，歸屬于母公司股東的凈利潤分別為5619.19萬元。兩版招股書差額分別為528.05萬元、-582.12萬元、600.17萬元。

2017年版招股書顯示，海能實(shí)業(yè)2015年利潤總額為1909.12萬元，歸屬于母公司股東的凈利潤為1428.01萬元;2016年利潤總額為9352.52萬元，歸屬于母公司股東的凈利潤為8271.58萬元。

2018年兩版招股書顯示，海能實(shí)業(yè)2015年利潤總額為2063.95萬元，歸屬于母公司股東的凈利潤為1577.36萬元;2016年利潤總額為9390.46萬元，歸屬于母公司股東的凈利潤為8317.23萬元。

更為蹊蹺的是，兩版招股書中，海能實(shí)業(yè)2014年前五大客戶中第四、五大客戶名稱、銷售額完全對不上。

2015年版招股書顯示，海能實(shí)業(yè)2014年第4大客戶為Steren Electronics Initernational,LLC,銷售額為3246.92萬元，占當(dāng)期營收比例為3.87%;第5大客戶為Kanex，銷售額為2996.83萬元，占當(dāng)期營收比例的3.58%。

2017年版招股書顯示，海能實(shí)業(yè)2014年第4大客戶為Belkin International Inc，銷售額為3740.26萬元，占當(dāng)期營收比例為4.44%;第5大客戶為StarTech.com Ltd，銷售額為3600.19萬元，占當(dāng)期營收比例的4.27%。

海能實(shí)業(yè)不僅不同版招股書上財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)、客戶情況前后矛盾，就是同一版招股書披露的數(shù)據(jù)也被曝前后不一。

據(jù)投資有道報(bào)道，海能實(shí)業(yè)的最新一版招股書上，在報(bào)告期同一期內(nèi)，在同一統(tǒng)計(jì)口徑下，竟然存在著兩個(gè)金額完全不同的管理費(fèi)用。據(jù)招股書的合并利潤表披露，2015年-2018年1-6月，海能實(shí)業(yè)報(bào)告期內(nèi)的管理費(fèi)用分別為3982.04萬元、4166.89萬元、4686.62萬元和2491.05萬元。可是，在同一本招股書關(guān)于合并的期間費(fèi)用分析部分，海能實(shí)業(yè)披露的報(bào)告期內(nèi)管理費(fèi)用卻分別為2727.68萬元、3028.49萬元、3543.70萬元和1348.14萬元。報(bào)告期內(nèi)，合并利潤表中的管理費(fèi)用比合并的期間費(fèi)用分析中的管理費(fèi)用分別高了45.99%、37.59%、32.25%和84.78%。

投資有道這篇稿件題為《管理費(fèi)用數(shù)據(jù)前后不一 海能實(shí)業(yè)IPO招股書最好召回》，稿件指出，海能實(shí)業(yè)的招股書質(zhì)量太過粗制濫造，公司對監(jiān)管機(jī)構(gòu)和投資者缺乏基本的尊重，基本就相當(dāng)于是把一份招股書草稿扔出來了。所以，本著謹(jǐn)慎性原則，我們建議海能實(shí)業(yè)召回不合格的招股書，修改好了再來補(bǔ)充申報(bào)比較好。

業(yè)內(nèi)人士指出，海能實(shí)業(yè)4版招股書出現(xiàn)營收、凈利數(shù)據(jù)對不上，客戶對不上，募投項(xiàng)目反復(fù)改，這對于作為保薦機(jī)構(gòu)的中信證券來說，招股書有點(diǎn)拿不出手。

中國經(jīng)濟(jì)網(wǎng)記者就相關(guān)問題采訪海能實(shí)業(yè)，截至發(fā)稿，未獲回復(fù)。

電子信號傳輸適配產(chǎn)品貼牌廠商沖上市

海能實(shí)業(yè)本次IPO擬登陸深交所創(chuàng)業(yè)板。海能實(shí)業(yè)主要從事電子信號傳輸適配產(chǎn)品及其他消費(fèi)電子產(chǎn)品的定制化設(shè)計(jì)生產(chǎn)。主要產(chǎn)品分為三大類：一是線束類產(chǎn)品，其主要功能是實(shí)現(xiàn)數(shù)據(jù)、信號和能量的傳輸，產(chǎn)品主要包括USB、USB Type-C、DVI、DP、HDMI、網(wǎng)線線束等;二是信號適配器產(chǎn)品，該產(chǎn)品則主要通過信號轉(zhuǎn)換、切換、延長、放大等方式對各類電子信號進(jìn)行適配管理，產(chǎn)品主要包括信號轉(zhuǎn)換器、信號切換器、信號分配器、信號延長器等;三是其他消費(fèi)電子產(chǎn)品。

