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剛上市就"預(yù)警"？容百科技兩度計(jì)提壞賬超過(guò)七千萬(wàn)

來(lái)源：券商中國(guó) 發(fā)布時(shí)間：2019-11-18 10:38:15

2019年可能出現(xiàn)虧損。”科創(chuàng)板首批上市企業(yè)之一容百科技(688005)在11月15日晚間向投資者發(fā)出警告，有一筆壞賬收不回來(lái)了。這突如其來(lái)的警告背后，是一個(gè)牽涉多家公司的連環(huán)債。

根據(jù)公告，因比克動(dòng)力未能如約償還對(duì)容百科技的第一期應(yīng)收賬款，容百科技決定，補(bǔ)充計(jì)提5678.35萬(wàn)元壞賬準(zhǔn)備。容百科技披露，上述壞賬準(zhǔn)備的補(bǔ)充計(jì)提將直接影響公司當(dāng)期損益，減少公司當(dāng)年凈利潤(rùn)4826.60萬(wàn)元。如后續(xù)比克動(dòng)力償付能力評(píng)估情況出現(xiàn)不利變化，公司將需要對(duì)該部分款項(xiàng)全額或部分計(jì)提壞賬準(zhǔn)備;如進(jìn)行全額計(jì)提，將可能導(dǎo)致公司2019年凈利潤(rùn)大幅下滑甚至可能虧損。

這是容百科技第二次就此事進(jìn)行壞賬計(jì)提。容百科技股價(jià)自11月7日來(lái)持續(xù)下挫，目前處于破發(fā)狀態(tài)。

比克動(dòng)力是容百科技的主要客戶之一，同時(shí)也是眾泰汽車(000980)的供貨商之一。值得一提的是，比克動(dòng)力不僅欠了容百科技的錢，還欠了另一家科創(chuàng)板公司杭可科技(688006)的應(yīng)收賬款，而在比克動(dòng)力欠債的背后，是眾泰汽車未能及時(shí)償付貨款。也就是說(shuō)，這一場(chǎng)連環(huán)欠債，連累了兩家科創(chuàng)板上市公司計(jì)提大額壞賬準(zhǔn)備。

容百科技兩度計(jì)提壞賬超過(guò)七千萬(wàn)

這并不是容百科技第一次就比克動(dòng)力的應(yīng)收賬款進(jìn)行壞賬計(jì)提。

11月6日，容百科技突然公告全天停牌。當(dāng)日晚間發(fā)布公告稱，比克動(dòng)力對(duì)該公司合計(jì)規(guī)模達(dá)2.08億元的應(yīng)收賬款及應(yīng)收票據(jù)，存在無(wú)法回收的風(fēng)險(xiǎn)，其中逾期賬款及已到期未兌付匯票合計(jì)2.06億元。

公告發(fā)布次日(11月7日)，容百科技股價(jià)大幅下挫，集合競(jìng)價(jià)期間報(bào)價(jià)一度跌停，最終收盤重挫9.83%。此后股價(jià)在低位震蕩，11月11日收盤價(jià)跌破26.62元/股的發(fā)行價(jià)。

比克動(dòng)力，是深圳比克動(dòng)力及鄭州比克電池的合稱，主要從事鋰離子電池及電動(dòng)汽車研發(fā)、生產(chǎn)、銷售，而這兩家公司的母公司就是比克電池。該公司已在美國(guó)納斯達(dá)克上市，代碼為CBAT。

比克動(dòng)力從2016年開始與容百科技展開合作，向后者采購(gòu)三元正極材料，在過(guò)去三年間一直是容百科技的主要客戶之一。據(jù)披露，比克動(dòng)力是容百科技2018年末最大的應(yīng)收賬款客戶，其應(yīng)收賬款余額較大。

比克動(dòng)力曾在今年4月開出7002.84萬(wàn)元商業(yè)承兌匯票，但到期后尚未實(shí)現(xiàn)兌付。因此，容百科技發(fā)布提示公告稱，該項(xiàng)應(yīng)收票據(jù)可能存在無(wú)法全額兌付的風(fēng)險(xiǎn)，同時(shí)對(duì)比克動(dòng)力的其他應(yīng)收賬款也發(fā)出不能全部收回的風(fēng)險(xiǎn)提示。

據(jù)悉，容百科技來(lái)自比克動(dòng)力的相關(guān)應(yīng)收賬款和應(yīng)收票據(jù)余額合計(jì)2.08億元。11月6日的公告披露，容百科技對(duì)比克動(dòng)力計(jì)提壞賬準(zhǔn)備1407.72萬(wàn)元。

在做出這一風(fēng)險(xiǎn)判斷后，容百科技采取了提示付款、上門催收、簽訂付款協(xié)議等方式催收相關(guān)款項(xiàng)，并要求比克動(dòng)力提供資產(chǎn)抵押作為付款保證。2019年11月2日，比克動(dòng)力向容百科技及湖北容百出具了新的付款協(xié)議，承諾自2019年11月15日至2020年6月15日，分9期支付全部應(yīng)付款項(xiàng)。

