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6月5日晚間，仁東控股(002647，SZ)披露了對(duì)2018年年報(bào)問詢函的回復(fù)公告。針對(duì)深交所質(zhì)疑其2016年收購(gòu)的廣東合利金融科技服務(wù)有限公司(以下簡(jiǎn)稱廣東合利)2018年未達(dá)承諾業(yè)績(jī)，但未計(jì)提商譽(yù)減值準(zhǔn)備的情況，仁東控股表示，2017年已計(jì)提了1.40億元商譽(yù)減值準(zhǔn)備，且廣東合利2018年實(shí)際經(jīng)營(yíng)情況明顯好于預(yù)期，商譽(yù)及相關(guān)資產(chǎn)未發(fā)現(xiàn)有繼續(xù)減值跡象。

對(duì)于深交所質(zhì)疑通過對(duì)廣東合利業(yè)績(jī)調(diào)整、不計(jì)提商譽(yù)減值準(zhǔn)備等手段調(diào)節(jié)利潤(rùn)，以規(guī)避連續(xù)兩年虧損導(dǎo)致被采取退市風(fēng)險(xiǎn)警示，仁東控股同時(shí)給予了否認(rèn)。

否認(rèn)采取手段調(diào)節(jié)利潤(rùn)

2016年，仁東控股以14億元的價(jià)格收購(gòu)廣東合利90%股份，形成商譽(yù)11.94億元。上市公司原控股股東天津和柚技術(shù)有限公司(以下簡(jiǎn)稱和柚技術(shù))自愿單方面作出業(yè)績(jī)承諾，廣東合利2017年、2018年的扣非凈利潤(rùn)分別不低于1.14億元、2.18億元。

2018年2月，仁東控股的控股股東由和柚技術(shù)變更為內(nèi)蒙古仁東科技有限公司(目前更名為北京仁東信息技術(shù)有限公司)，并由后者承擔(dān)業(yè)績(jī)補(bǔ)償承諾。

而2017年廣東合利實(shí)現(xiàn)扣非凈利潤(rùn)7768.15萬元，僅占承諾業(yè)績(jī)的68%。彼時(shí)仁東控股表示，根據(jù)廣東合利2017年度業(yè)績(jī)實(shí)現(xiàn)情況及其期末減值測(cè)試情況，業(yè)績(jī)承諾方應(yīng)補(bǔ)償1.40億元。

到了2018年，廣東合利實(shí)現(xiàn)扣非凈利潤(rùn)1.30億元，遠(yuǎn)低于承諾業(yè)績(jī)。但是，仁東控股在2018年年報(bào)中并未對(duì)此計(jì)提商譽(yù)減值準(zhǔn)備。

針對(duì)深交所的相關(guān)問詢，仁東控股表示，若剔除收購(gòu)深圳前海民盛天宮供應(yīng)鏈管理有限公司帶來的影響，按照2017年和2018年累計(jì)計(jì)算，廣東合利的扣非凈利潤(rùn)為1.93億元，彼時(shí)業(yè)績(jī)承諾累計(jì)為3.32億元，而業(yè)績(jī)承諾方在2018年已補(bǔ)償業(yè)績(jī)承諾款1.40億元，故對(duì)2018年承諾業(yè)績(jī)尚需補(bǔ)償-35.85萬元。

與此同時(shí)，仁東控股表示，在2017年度商譽(yù)減值測(cè)試過程中，對(duì)廣東合利未來業(yè)績(jī)進(jìn)行了預(yù)測(cè)，其2018年凈利潤(rùn)預(yù)計(jì)為8660.91萬元。由于廣東合利在2018年最終實(shí)現(xiàn)的扣非凈利潤(rùn)1.30億元已經(jīng)高于該預(yù)測(cè)值，所以無需再進(jìn)行商譽(yù)減值。“廣東合利2018年度雖然未完成業(yè)績(jī)承諾，但2017年度商譽(yù)已減值盈利預(yù)測(cè)也相應(yīng)調(diào)整，2018年末經(jīng)過評(píng)估機(jī)構(gòu)評(píng)估其商譽(yù)及相關(guān)資產(chǎn)未發(fā)生減值，故未計(jì)提商譽(yù)減值準(zhǔn)備是合理的。”

值得一提的是，在2017年凈利潤(rùn)虧損2.16億元后，仁東控股2018年實(shí)現(xiàn)凈利潤(rùn)5298.69萬元。因此，深交所還問道，上市公司是否通過對(duì)廣東合利業(yè)績(jī)調(diào)整和不計(jì)提商譽(yù)減值準(zhǔn)備等手段調(diào)節(jié)當(dāng)期利潤(rùn)，以規(guī)避兩年虧損被實(shí)施退市風(fēng)險(xiǎn)警示。不過，仁東控股對(duì)此進(jìn)行了否認(rèn)。

“存在上述這種商譽(yù)減值計(jì)提的操作可能性，也符合會(huì)計(jì)準(zhǔn)則。但是這種做法確實(shí)也存在‘打擦邊球’的可能。”某注會(huì)分析師告訴《每日經(jīng)濟(jì)新聞》記者。

仁東控股資金承壓

盡管2018年實(shí)現(xiàn)扭虧為盈，但深交所進(jìn)一步關(guān)注到，2018年末上市公司對(duì)廣東合利的商譽(yù)為9.98億元，占凈資產(chǎn)的102.99%。若商譽(yù)全額計(jì)提減值準(zhǔn)備，將導(dǎo)致上市公司凈資產(chǎn)為負(fù)，從而被實(shí)施退市風(fēng)險(xiǎn)警示。

仁東控股則表示，將積極拓展廣東合利的保理、征信、互聯(lián)網(wǎng)小貸等業(yè)務(wù)，打造以支付為入口的金融科技生態(tài)閉環(huán)，通過多元化的業(yè)務(wù)模式，為廣東合利的業(yè)績(jī)提供支撐。

事實(shí)上，仁東控股的資金狀況早已承壓。截至今年3月末，仁東控股的流動(dòng)資產(chǎn)和流動(dòng)負(fù)債分別為15.41億元和16.74億元，流動(dòng)比率僅為0.92。

資金緊張的仁東控股選擇向控股股東借款，截至2018年末，其累計(jì)向控股股東借款11.24億元，借款年利率為4.35%，其中已償還7.24億元。對(duì)于深交所的相關(guān)問詢，仁東控股表示，北京仁東具備較強(qiáng)的資金實(shí)力，不存在資金緊張情形，其提供借款的資金來源為自有資金。同時(shí)，北京仁東存在部分外部融資，綜合成本在年化7.5%~10%左右。

盡管仁東控股在回復(fù)問詢函時(shí)表示，將盡量減少上述關(guān)聯(lián)交易。但其對(duì)控股股東的資金依賴，短期似乎無法擺脫。就在4月23日，仁東控股公告稱，擬從控股股東處借款不超過30億元。記者 王琳每經(jīng)編輯 徐斐