2015年-2018年1-6月，線束類產(chǎn)品占海能實(shí)業(yè)主營業(yè)務(wù)收入比例分別為42.83%、48.96%、42.70%、45.68%，信號適配器占主營業(yè)務(wù)收入比分別為51.31%、39.23%、40.80%、36.33%，其他消費(fèi)電子產(chǎn)品占主營業(yè)務(wù)收入比分別為5.86%、11.81%、16.50%、17.99%。

海能實(shí)業(yè)產(chǎn)品主要以O(shè)EM/ODM形式生產(chǎn)并供應(yīng)給海外零售市場客戶及消費(fèi)電子系統(tǒng)廠商客戶。

OEM是指Original Equipment Manufacturer，原始設(shè)備制造商。生產(chǎn)商完全按照客戶的設(shè)計(jì)和品質(zhì)要求進(jìn)行產(chǎn)品生產(chǎn)，產(chǎn)品以客戶的品牌出售。

ODM指Original Designment Manufacturer，原始設(shè)計(jì)制造商，在ODM 模式下，產(chǎn)品結(jié)構(gòu)、外觀、工藝均由公司自主開發(fā)，由客戶選擇下訂單后進(jìn)入生產(chǎn)，產(chǎn)品以客戶的品牌銷售。

2015年-2018年1-6月，2015年-2018年1-6月，ODM銷售收入占海能實(shí)業(yè)營收比例分別為92.50%、87.79%、80.75%、83.97%，OEM銷售收入占比分別為7.5%、12.21%、19.25%、16.03%。

海能實(shí)業(yè)控股股東、實(shí)際控制人為周洪亮。周洪亮直接持有海能實(shí)業(yè)4200萬股股份，占海能實(shí)業(yè)本次發(fā)行前總股本的65.98%，同時(shí)還通過百盛投資間接持有0.09%的海能實(shí)業(yè)股份。周洪亮簡歷如下：

周洪亮：男，中國國籍，無境外永久居留權(quán)，1975 年 7 月出生。1996 年至 1997 年，在寶安松崗良維電子廠任職企劃主管;1998 年至 2003 年，在東莞厚街溪頭太空梭電線有限公司任副經(jīng)理、經(jīng)理等職;2004 年至今，歷任香港中電、深圳海能、江西海能、海能有限等公司總經(jīng)理，2013 年 11 月至今，任海能實(shí)業(yè)董事長、總經(jīng)理。

主板改道創(chuàng)業(yè)板 歷經(jīng)中止、終止審查 4版招股書現(xiàn)3個(gè)版本募投項(xiàng)目

海能實(shí)業(yè)的IPO之路可謂歷盡波折坎坷。2017年12月15日海能實(shí)業(yè)被終止審查，此前還經(jīng)歷了中止審查。

海能實(shí)業(yè)分別于2015年5月18日、2017年9月26日、2018年4月17日、2018年10月26日報(bào)送4版招股書。海能實(shí)業(yè)上市地點(diǎn)從前兩版招股書中的上交所主板變更為深交所創(chuàng)業(yè)板。

海能實(shí)業(yè)變更的不僅是上市地點(diǎn)和板塊，其募資額及募投項(xiàng)目均經(jīng)歷多次變更。4版招股書出現(xiàn)3個(gè)版本募資額及募投項(xiàng)目，其中募資額不斷縮水，除了“補(bǔ)充流動資金”項(xiàng)目一直保留著，其余募投項(xiàng)目相比最初已經(jīng)全部變更。

