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來(lái)源：國(guó)際金融報(bào) 作者：鄒煦晨

從員工年齡來(lái)看，每25個(gè)員工中只有1人處于30歲及以下的年齡，這樣的公司應(yīng)該算是相當(dāng)“成熟”，然而，從公司的種種表現(xiàn)來(lái)看，其又似乎相當(dāng)“不成熟”。

而這樣的一家公司，正在謀求創(chuàng)業(yè)板上市，1月26日，它將闖關(guān)創(chuàng)業(yè)板上市委發(fā)審會(huì)。

這家公司就是湖南恒光科技股份有限公司(下稱(chēng)“恒光股份”)。

信披被批

據(jù)了解，恒光股份主要從事硫、氯化工產(chǎn)品鏈的研發(fā)、生產(chǎn)和銷(xiāo)售。氯化工產(chǎn)品鏈主要包括氯堿、氯酸鈉、氫氣、三氯化鋁、三氯化磷、鍺產(chǎn)品等；硫化工產(chǎn)品鏈主要包括硫酸、鐵精粉、焙燒渣、蒸汽、氨基磺酸、半胱胺鹽酸鹽等。

值得一提的是，專(zhuān)利方面，恒光股份目前有20項(xiàng)發(fā)明專(zhuān)利，不過(guò)，2016年以后申報(bào)的非受讓發(fā)明專(zhuān)利僅有1項(xiàng)。此外，公司22個(gè)核心技術(shù)僅4項(xiàng)有對(duì)應(yīng)專(zhuān)利。

截至2020年6月30日，恒光股份共有員工601人。從年齡分布來(lái)看，30歲及以下的員工占比僅為3.83%，40-49歲員工占比高達(dá)41.1%，另外50歲以上員工占比為34.11%。這方面來(lái)看，恒光股份似乎頗為“成熟”。

但事實(shí)上，成熟的員工并沒(méi)有為恒光股份帶來(lái)“成熟的表現(xiàn)”。

比如信披方面，恒光股份在按照審核問(wèn)詢(xún)要求披露直銷(xiāo)客戶(hù)情況時(shí)，遺漏主要直銷(xiāo)客戶(hù)北京通美晶體技術(shù)有限公司的基本情況介紹。恒光股份在更新后的申報(bào)稿中，直銷(xiāo)、經(jīng)銷(xiāo)銷(xiāo)售比例和更新前披露的數(shù)據(jù)存在差異。此外，恒光股份提交的文件中還多次出現(xiàn)前后數(shù)據(jù)不一致、數(shù)據(jù)錯(cuò)漏、重要信息遺漏等情形。

為此，上交所在問(wèn)詢(xún)函中要求，恒光股份和其保薦機(jī)構(gòu)應(yīng)誠(chéng)實(shí)守信、勤勉盡責(zé)，全面核對(duì)申報(bào)文件信息。同時(shí)保薦人內(nèi)核機(jī)構(gòu)切實(shí)履行職責(zé)，保證申報(bào)文件信息披露真實(shí)、準(zhǔn)確、完整。

再比如安全生產(chǎn)方面，懷化市洪江區(qū)安全生產(chǎn)監(jiān)督管理局在2019年4月對(duì)恒光股份罰款3.8萬(wàn)元，負(fù)責(zé)人胡建新也被罰款5000元。原因是，恒光股份存在未經(jīng)審批動(dòng)火作業(yè)、隱患排查治理情況未向從業(yè)人員進(jìn)行通報(bào)以及特種作業(yè)人員無(wú)培訓(xùn)記錄等行為。

對(duì)此，恒光股份不但沒(méi)有知錯(cuò)就改，反而錯(cuò)上加錯(cuò)。

2020年3月27日，恒光股份因110KV供電線路失壓波動(dòng)，造成氯堿生產(chǎn)部和氯酸鈉生產(chǎn)部多臺(tái)設(shè)備電機(jī)跳閘，導(dǎo)致氯氣未經(jīng)堿液中和直接排出，發(fā)生氯氣泄漏。對(duì)此事件，恒光股份并未按規(guī)定向區(qū)應(yīng)急管理部門(mén)報(bào)告。

2020年4月，懷化市洪江區(qū)應(yīng)急管理局對(duì)恒光股份作出警告并處罰款7.5萬(wàn)元。理由是，除了未報(bào)告外，還有恒光股份未按要求對(duì)從業(yè)人員進(jìn)行安全生產(chǎn)教育和培訓(xùn)、未如實(shí)記錄隱患排查治理情況。

經(jīng)銷(xiāo)商波動(dòng)較大

2017年-2019年以及2020年上半年(下稱(chēng)“報(bào)告期”)，恒光股份的營(yíng)業(yè)收入分別為4.6億元、6.59億元、6.07億元、3.06億元，歸母凈利潤(rùn)分別為0.62億元、1.29億元、1億元、0.41億元。

