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情形一：綜合所得年收入額 6 萬元以下的納稅人

【適用情形】

★ 適用情形：簡易申報

我綜合所得年收入額 6萬元以下，且 2019年度被扣繳過個人所得稅，同時：

? 如果您綜合所得年收入額不超過 6 萬元，采用簡易申報更加簡單哦!

? 沒有從境外取得收入。

【小貼士：什么是綜合所得?】

綜合所得共包括四項：工資薪金、勞務(wù)報酬、稿酬和特許權(quán)使用費(fèi)所得。

【小貼士：什么是收入額?】

"收入額"，是計算稅款過程中的一個名詞。依據(jù)稅法，工資薪金所得以全部收入為

收入額，勞務(wù)報酬所得、稿酬所得、特許權(quán)使用費(fèi)所得以收入減除百分之二十的費(fèi)用后的

余額為收入額。稿酬所得的收入額再減按百分之七十計算。

計算公式：

綜合所得收入額=工資薪金所得收入額+勞務(wù)報酬所得收入額+稿酬所得收入額+特許

權(quán)使用費(fèi)所得收入額

工資薪金所得收入額=全部工資薪金稅前收入(即未減除任何費(fèi)用的應(yīng)發(fā)工資)

勞務(wù)報酬所得收入額=全部勞務(wù)報酬稅前收入×(1-20%)

稿酬所得收入額=全部稿酬稅前收入×(1-20%)×70%

特許權(quán)使用費(fèi)所得收入額=全部特許權(quán)使用費(fèi)稅前收入×(1-20%)

【操作步驟】

第① 步：準(zhǔn)備申報

打開個人所得稅 APP，可從以下入口進(jìn)入年度匯算：首頁【常用業(yè)務(wù)】—【綜合所得年度匯算】;或者首頁【我要辦稅】—"稅費(fèi)申報"【綜合所得年度匯算】。

對綜合所得年收入額不超過 6 萬元的納稅人，進(jìn)入系統(tǒng)后將看到"簡易申報須知"提示，閱讀后點(diǎn)擊 "我已閱讀并知曉"進(jìn)入簡易申報界面，顯示"個人基礎(chǔ)信息"、"匯繳地"、"已繳稅額"等。

第② 步：確認(rèn)信息

對界面顯示的個人基礎(chǔ)信息、匯繳地、已繳稅額進(jìn)行查看、確認(rèn)。

第③ 步：提交申報

納稅人對相關(guān)信息確認(rèn)無誤后，點(diǎn)擊【提交申報】。

第④ 步：申請退稅

點(diǎn)擊【申請退稅】后，納稅人需選擇退稅銀行卡。

如您【小貼士：什么是匯繳地?】

納稅地點(diǎn)決定了納稅人的主管稅務(wù)機(jī)關(guān)。該稅務(wù)機(jī)關(guān)負(fù)責(zé)納稅人年度匯算相關(guān)納稅服務(wù)與管理，需準(zhǔn)確填寫。您可按以下順序依次選擇：

? 任職受雇單位所在地

如您有兩處及以上任職受雇單位，可選擇其一填寫。

? 戶籍所在地或者經(jīng)常居住地(無任職受雇單位者選擇)

【小貼士：我選擇匯算清繳地后可以變更嗎?】

您 2019 年度匯算申報表提交后，一般情況下不可以變更匯算清繳地。已添加過銀行卡，系統(tǒng)將自動帶出已填銀行卡信息。如需新

增，點(diǎn)擊【添加銀行卡信息】—【確定】。

至此，您的整個申報流程就順利完成了!您可隨時通過手機(jī) APP查看退稅進(jìn)度(路徑：首頁【我要查詢】—【申報查詢】—【已完成】)。

情形二：只有工資薪金所得的工薪族

【適用情形】

★ 適用情形：標(biāo)準(zhǔn)申報

我是一名上班族，同時：

? 工資薪金所得年收入額超過 6萬元;

? 沒有任何勞務(wù)報酬、稿酬、特許權(quán)使用費(fèi)收入;

? 沒有從境外取得收入。

【操作步驟】

第① 步：準(zhǔn)備申報

打開個人所得稅 APP，可從以下入口進(jìn)入年度匯算：首頁【常用業(yè)務(wù)】—【綜合所得年度匯算】，或者首頁【我要辦稅】—"稅費(fèi)申報"【綜合所得年度匯算】。

進(jìn)入申報界面后，填報方式有【使用已申報數(shù)據(jù)填寫】和【自行填寫】兩種選擇。

為方便您申報，推薦選擇【使用已申報數(shù)據(jù)填寫】，稅務(wù)機(jī)關(guān)已按一定規(guī)則預(yù)填了部分申報數(shù)據(jù)，您只需確認(rèn)即可。

選擇【使用已申報數(shù)據(jù)填寫】—【開始申報】后，系統(tǒng)提示【標(biāo)準(zhǔn)申報須知(使用已申報數(shù)據(jù))】，您閱讀后，點(diǎn)擊"我已閱讀并知曉"，開始年度匯算申報。界面顯示"個人基礎(chǔ)信息"、"匯繳地"、"已繳稅額"等。