2015年版招股書顯示，海能實(shí)業(yè)擬募資凈額5.87億元，其中2.66億元用于“江西遂川信號適配處理及智能電子產(chǎn)品生產(chǎn)建設(shè)項(xiàng)目”、1.40億元用于“海能電子(深圳)有限公司智能健康電子產(chǎn)品研發(fā)中心升級項(xiàng)目”、1億元用于“補(bǔ)充流動資金”、8147.65萬元用于“電子商務(wù)運(yùn)營平臺建設(shè)項(xiàng)目”。

2017年版招股書顯示，海能實(shí)業(yè)擬募資凈額5.06億元，其中2.66億元用于“江西遂川信號適配處理及智能電子產(chǎn)品生產(chǎn)建設(shè)項(xiàng)目”、1.40億元用于“智能健康電子產(chǎn)品研發(fā)中心升級項(xiàng)目”、1億元用于“補(bǔ)充流動資金”。相比2014年招股書，8147.65萬元用于“電子商務(wù)運(yùn)營平臺建設(shè)項(xiàng)目”被刪除。

2018年兩版招股書顯示，海能實(shí)業(yè)擬募資凈額5.02億元，其中1.83億元用于“江西遂川消費(fèi)電子產(chǎn)品一期項(xiàng)目”、1.10億元用于“江西遂川消費(fèi)電子產(chǎn)品二期項(xiàng)目”、1.40億元用于“消費(fèi)電子產(chǎn)品研發(fā)中心升級項(xiàng)目”、7000萬元用于“補(bǔ)充流動資金項(xiàng)目”。

2015年募投項(xiàng)目2016年被放棄：轉(zhuǎn)讓兩子公司后與該2公司巨額關(guān)聯(lián)交易

電商建設(shè)在海能實(shí)業(yè)2015年版招股書里是募投項(xiàng)目。但在2016年海能實(shí)業(yè)卻放棄了布局電商業(yè)務(wù)，這也導(dǎo)致后面的招股書中公司刪除該募投項(xiàng)目。

深圳市玩咖科技有限公司(以下簡稱“玩咖科技”)和 Googfit Tech Limited(以下簡稱“香港玩咖”;其擁有全資美國子公司7 Days Inc)原為海能實(shí)業(yè)子公司，主要從事電商業(yè)務(wù)。

海能實(shí)業(yè)招股書稱，公司電商銷售主要系通過轉(zhuǎn)讓前的子公司玩咖科技、香港玩咖在京東、天貓等平臺銷售。

2015 年至 2018 年 1-6 月，海能實(shí)業(yè)電商銷售的金額分別為 2891.29 萬元、1475.19 萬元、0 萬元和 0 萬元，占當(dāng)年銷售收入比例分別為 5.65%、2.17%、0%和 0%。

海能實(shí)業(yè)招股書稱，2016 年 6 月，由于公司進(jìn)行戰(zhàn)略調(diào)整，放棄在電商領(lǐng)域的布局， 專注于為客戶進(jìn)行定制化生產(chǎn)，因此將香港玩咖和玩咖科技按照市場價(jià)格向無關(guān)聯(lián)第三方轉(zhuǎn)讓。

2016年6月海能實(shí)業(yè)以78.59萬元、96.54萬元將玩咖科技、香港玩咖100%股權(quán)分別轉(zhuǎn)讓給施孝勝、劉村章。

轉(zhuǎn)出前一年即2015年，玩咖科技、香港玩咖凈利潤分別為-193.84萬元、-22.28萬元;2016年1-6月，2公司凈利潤分別為-254.44萬元、34.22萬元。截至2016年6月30日，玩咖科技、香港玩咖凈資產(chǎn)分別為-53.75萬元、96.74萬元、。

蹊蹺的是，轉(zhuǎn)讓玩咖科技、香港玩咖后，海能實(shí)業(yè)與該2家公司發(fā)生巨額關(guān)聯(lián)交易。2016年7-12月、2017年，海能實(shí)業(yè)向玩咖科技銷售462.81萬元、1220.01萬元，向香港玩咖銷售614.07萬元、226.89萬元。2016年7-12月、2017年，海能實(shí)業(yè)向向上述2個(gè)公司銷售金額分別合計(jì)1087.63萬元、1446.90萬元。