恒光股份下游客戶(hù)主要包括直銷(xiāo)商和經(jīng)銷(xiāo)商兩類(lèi)。從趨勢(shì)來(lái)看，經(jīng)銷(xiāo)商模式的營(yíng)業(yè)收入占比為上升趨勢(shì)，分別占恒光股份主營(yíng)業(yè)務(wù)收入的32.48%、26.86%、37.61%、41.82%。

需要指出的是，雖然恒光股份的營(yíng)收仰仗經(jīng)銷(xiāo)商，但其經(jīng)銷(xiāo)商變動(dòng)較大。恒光股份報(bào)告期各期退出的經(jīng)銷(xiāo)商數(shù)量分別為49家、68家、53家、63家，相當(dāng)于期末經(jīng)銷(xiāo)商的34.51%、43.87%、24.54%、25.1%。

除變動(dòng)較大外，天眼查顯示，恒光股份多家前五大經(jīng)銷(xiāo)商近幾年的社保繳納人數(shù)均為0。

比如，湘潭縣云湖催化劑經(jīng)營(yíng)部在2018年和2019年均為恒光股份第一大經(jīng)銷(xiāo)商，相關(guān)金額分別為2194.57萬(wàn)元和2243.5萬(wàn)元，其2016年至2019年的年報(bào)中社保繳納人數(shù)均為0。類(lèi)似的情況還有前五大經(jīng)銷(xiāo)商之一的衡陽(yáng)市佳勝化工有限公司、分宜縣隆載貿(mào)易有限公司等。

另外，揚(yáng)州飛翔化工有限公司的情況略有不同，其近幾年社保繳納人數(shù)均為0，但公示的2018年和2019年的從業(yè)人數(shù)分別為7人和8人。

就此，恒光股份證券部人士對(duì)《國(guó)際金融報(bào)》記者表示，部分經(jīng)銷(xiāo)商社保繳納人數(shù)為0不在公司核查范圍，如需進(jìn)一步了解情況可以向相關(guān)部門(mén)詢(xún)問(wèn)。

總的來(lái)說(shuō)，不管上述經(jīng)銷(xiāo)商社保繳納人數(shù)是0，還是7人、8人，均可以看出，這部分經(jīng)銷(xiāo)商的體量明顯小于恒光股份。

值得一提的是，近期被否的興嘉生物，就被監(jiān)管層關(guān)注經(jīng)銷(xiāo)商的終端銷(xiāo)售及期末存貨等情況。這主要是懷疑興嘉生物通過(guò)經(jīng)銷(xiāo)商的幫助，使公司利潤(rùn)虛高。這種上市前虛高的企業(yè)，往往上市后容易變臉。

監(jiān)管層還要求，興嘉生物說(shuō)明新冠疫情的影響，以及是否通過(guò)放寬信用政策促進(jìn)銷(xiāo)售、利用經(jīng)銷(xiāo)商囤貨提前確認(rèn)收入的情形。

這種情況下，雖然經(jīng)銷(xiāo)商可能和公司不是“一伙”的，但也可能間接使企業(yè)利潤(rùn)虛高。

股東弄虛作假

除了經(jīng)銷(xiāo)商外，恒光股份直銷(xiāo)方面也值得注意。

恒光股份上會(huì)稿顯示，公司2018年向上市公司久日新材銷(xiāo)售的金額為3742.37萬(wàn)元(為不含稅金額)。而久日新材招股說(shuō)明書(shū)顯示，其2018年采購(gòu)金額只有3515.87萬(wàn)元，且對(duì)于受同一控制人控制的供應(yīng)商，合并計(jì)算采購(gòu)額。

關(guān)于兩者披露數(shù)據(jù)的差異，恒光股份證券部人士對(duì)記者表示，公司與久日新材的相關(guān)差異原因是入賬時(shí)間差異。

恒光股份的股東更是明確有造假問(wèn)題。上海唯盛投資有限公司因?yàn)楣酒髽I(yè)信息隱瞞真實(shí)情況、弄虛作假，在2020年10月23日被上海市楊浦區(qū)市場(chǎng)監(jiān)督管理局列入經(jīng)營(yíng)異常名錄。這家公司目前只持有恒光股份2.81%的股份，但報(bào)告期內(nèi)的持股比例卻一度在5%以上。

關(guān)于公司股東隱瞞或作假何種信息，以及公司是否需要對(duì)此披露等問(wèn)題，恒光股份證券部人士對(duì)記者表示，上海唯盛投資有限公司經(jīng)營(yíng)異常不在公司信披范圍內(nèi)，具體情況請(qǐng)聯(lián)系上海唯盛公司。