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“爆雷”！市值50億的公司，怎么虧掉271億？

近年來，每年這個時候，上市公司“爆雷”不斷，又到了投資者要小心提防的時候。

1月25日晚間，西水股份、金一文化相繼發布2020年巨虧預告。其中，西水股份預計2020年歸母凈利巨虧87億元，扣非凈利巨虧271億元；而金一文化則預虧23.95億元-34億元。

“爆雷”公司的投資者在戰戰兢兢，監管部門則火速下發關注函，要求金一文化說明公司是否存在調節利潤，進行財務“大洗澡”的行為。

西水股份預虧87億元

1月25日晚間，西水股份的預虧公告令人咋舌。

西水股份在2020年度業績預虧公告中表示，經公司財務部門初步測算，預計2020年度實現歸屬于上市公司股東的凈利潤為-87.36億元，與上年同期相比下降356.20%左右。

同時，西水股份預計2020年實現歸屬于上市公司股東的扣除非經常性損益的凈利潤為-271.23 億元，與上年同期相比下降3047.72%左右。

西水股份表示，報告期內，歸屬于上市公司股東的凈利潤下降的主要原因是本期上半年天安財險對投資資產計提大額減值，以及自2020年7月17日起不再將天安財險納入合并范圍，對天安財險會計核算方法由長期股權投資轉換為金融工具核算所致。

目前，西水股份市值為50億元。

天安財險“惹禍”

實際上，天安財險早已“惹禍”。不過，西水股份采取的會計核算方法前后有別。

此前披露顯示，西水股份直接持有天安財險35.88%的股權，通過旗下三家合伙企業恒錦宇盛、金奧凱達、國亞創豪間接持有天安財險14.99%的股權，合計持有并控制其50.87%的股權。

2020年上半年，西水股份子公司天安財險持有的信托產品等資產到期后發生實質性違約。

根據公開信息，至2019年末，天安財險的金融投資資產為461.49億元，包括集合信托投資計劃、不動產投資計劃、銀行理財、未上市企業股權等。其中，信托產品為278.99億元，占整個金融投資資產的57.36%。

其中，信托產品全部為新時代信托。截至2020年6月30日，天安財險直接持有的28筆信托本金284.44億元，應計利息11.76億元，本息合計296.2億元。

截至2020年9月4日，新時代信托藍海計劃1109號、1308號、1273號、1291號等16只信托產品出現逾期，逾期金額達到184億元。

西水股份稱，2020年7月17日，天安財險被中國銀行保險監督管理委員會實施接管。從接管之日起，天安財險股東大會、董事會、監事會停止履行職責，相關職能全部由接管組承擔。因此，公司不再擁有對天安財險的控制權，根據《企業會計準則》，公司不再將天安財險納入合并財務報表的合并范圍，對天安財險的股權投資指定為非交易性權益工具投資，將其轉入金融工具核算。

西水股份同時更正2020年三季報。西水股份稱經公司財務人員自查發現，未將對天安財險會計核算方法變更產生的投資收益計入非經常性損益，更正后，前三季扣非凈利由虧損87.49億元擴大至虧損271.17億元。

“爆雷季”來臨

近年來，每年一到這個時候，“雷聲”陣陣。

金一文化1月25日晚間發布業績預告，預計2020年度歸母凈利虧損23.95億元-34億元，上年同期盈利6196萬元。公司對前期收購臻寶通、金藝珠寶、捷夫珠寶、越王珠寶形成的商譽進行系統性減值測試，均出現減值跡象，綜合客觀因素和未來業務發展判斷，公司擬對以上子公司所在的資產組的商譽計提減值準備。

金一文化還表示，報告期內，受新冠疫情及行業環境等因素影響，珠寶行業整體消費處于逐步恢復過程中，公司下游與終端客戶需求降低，使當期業務未能達到預期，導致公司報告期內營業收入及毛利下滑，對業績產生一定的影響。

此外，受疫情和宏觀經濟放緩影響，金一文化下游客戶回款速度放緩，由于部分應收款項賬齡隨之逐年增長，對應整個存續期預期信用損失率有所增加，公司基于謹慎性原則，根據《企業會計準則》及公司會計政策的相關規定，本期計提的信用減值損失同比增加。

對此，1月25日晚間，深交所火速下發關注函，表達高度關注。

深交所要求金一文化說明大額應收賬款形成的原因及合理性；公司計提信用減值損失的依據，公司為收回應收賬款采取的措施，并說明公司是否存在調節利潤，進行財務“大洗澡”的行為。