證監(jiān)會反饋意見對此事提出問詢，要求海能實(shí)業(yè)說明將玩咖科技及香港玩咖轉(zhuǎn)讓的原因、作價(jià)依據(jù)、交易價(jià)格是否公允，施孝勝、劉村章個(gè)人簡介，并說明是否與發(fā)行人實(shí)際控制人、主要股東、董監(jiān)高、其他核心人員是否存在關(guān)聯(lián)關(guān)系、資金往來;(2)補(bǔ)充披露發(fā)行人轉(zhuǎn)讓玩咖科技、香港玩咖后，仍與其發(fā)生交易的原因及必要性，并結(jié)合同期向其他獨(dú)立第三方銷售的同類產(chǎn)品價(jià)格說明關(guān)聯(lián)交易定價(jià)公允性;(3)補(bǔ)充披露報(bào)告期內(nèi)(2016年按轉(zhuǎn)讓前后分為1-6月及7-12月)玩咖科技、香港玩咖是否僅銷售發(fā)行人產(chǎn)品，轉(zhuǎn)讓前后兩家公司銷售金額是否存在異常波動，補(bǔ)充披露銷售產(chǎn)品明細(xì)、當(dāng)期銷售金額占兩家公司當(dāng)期營業(yè)收入比例、當(dāng)期銷售金額與兩家公司收入規(guī)模及財(cái)務(wù)經(jīng)營狀況是否相匹配;(4)說明報(bào)告期內(nèi)上述關(guān)聯(lián)方是否存在為發(fā)行人代墊費(fèi)用、代為承擔(dān)成本或轉(zhuǎn)移定價(jià)等利益輸送情形。

執(zhí)著于補(bǔ)血項(xiàng)目背后：兩年分紅6000萬元

海能實(shí)業(yè)反復(fù)變更募投項(xiàng)目，唯一不變的一項(xiàng)募投就是“補(bǔ)充流動資金”項(xiàng)目，雖然該項(xiàng)目擬投入募資額由1億元減少至7000萬元。但在海能實(shí)業(yè)執(zhí)著于募資補(bǔ)血的背后卻是海能實(shí)業(yè)在報(bào)告期分紅6000萬元以及買理財(cái)不“手短”。

2017年3月，海能實(shí)業(yè)決議現(xiàn)金分紅2000萬元。

2018年4月6日，海能實(shí)業(yè)決議現(xiàn)金分紅4000萬元。

海能實(shí)業(yè)巨額資金用于理財(cái)似乎也在說著“不差錢”。海能實(shí)業(yè)最新招股書稱，公司收回投資收到的現(xiàn)金2017年較2016年增值，系本期增加短期理財(cái)產(chǎn)品所致。2018年1-6月同比增加2.3億元，主要系本期增加短期理財(cái)產(chǎn)品投資所致。

3年利潤數(shù)據(jù)前后招股書對不上2014年第4、5大客戶究竟是誰

中國經(jīng)濟(jì)網(wǎng)記者通過對比發(fā)現(xiàn)，在海能實(shí)業(yè)的幾版招股書中，2014年的營收、利潤數(shù)據(jù)，2015年、2016年的利潤數(shù)據(jù)前后不一。此外，海能實(shí)業(yè)2014年的第4、5大客戶究竟是誰，竟然也成為一筆“糊涂賬”。

2015年版招股書顯示，海能實(shí)業(yè)2014年?duì)I收為83805.73萬元，利潤總額為7024.00萬元，歸屬于母公司股東的凈利潤分別為6219.36萬元。

海能實(shí)業(yè)2015年版招股書合并利潤表數(shù)據(jù)

2017年版招股書顯示，海能實(shí)業(yè)2014年?duì)I收為84333.78萬元，利潤總額為6441.88萬元，歸屬于母公司股東的凈利潤分別為5619.19萬元。兩版招股書差額分別為528.05萬元、-582.12萬元、600.17萬元。

海能實(shí)業(yè)2017年版招股書合并利潤表數(shù)據(jù)

此外，2017年版和2018年兩版招股書中，海能實(shí)業(yè)2015年、2016年的利潤數(shù)據(jù)也對不上。

2017年版招股書顯示，海能實(shí)業(yè)2015年利潤總額為1909.12萬元，歸屬于母公司股東的凈利潤為1428.01萬元;2016年利潤總額為9352.52萬元，歸屬于母公司股東的凈利潤為8271.58萬元。

