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年度報告是上市公司信息披露體系的核心內(nèi)容，年報審核工作既是對上市公司的年度“體檢”，也是對監(jiān)管工作的一次“大考”。近日，深交所新聞發(fā)言人就上市公司2018年年報審核工作答記者問。據(jù)介紹，截至目前，深交所共發(fā)出年報問詢函近千份，問詢問題累計超過1萬個，公開年報問詢函件440余份。

深交所新聞發(fā)言人指出，2018年年報審核工作中，上市公司業(yè)績真實性，資金占用、違規(guī)擔保等違法違規(guī)行為，治理情況，并購整合和業(yè)績承諾履行情況，信息披露情況，中介機構(gòu)執(zhí)業(yè)質(zhì)量等六大方面是深交所關注的重點。

重點關注六大問題

“2018年，受多重因素影響，深市上市公司風險有所顯現(xiàn)，市場對交易所一線監(jiān)管工作給予了高度關注。”深交所有關負責人介紹。

從審查情況看，2018年度報告的審查不僅有廣度，還有深度。具體而言，深交所在2018年年報審查過程中，重點關注了六大問題。

首先，深交所在審查過程中緊盯上市公司業(yè)績真實性。深交所將上市公司業(yè)績真實性作為審核的核心，綜合運用歷史縱向比較、行業(yè)橫向比較、“三大表”科目勾稽、財務信息與非財務信息交叉印證等手段，對財務信息進行全面深入分析。針對年報信息的異常情況，進行“刨根問底”的問詢;針對發(fā)現(xiàn)的違規(guī)線索，抽絲剝繭，持續(xù)跟進，給投資者還原一個真實、透明、合規(guī)的上市公司。

其次，關注資金占用、違規(guī)擔保等違法違規(guī)行為。2018年以來，一些上市公司大股東漠視規(guī)則，漠視投資者，“打上市公司主意”行為有所抬頭，且方式方法更具隱蔽性、復雜性。如*ST康得，深交所在2017年半年報審核中，已關注到公司存在的存貸雙高情況，后續(xù)又發(fā)出年報問詢函、關注函等多份函件反復問詢，公司最終披露控股股東與銀行簽署的《現(xiàn)金管理合作協(xié)議》導致公司資金全額歸集至控股股東銀行賬戶的事實。

深交所有關負責人指出，對于已經(jīng)暴露的大股東掏空上市公司行為，深交所及時進行警示糾偏，督促公司全面核查資金占用的形成原因及其影響。堅持“發(fā)現(xiàn)一起、處理一起”，及時采取關注問詢、紀律處分、提請立案等監(jiān)管“組合拳”，予以嚴厲打擊。對于存貸雙高、突增大額預付賬款、公允性存疑的關聯(lián)交易等情形，深交所將持續(xù)高度關注，對可能的違法違規(guī)線索深挖到底。

第三，緊密追蹤公司治理情況。深交所以年報審核為契機，切實推動新修訂的《上市公司治理準則》落地執(zhí)行，對上市公司治理情況進行全面摸底，重點包括分紅派息方案的合規(guī)性、公司內(nèi)部控制的有效性、三會運作、董監(jiān)高履職、上市公司獨立性、關聯(lián)交易、同業(yè)競爭等制度建設及執(zhí)行情況。

此外，深交所還重點關注并購整合和業(yè)績承諾履行情況、信息披露情況和加強對中介機構(gòu)執(zhí)業(yè)質(zhì)量監(jiān)管。

審查方式全面優(yōu)化升級

“為全面做好2018年年報審核工作，深交所聚焦提高上市公司質(zhì)量，堅持以信息披露為中心。”深交所相關負責人指出，在年報審核中，深交所按照“四個敬畏”“一個合力”工作要求，堅守監(jiān)管初心和監(jiān)管使命，統(tǒng)籌監(jiān)管效率和監(jiān)管質(zhì)量，在保持監(jiān)管安排和審核方式連續(xù)性基礎上，通過識別風險、聚焦真實性合規(guī)性的監(jiān)管問詢，督促上市公司充分披露信息、揭示風險，有效維護中小投資者知情權(quán)，真正把以信息披露監(jiān)管為重點的工作要求落到實處。

“根據(jù)2018年年報審核結(jié)果，上市公司信息披露質(zhì)量總體上較往年有所提升，如經(jīng)營情況討論與分析、行業(yè)信息、社會責任信息等可讀性、有用性進一步增強。”深交所相關負責人指出，提高上市公司質(zhì)量是做好上市公司監(jiān)管工作的首要目標。深交所通過年報審核對上市公司質(zhì)量進行“體檢”，多措并舉支持上市公司提質(zhì)增效，增強深市多層次市場服務實體經(jīng)濟的能力。

一是堅持監(jiān)管與服務并舉，開展系列專題研究提升服務質(zhì)量。

二是堅持規(guī)范與發(fā)展并重，有效壓實市場各方參與主體責任。對信息披露真實性、準確性仍存較大疑點的公司，將通過繼續(xù)問詢、要求中介機構(gòu)核查、聯(lián)合證監(jiān)局開展現(xiàn)場檢查等措施深入挖掘線索。對年報審核中發(fā)現(xiàn)的業(yè)績預告失實、非經(jīng)營性資金占用等違規(guī)行為，已發(fā)出24份違規(guī)行為核查通知書，對已查實的近90單各類違規(guī)情形啟動紀律處分程序。

三是堅持信披與治理并行，全面啟動自律監(jiān)管規(guī)則評估工作。深交所正在系統(tǒng)開展自律監(jiān)管規(guī)則體系的適應性評估與修訂工作，優(yōu)化以《股票上市規(guī)則》和《規(guī)范運作指引》為主體，以專項業(yè)務信息披露指引和行業(yè)信息披露指引為兩翼，以業(yè)務辦理指南等為支撐的監(jiān)管規(guī)則體系，深化依法治市，強化規(guī)范運作，優(yōu)化約束機制，夯實信息披露和公司治理“生命線”，提升規(guī)則制度供給質(zhì)量。

深交所相關負責人表示，下一步，深交所將繼續(xù)致力于提高上市公司質(zhì)量，切實履行一線監(jiān)管職責，持續(xù)完善基礎性制度，引導上市公司發(fā)揮好“頭雁效應”，督促上市公司及大股東守住“四條底線”、堅持“四個敬畏”，講真話、做真賬，推動各類市場主體歸位盡責，凈化市場環(huán)境，營造良好生態(tài)，努力打造一個規(guī)范、透明、開放、有活力、有韌性的深市多層次資本市場。