第② 步：確認(rèn)信息

對界面顯示的個人基礎(chǔ)信息、匯繳地、已繳稅額進(jìn)行查看、確認(rèn)。

第③ 步：填報數(shù)據(jù)

如您確認(rèn)預(yù)填的收入和扣除信息無誤，可直接點(diǎn)擊【下一步】。

第④ 步：計算稅款

數(shù)據(jù)系統(tǒng)將自動計算您本年度綜合所得應(yīng)補(bǔ)(退)稅額。

第⑤ 步：提交申報

對應(yīng)補(bǔ)(退)稅額確認(rèn)后，點(diǎn)擊【提交申報】即可。

第⑥ 步：退(補(bǔ))稅

? 如存在多預(yù)繳稅款，可選擇【申請退稅】。

點(diǎn)擊【申請退稅】后，納稅人需選擇退稅銀行卡。如前期已添加過銀行卡，系統(tǒng)將自動帶出已填銀行卡信息。您需新增，點(diǎn)擊【添加銀行卡信息】—【確定】。

? 如存在少預(yù)繳稅款，則需要補(bǔ)稅。

至此，您的整個申報流程就順利完成了! 您可隨時通過手機(jī) APP查看退稅進(jìn)度(路徑：首頁【我要查詢】—【申報查詢】—【已完成】)。

情形三：有工資和勞務(wù)報酬(稿酬、特許權(quán)使用費(fèi)等)的納稅人

【適用情形】

★ 適用情形：標(biāo)準(zhǔn)申報我收入來源比較多，同時：

? 我除了有工薪收入外，還有勞務(wù)報酬(或者稿酬、特許權(quán)使用費(fèi)等)。

? 綜合所得(工資薪金、勞務(wù)報酬、稿酬、特許權(quán)使用費(fèi)四項加總)

年收入額超過 6萬元;

? 沒有從境外取得收入。

【操作步驟】

第① 步：準(zhǔn)備申報

打開個人所得稅 APP，可從以下入口進(jìn)入年度匯算：首頁【常用業(yè)務(wù)】—【綜合所得年度匯算】，或者首頁【我要辦稅】—"稅費(fèi)申報"【綜合所得年度匯算】。

進(jìn)入申報界面后，填報方式有【使用已申報數(shù)據(jù)填寫】和【自行填寫】兩種選擇。

為方便您申報，推薦選擇【使用已申報數(shù)據(jù)填寫】，稅務(wù)機(jī)關(guān)已按一定規(guī)則預(yù)填了部分申報數(shù)據(jù)，您只需確認(rèn)即可。

選擇【使用已申報數(shù)據(jù)填寫】—【開始申報】后，系統(tǒng)提示【標(biāo)準(zhǔn)申報須知(使用已申報數(shù)據(jù))】，點(diǎn)擊"我已閱讀并知曉"，開始年度匯算申報。界面顯示"個人基礎(chǔ)信息"、"匯繳地"、"已繳稅額"等。

第②步：確認(rèn)信息

對界面顯示的個人基礎(chǔ)信息、匯繳地、已繳稅額進(jìn)行查看、確認(rèn)。

第③步：填報數(shù)據(jù)

確認(rèn)預(yù)填的收入和扣除信息無誤，可直接點(diǎn)擊【下一步】。

第④步：計算稅款

數(shù)據(jù)系統(tǒng)將自動計算您本年度綜合所得應(yīng)補(bǔ)(退)稅額。

第⑤步：提交申報

確認(rèn)結(jié)果后，點(diǎn)擊【提交申報】即可。

第⑥步：退(補(bǔ))稅

? 如存在多預(yù)繳稅款，可選擇【申請退稅】。

點(diǎn)擊【申請退稅】后，納稅人需選擇退稅銀行卡。如已添加過銀行卡，系統(tǒng)將自動帶出已填銀行卡信息。如需新增，點(diǎn)擊【添加銀行卡信息】—【確定】。

? 如存在少預(yù)繳稅款，則需要補(bǔ)稅。

至此，您的整個申報流程就順利完成了! 您可隨時通過手機(jī) APP查看退稅進(jìn)度(路徑：首頁【我要查詢】—【申報查詢】—【已完成】)。

小貼士：什么補(bǔ)稅情形可免予辦理年度匯算?