海能實(shí)業(yè)2018年10月版招股書合并利潤表數(shù)據(jù)

2018年版招股書顯示，海能實(shí)業(yè)2015年利潤總額為2063.95萬元，歸屬于母公司股東的凈利潤為1577.36萬元;2016年利潤總額為9390.46萬元，歸屬于母公司股東的凈利潤為8317.23萬元。

更為蹊蹺的是，兩版招股書中，海能實(shí)業(yè)2014年前五大客戶中第四、五大客戶名稱、銷售額完全對不上。

2015年版招股書顯示，海能實(shí)業(yè)2014年第4大客戶為Steren Electronics Initernational,LLC,銷售額為3246.92萬元，占當(dāng)期營收比例為3.87%;第5大客戶為Kanex，銷售額為2996.83萬元，占當(dāng)期營收比例的3.58%。

2015年版招股書海能實(shí)業(yè)2014年前五大客戶情況

2017年版招股書顯示，海能實(shí)業(yè)2014年第4大客戶為Belkin International Inc，銷售額為3740.26萬元，占當(dāng)期營收比例為4.44%;第5大客戶為StarTech.com Ltd，銷售額為3600.19萬元，占當(dāng)期營收比例的4.27%。

2017年版招股書海能實(shí)業(yè)2014年前五大客戶情況

在2015年版招股書和2017年版招股書中，海能實(shí)業(yè)第一大、第三大客戶的銷售額均存在差異，并不一致。在2015年版招股書，海能實(shí)業(yè)第一大客戶銷售額為13215.48萬元，第三大客戶銷售額為411.84萬元;2017年版招股書中海能實(shí)業(yè)第一大客戶銷售額為13326.88萬元，第三大客戶銷售額為4595.75萬元。

同版招股書管理費(fèi)用數(shù)據(jù)前后不一 出口退稅與外銷收入嚴(yán)重不匹配

海能實(shí)業(yè)不僅不同版招股書上財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)、客戶情況前后矛盾，就是同一版招股書披露的數(shù)據(jù)也被曝前后不一。

據(jù)投資有道報(bào)道，海能實(shí)業(yè)的最新一版招股書上，在報(bào)告期同一期內(nèi)，在同一統(tǒng)計(jì)口徑下，竟然存在著兩個(gè)金額完全不同的管理費(fèi)用。據(jù)招股書的合并利潤表披露，2015年-2018年1-6月，海能實(shí)業(yè)報(bào)告期內(nèi)的管理費(fèi)用分別為3，982.04萬元、4，166.89萬元、4，686.62萬元和2，491.05萬元。可是，在同一本招股書關(guān)于合并的期間費(fèi)用分析部分，海能實(shí)業(yè)披露的報(bào)告期內(nèi)管理費(fèi)用卻分別為2，727.68萬元、3，028.49萬元、3，543.70萬元和1，348.14萬元，顯然又是另外一副模樣了。報(bào)告期內(nèi)，合并利潤表中的管理費(fèi)用比合并的期間費(fèi)用分析中的管理費(fèi)用分別高了45.99%、37.59%、32.25%和84.78%。該報(bào)道分析稱，合并利潤表中的管理費(fèi)用出錯(cuò)，可能性極大。

同時(shí)該報(bào)道還指出海能實(shí)業(yè)出口退稅與外銷收入嚴(yán)重不匹配，質(zhì)疑海能實(shí)業(yè)境外銷售人為“放大”。從2015年到2017年的報(bào)告期可比前三年內(nèi)，海能實(shí)業(yè)的外銷收入分別為4.47億元、6.19億元和7.59億元，占當(dāng)期營收之比分別為87.40%、90.47%和84.73%，年化復(fù)合增長率為30.31%。

據(jù)招股書披露，海能實(shí)業(yè)在報(bào)告期內(nèi)根據(jù)《增值稅暫行條例》，享受“出口產(chǎn)品銷項(xiàng)稅率為0”的出口退稅優(yōu)惠政策。而且合并現(xiàn)金流量表中的“收到的稅費(fèi)返還”項(xiàng)目金額，主要反映其出口退稅金額的變動。

