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5月27日，深圳市燕麥科技股份有限公司(下稱"燕麥科技")通過上海證券交易所交易系統(tǒng)進(jìn)行網(wǎng)上網(wǎng)下申購，發(fā)行價(jià)格為19.68元/股，即將正式登陸科創(chuàng)板。

燕麥科技主營業(yè)務(wù)為自動(dòng)化、智能化測(cè)試設(shè)備，主要應(yīng)用于柔性線路板測(cè)試領(lǐng)域。

作為科創(chuàng)板上市企業(yè)，燕麥科技依賴蘋果產(chǎn)業(yè)鏈等方面一直備受關(guān)注，《壹財(cái)信》通過研究，發(fā)現(xiàn)該公司還存在賒銷嫌疑，安全生產(chǎn)遭政府部門多次點(diǎn)名、子公司陷軟件侵權(quán)糾紛未披露、官方文件數(shù)據(jù)"口徑不一"等眾多問題。

應(yīng)收賬款高或存賒銷

安全生產(chǎn)整改未披露

據(jù)招股書，2016年至2019年(下稱"報(bào)告期")，燕麥科技的營業(yè)收入分別為22,351.83萬元、24,222.76萬元、24,388.66萬元、27,083.96萬元，應(yīng)收賬款分別為5,414.57萬元、13,265.54萬元、12,377.45萬元、9,845.43萬元。

燕麥科技在2017、2018、2019年?duì)I業(yè)收入較上一年同比增長分別為8.37%、0.68%、11.05%，但2017年應(yīng)收賬款較上一年同比增長145.00%，明顯與同期營收增長趨勢(shì)不符，且報(bào)告期內(nèi)應(yīng)收賬款占同期營業(yè)收入比例分別為25.57%、57.66%、53.51%和36.35%，2017、2018年度該占比均超五成，或存賒銷情況。

此外，招股書披露，燕麥科技報(bào)告期曾存在兩次行政處罰。

2016年11月30日，深圳市南山區(qū)國家稅務(wù)局核發(fā)深國稅南簡(jiǎn)罰(2016)80951號(hào)《稅務(wù)行政處罰決定書(簡(jiǎn)易)》，因燕麥科技丟失已開具增值稅專用發(fā)票1份，對(duì)燕麥科技處以200元罰款。

2017年5月16月，深圳市南山區(qū)人力資源局核發(fā)深(南)勞監(jiān)罰[2017]016號(hào)《勞動(dòng)人事監(jiān)察行政處罰決定書》，因燕麥科技2017年2月份延長文艷軍等21名勞動(dòng)者工作時(shí)間超過36個(gè)小時(shí)，超過部分合計(jì)271小時(shí)，對(duì)燕麥科技處以警告并對(duì)超時(shí)加班的違法行為按每人100元的標(biāo)準(zhǔn)給予罰款2,100元。

但除已披露的處罰外，《壹財(cái)信》發(fā)現(xiàn)燕麥科技沒有提及其還曾因安全生產(chǎn)存隱患被責(zé)令整改一事。深圳市光明區(qū)應(yīng)急管理局官網(wǎng)公開信息顯示，2019年5月27日，光明區(qū)應(yīng)急管理局在對(duì)安全生產(chǎn)領(lǐng)域進(jìn)行督查工作時(shí)，通過對(duì)燕麥科技進(jìn)行執(zhí)法檢查發(fā)現(xiàn)了3條隱患，燕麥科技則被責(zé)令限期整改。

子公司軟件侵權(quán)被告

招股書信披或重大遺漏

據(jù)招股書，因所屬行業(yè)下游客戶產(chǎn)業(yè)技術(shù)迭代快、客戶個(gè)性化需求多樣等特點(diǎn)，燕麥科技通過主動(dòng)研發(fā)、客戶需求響應(yīng)式研發(fā)相結(jié)合的方式，積極探索，不斷創(chuàng)新，將前沿技術(shù)運(yùn)用于公司新產(chǎn)品開發(fā)中，能夠快速研發(fā)并交付滿足客戶需求的新設(shè)備機(jī)型。

報(bào)告期內(nèi)，其研發(fā)投入分別為2,740.96萬元、3,574.78萬元、4,124.83萬元和4,367.41萬元，占營業(yè)收入的比例分別為12.26%、14.76%、16.91%和16.13%。

燕麥科技稱：持續(xù)的自主創(chuàng)新能力以及快速的新產(chǎn)品研發(fā)和交付能力，使公司技術(shù)與產(chǎn)品始終處于行業(yè)競(jìng)爭(zhēng)優(yōu)勢(shì)地位。并表示其將繼續(xù)擴(kuò)大規(guī)模加大海外業(yè)務(wù)布局和客戶服務(wù)技術(shù)團(tuán)隊(duì)。但是近年來，燕麥科技的境外收入?yún)s持續(xù)"縮水"，不僅如此，全資子公司還陷入了與海外企業(yè)的軟件侵權(quán)糾紛訴訟案。