如您 2019 年度取得綜合所得時已依法預(yù)繳了個人所得稅，且符合以下條件之一的，可免予

辦理年度匯算：

1. 2019 年度綜合所得年收入合計不超過 12萬元;

2. 2019 年度應(yīng)補(bǔ)繳稅額不超過 400 元的。

情形四：僅取得勞務(wù)報酬(或稿酬等)所得的納稅人

【適用情形】

★ 適用情形：標(biāo)準(zhǔn)申報

我是一名自由職業(yè)者，同時：

? 沒有任職受雇單位，沒有工資薪金收入

? 綜合所得年收入額超過 6萬元;

? 沒有從境外取得收入。

【操作步驟】

第① 步：準(zhǔn)備申報

打開個人所得稅 APP，可從以下入口進(jìn)入年度匯算：首頁【常用業(yè)務(wù)】—【綜合所得年度匯算】，或者首頁【我要辦稅】—"稅費(fèi)申報"【綜合所得年度匯算】。

進(jìn)入申報界面后，填報方式有【使用已申報數(shù)據(jù)填寫】

和【自行填寫】兩種選擇，任選其一點(diǎn)擊【開始申報】，閱讀后點(diǎn)擊"我已閱讀并知曉"，開始年度匯算申報。界面顯示"個人基礎(chǔ)信息"、"匯繳地"、"已繳稅額"等。

第②步：確認(rèn)信息

確認(rèn)界面顯示的個人基礎(chǔ)信息、匯繳地、已繳稅額等。

第③步：填報數(shù)據(jù)

可以在申報界面填寫勞務(wù)報酬(或者稿酬)收入。

【小貼士：我平時取得收入時，都沒有稅前扣除過，年度匯算時我都能扣除什么?】

【年度匯算可稅前扣除項目】

依據(jù)稅法第六條，居民個人的綜合所得，以每一納稅年度的收入額減除費(fèi)用六萬元以及專項扣除、專項附加扣除和依法確定的其他扣除后的余額，為應(yīng)納稅所得額。因此，年度匯算時可稅前減

除的項目有：

1.基本減除費(fèi)用 6 萬元;

2.專項扣除，包括居民個人按照國家規(guī)定的范圍和標(biāo)準(zhǔn)繳納的基本養(yǎng)老保險、基本醫(yī)療保險、

失業(yè)保險等社會保險費(fèi)和住房公積金等;

3.專項附加扣除，包括子女教育、繼續(xù)教育、大病醫(yī)療、住房貸款利息或者住房租金、贍養(yǎng)老

人等支出;

4.依法確定的其他扣除，包括個人繳付符合國家規(guī)定的企業(yè)年金、職業(yè)年金，個人購買符合國

家規(guī)定的商業(yè)健康保險、稅收遞延型商業(yè)養(yǎng)老保險的支出，以及國務(wù)院規(guī)定可以扣除的其他項目;

5.個人對教育、扶貧、濟(jì)困等公益慈善事業(yè)捐贈。

【小貼士：年度匯算時，"三險一金"我該怎么填報?】

【三險一金】

"三險一金"(基本養(yǎng)老保險、基本醫(yī)療保險、失業(yè)保險等社會保險費(fèi)和住房公積金)，在個

人所得稅法中屬于"專項扣除"。具體扣除操作時，在"收入和稅前扣除"界面，點(diǎn)擊相應(yīng)扣除：

小貼士：年度匯算時，專項附加扣除我該怎么填報?

【專項附加扣除】

專項附加扣除，是指個人所得稅法規(guī)定的子女教育、繼續(xù)教育、大病醫(yī)療、住房貸款利息或者住房租金、贍養(yǎng)老人等 6 項專項附加扣除。

第④步：計算稅款

數(shù)據(jù)系統(tǒng)將自動計算您本年度綜合所得應(yīng)補(bǔ)(退)稅額。

【小貼士：如有減免稅事項，可以在進(jìn)入【減免稅額】界面后，點(diǎn)擊【新增】增加相關(guān)信

息。如果沒有，則不填。】

第⑤步：提交申報

確認(rèn)結(jié)果后，點(diǎn)擊【提交申報】即可。

第⑥步：退(補(bǔ))稅

? 如存在多預(yù)繳稅款，可選擇【申請退稅】。

點(diǎn)擊【申請退稅】后，納稅人需選擇退稅銀行卡。如已添加過銀行卡，系統(tǒng)將自動帶出已填銀行卡信息。如需新增，點(diǎn)擊【添加銀行卡信息】—【確定】。

? 如存在少預(yù)繳稅款，則需要補(bǔ)稅。

小貼士：如果綜合所得年度匯算后需要補(bǔ)稅，且不符合免予匯算條件，該如何操作?

如您綜合所得年度匯算需要補(bǔ)稅且不滿足免予匯算條件，則需點(diǎn)擊【立即繳稅】，選擇相應(yīng)的繳稅方式完成支付即可。

小貼士：如果綜合所得年度匯算后需要補(bǔ)稅，但符合免予匯算條件，該如何操作?

如您綜合所得年度匯算需要補(bǔ)稅但滿足免予匯算條件，則在稅款計算后，申報界面直接點(diǎn)擊【享受免申報】即可，無需繳納稅款。

至此，您的整個申報流程就順利完成了! 您可隨時通過手機(jī) APP查看退稅進(jìn)度(路徑：首頁【我要查詢】—【申報查詢】—【已完成】)。