報(bào)告期可比前三年內(nèi)，海能實(shí)業(yè)合并現(xiàn)金流量表中收到的稅費(fèi)返還分別為6，344.19萬元、6，557.35萬元和8，536.07萬元，期間持續(xù)顯著增長，其年化復(fù)合增長率只有為16.00%，與外銷收入增長率相差14%以上。

為了精確確認(rèn)各期出口退稅的金額，需要在收到的稅費(fèi)返還金額中，扣除政府給予海能實(shí)業(yè)的其他各類稅收返還金額。海能實(shí)業(yè)在可比前三年內(nèi)從政府獲得的稅費(fèi)返還獎(jiǎng)勵(lì)款分別為516.21萬元、1，011.37萬元和804.60萬元。那么，扣除稅費(fèi)返還獎(jiǎng)勵(lì)款之后，公司各期實(shí)際獲得的出口退稅金額應(yīng)分別為5，827.98萬元、5，545.98萬元和7，731.47萬元，年化復(fù)合增長率僅為15.18%，與同期公司外銷收入的增長率相差15%以上，差異更大了。

此外，該報(bào)道還指出海能實(shí)業(yè)期間費(fèi)用率持續(xù)下滑，或存人為的利潤調(diào)節(jié)痕跡。

86%銷售銷往境外美國貿(mào)易政策對公司業(yè)績存重大影響

海能實(shí)業(yè)產(chǎn)品以外銷為主，主要銷往北美、歐洲及亞洲等市場，報(bào)告期內(nèi)境外銷售比重分別為87.40%、90.47%、84.73%和 86.27%。

2018年3月美國宣布對部分中國的產(chǎn)品加收關(guān)稅，此后貿(mào)易爭端加劇。海能實(shí)業(yè)的產(chǎn)品出口未被列入美國“500億美元”已實(shí)施加征清單，但被列入“2000億美元”擬實(shí)施加收關(guān)稅的范圍。

海能實(shí)業(yè)招股書稱，雖然海能實(shí)業(yè)持續(xù)籌劃短期長期應(yīng)對方案，但如果包括美國在內(nèi)的各國貿(mào)易政策持續(xù)發(fā)生不利變化，或出現(xiàn)其他不利的貿(mào)易政策，導(dǎo)致海能實(shí)業(yè)與美國客戶和其他境外客戶間的業(yè)務(wù)合作條件惡化或無法繼續(xù)維持，將對海能實(shí)業(yè)銷售及利潤水平產(chǎn)生重大不利的影響。

報(bào)告期內(nèi)海能實(shí)業(yè)存在一起漏繳稅費(fèi)的行政處罰。

深圳皇崗海關(guān)于 2017 年 8 月 15 日下發(fā)皇關(guān)緝一決字[2017] 0072 號行政處罰決定書，認(rèn)為海能實(shí)自 2013 年 3 月 26 日至 2016 年 3 月 25 日期間，一般貿(mào)易進(jìn)口集成電路等貨物，其中 735 票貨物的價(jià)格申報(bào)為 CIF 深圳、實(shí)際為 FOB 香港，涉及漏報(bào)運(yùn)輸及相關(guān)費(fèi)用合計(jì)人民幣 34.74 萬元，涉及稅款人民幣 5.906萬元，決定對公司處以罰款人民幣 4.7 萬元。

海能實(shí)業(yè)招股書稱，上述涉及漏繳相關(guān)稅費(fèi)的情形系公司的進(jìn)出口貨運(yùn)代理公司的申報(bào)過失導(dǎo)致，主觀上不存在故意申報(bào)不實(shí)的情形。公司積極對次情況進(jìn)行了整改，在稽查過程期間即更換了進(jìn)口貨物的代理公司，加強(qiáng)了對相關(guān)申報(bào)工作人員與貨運(yùn)公司的合規(guī)管理。公司已于 2017 年 8 月 16 日足額繳付上述罰款，上述行政處罰已執(zhí)行完畢。

2014年被蘋果公司終止MFi制造商資格

海能實(shí)業(yè)的全資子公司深圳海能及海能實(shí)業(yè)分別自2010年和2014年開始獲得蘋果公司MFi制造商授權(quán)，經(jīng)授權(quán)可生產(chǎn)蘋果產(chǎn)品相關(guān)配件。