(截圖來自招股書)

燕麥科技的全資子公司蘇州市麥菁科技有限公司(下稱"麥菁科技")成立于2018年3月6日，主營業(yè)務(wù)與母公司一致。

據(jù)中國裁判文書網(wǎng)2019年12月31日發(fā)布(2019)蘇05證保36號(hào)民事裁定書顯示：住所位于美國的達(dá)索系統(tǒng)SolidWorks公司(下稱"達(dá)索系統(tǒng)")向江蘇省蘇州市中級(jí)人民法院申請(qǐng)?jiān)V前保全證據(jù)。江蘇省蘇州市中級(jí)法院裁定對(duì)被申請(qǐng)人麥菁科技經(jīng)營場(chǎng)所內(nèi)的計(jì)算機(jī)上復(fù)制、安裝及使用的SolidWorks系列計(jì)算機(jī)軟件及該等計(jì)算機(jī)軟件的相關(guān)信息(包括但不限于軟件上署名的版權(quán)人信息、軟件名稱及版本、產(chǎn)品注冊(cè)號(hào)(或安裝序列號(hào))、安裝數(shù)量、安裝時(shí)間以及卸載、刪除時(shí)間等)進(jìn)行證據(jù)保全。

上述裁定文書內(nèi)容也是該案件的最新信息，麥菁科技與達(dá)索系統(tǒng)的糾紛尚未有最新進(jìn)展。

但2020年5月19日簽署的招股意向書中卻表示：截至本招股意向書簽署日，本公司控股股東、實(shí)際控制人、子公司，及公司董事、監(jiān)事、高級(jí)管理人員和其他核心人員均不存在由其作為一方當(dāng)事人的刑事訴訟、重大訴訟或仲裁事項(xiàng)。

而未披露麥菁科技的訴訟情況，不知燕麥科技將如何解釋。

兩官方文件數(shù)據(jù)打架

員工人數(shù)披露口徑不一

據(jù)招股書，燕麥科技本次IPO擬募集53,820.54萬元投入到以下三個(gè)項(xiàng)目當(dāng)中：

(截圖來自招股書)

其中，自動(dòng)化檢測(cè)設(shè)備及配套建設(shè)項(xiàng)目、研發(fā)中心建設(shè)項(xiàng)目(以下合稱"建設(shè)項(xiàng)目")共用同一環(huán)評(píng)文件，編制日期為2019年8月21日。該環(huán)評(píng)文件與招股書相關(guān)內(nèi)容數(shù)據(jù)存在出入。

兩官方文件員工人數(shù)數(shù)據(jù)不一：環(huán)評(píng)文件稱，項(xiàng)目建成后員工人數(shù)由570人增加至1076人，項(xiàng)目實(shí)施主體為燕麥科技，該數(shù)據(jù)應(yīng)為編制日期前母公司燕麥科技員工人數(shù);而招股書注冊(cè)稿中顯示合并口徑下至2019年9月末燕麥科技員工人數(shù)為482人，時(shí)間相差一個(gè)多月，數(shù)據(jù)卻少于環(huán)評(píng)中母公司員工人數(shù)，即使環(huán)評(píng)數(shù)據(jù)也包含各控股子公司，這一數(shù)據(jù)仍相差88人。

另外，環(huán)評(píng)文件顯示建設(shè)項(xiàng)目預(yù)計(jì)將于2020年12月投產(chǎn)，項(xiàng)目動(dòng)工若晚于編制日期，則環(huán)評(píng)預(yù)計(jì)項(xiàng)目建設(shè)期小于17個(gè)月;而招股書中，自動(dòng)化檢測(cè)設(shè)備及配套項(xiàng)目建設(shè)期為24個(gè)月，研發(fā)中心建設(shè)項(xiàng)目則為18個(gè)月，均與環(huán)評(píng)文件預(yù)計(jì)存在一定出入。

據(jù)了解，建設(shè)項(xiàng)目環(huán)評(píng)文件由海南深鴻亞環(huán)保科技有限公司編制，而公司曾在燕麥科技的報(bào)告期內(nèi)多次因環(huán)評(píng)文件存在質(zhì)量問題被環(huán)保部門通報(bào)批評(píng)并責(zé)令限期整改。

燕麥科技即將登陸科創(chuàng)板，對(duì)其上市后募投項(xiàng)目的建設(shè)情況和信息披露工作，《壹財(cái)信》也將保持關(guān)注。

來源：壹財(cái)信

作者：白羽