Mfi是蘋果公司“made for iPhone”、“made for iPod”、“made for iPad”計(jì)劃的英文縮寫，蘋果制造商授權(quán)計(jì)劃，是蘋果公司(Apple Inc.)對其授權(quán)配件廠商生產(chǎn)的外置配件的一種標(biāo)識使用許可。

海能實(shí)業(yè)招股書稱，制造商在取得MFi制造商授權(quán)后，蘋果公司會不定期安排對制造商資格進(jìn)行審查。

2014年下半年，蘋果公司委托的審查機(jī)構(gòu)德勤對深圳海能進(jìn)行MFi制造商授權(quán)資格審查，2014年10月22日，海能實(shí)業(yè)、蘋果公司及德勤召開電話會議，討論了MFi制造商授權(quán)資格審查過程中發(fā)現(xiàn)的相關(guān)問題。同時(shí)，蘋果配件產(chǎn)品連接器的指定代理商Avnet Asia向海能實(shí)業(yè)發(fā)出通知，將停止向海能實(shí)業(yè)供應(yīng)生產(chǎn)蘋果配件產(chǎn)品所需的專用連接器。

這次電話會議討論了審查過程中發(fā)現(xiàn)的海能實(shí)業(yè)哪些問題，海能實(shí)業(yè)招股書未作說明。

2014年11月26 日，蘋果公司分別向海能實(shí)業(yè)及深圳海能簽署MFi制造商授權(quán)終止函件。

海能實(shí)業(yè)招股書稱，蘋果公司簽署的MFi制造商授權(quán)終止函件中，引述了《MFi制造商授權(quán)》協(xié)議第12條的約定，作為蘋果公司單方終止授權(quán)的依據(jù)，但并未明確說明蘋果公司終止發(fā)行人和深圳海能 MFi 制造商授權(quán)的確切原因。《MFi制造商授權(quán)》協(xié)議第12條既約定了無需蘋果公司事先書面通知MFi制造商授權(quán)即直接且自動終止的事由，也約定了任何一方可以在提前 60 日發(fā)出終止協(xié)議的書面通知后，單方面終止該協(xié)議的無因終止條款。

MFi制造商授權(quán)終止事宜使得海能實(shí)業(yè)2015年度業(yè)績下滑。海能實(shí)業(yè)2015年?duì)I收由2014年的8.43億元驟降至5.12億元，下降達(dá)39%;凈利潤由5619.19萬元降至1428.01萬元，暴跌75%。

海能實(shí)業(yè)招股書稱，鑒于公司產(chǎn)品線較為豐富，憑借強(qiáng)大的市場開發(fā)能力及持續(xù)的研發(fā)投入，公司積極開拓新市場和新客戶，加大應(yīng)用 Type-C 接口等新產(chǎn)品的研發(fā)和推廣，已于 2016年起實(shí)現(xiàn)業(yè)績回升。2016年公司實(shí)現(xiàn)收入6.84 億元，凈利潤水平提升至8317.23萬元;2017年，公司業(yè)績保持持續(xù)增長，實(shí)現(xiàn)收入8.96 億元，實(shí)現(xiàn)凈利潤10495.08萬元，已經(jīng)消除 MFi 制造商授權(quán)終止帶來的影響。

去年上半年不含稅政府補(bǔ)助占凈利潤比重近3成

2015年-2018年1-6月，海能實(shí)業(yè)政府補(bǔ)助金額分別為938.74萬元、1216.36萬元、1413.59萬元、1265.47萬元。不含稅政府補(bǔ)助金額占當(dāng)期凈利潤的比重分別為51.07%、13.67%、11.89%、28.85%。

海能實(shí)業(yè)招股書稱，報(bào)告期內(nèi)，公司政府補(bǔ)助金額逐年增加。2015 年不含稅政府補(bǔ)助金額占當(dāng)期凈利潤的比重為51.07%，主要原因是公司2015年凈利潤基數(shù)較小，政府補(bǔ)助金額占凈利潤比重較高。2016和2017年度，公司凈利潤快速增長，府補(bǔ)助金額占凈利潤比重相應(yīng)降低。