容百科技也在同一天與鄭州比克簽署了4份抵押協(xié)議，鄭州比克以房產(chǎn)附屬工程和設(shè)備原值共計(jì)2.04億元作為抵押物，保障比克動(dòng)力對(duì)該公司及湖北容百的債務(wù)共計(jì)2.09億元。

根據(jù)上述付款協(xié)議，鄭州比克需要在11月15日之前支付3500萬(wàn)元。不過(guò)，11月15日的公告顯示，比克動(dòng)力以銀行承兌匯票方式的確已累計(jì)償還了部分款項(xiàng)，但該筆償還金額僅800萬(wàn)元，并未達(dá)到約定的第一期還款金額。

容百科技在公告中指出，根據(jù)該公司現(xiàn)場(chǎng)查看，比克動(dòng)力目前生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)在持續(xù)開展中，部分生產(chǎn)線處于運(yùn)行狀態(tài)。此外，容百科技申請(qǐng)對(duì)比克動(dòng)力的7000萬(wàn)元訴前財(cái)產(chǎn)保全已獲法院支持，并另已向法院申請(qǐng)對(duì)比克動(dòng)力實(shí)施約1.24億元的訴前財(cái)產(chǎn)保全。但是，由于容百科技不是第一順位保全人，因此仍然存在債權(quán)無(wú)法獲得清償?shù)娘L(fēng)險(xiǎn)。

在兩次壞賬計(jì)提之后，容百科技共計(jì)對(duì)比克動(dòng)力應(yīng)收賬款余額2.02億元，單項(xiàng)計(jì)提壞賬準(zhǔn)備金額為7086.07萬(wàn)元，計(jì)提比例為35%。

除了容百科技還有杭可科技

受比克動(dòng)力債務(wù)問(wèn)題牽連的還有另一家科創(chuàng)板公司——杭可科技(688006)，該公司于11月11日發(fā)布“對(duì)比克動(dòng)力應(yīng)收賬款和存貨風(fēng)險(xiǎn)的提示性公告”，稱該公司對(duì)比克動(dòng)力應(yīng)收賬款合計(jì)1.06億元。

鑒于當(dāng)前存在的回款風(fēng)險(xiǎn)，杭可科技已對(duì)該部分應(yīng)收賬款補(bǔ)充計(jì)提壞賬準(zhǔn)備2220.40萬(wàn)元。補(bǔ)充計(jì)提后相關(guān)壞賬準(zhǔn)備為3421.07萬(wàn)元，綜合計(jì)提比例達(dá)到32.19%。如比克動(dòng)力的應(yīng)收賬款無(wú)法全部或部分收回，杭可科技將對(duì)該部分款項(xiàng)全額或部分計(jì)提壞賬準(zhǔn)備。

此外，截至公告披露日，杭可科技尚有與比克動(dòng)力合同執(zhí)行相關(guān)的存貨余額合計(jì)3022.69萬(wàn)元。鑒于當(dāng)前存在的合同執(zhí)行風(fēng)險(xiǎn)，杭可科技目前已對(duì)相關(guān)存貨補(bǔ)充計(jì)提跌價(jià)準(zhǔn)備617.09萬(wàn)元，補(bǔ)充計(jì)提后相關(guān)跌價(jià)準(zhǔn)備金為1109.90萬(wàn)元，綜合計(jì)提比例達(dá)到36.72%。如比克動(dòng)力的合同不再執(zhí)行且存貨可變現(xiàn)凈值下滑，杭可科技將對(duì)不足部分計(jì)提存貨跌價(jià)準(zhǔn)備甚至全額計(jì)提存貨跌價(jià)準(zhǔn)備。

該公告發(fā)布后，杭可科技股價(jià)出現(xiàn)了加速下跌，11月11日當(dāng)日跌幅高達(dá)14.87%。

始作俑者眾泰汽車欠款約6億

比克動(dòng)力的現(xiàn)金流緊張，與其主要客戶眾泰汽車深陷破產(chǎn)傳言有很大關(guān)系。

眾泰汽車半年報(bào)業(yè)績(jī)縮水明顯，上半年?duì)I業(yè)收入50.4億元，同比下滑50.83%；歸屬于上市公司股東的凈利潤(rùn)為負(fù)，公司虧損2.9億元，同比下滑197.37%。

今年5月20日，比克電池就已經(jīng)對(duì)眾泰汽車及旗下的共4家分公司提出訴訟，包括眾泰新能源汽車有限公司長(zhǎng)沙分公司、眾泰新能源汽車有限公司、永康眾泰汽車有限公司和眾泰汽車。深圳市龍崗區(qū)人民法院已于今年5月27日立案，案件訴訟金額超4100萬(wàn)元。

之后，比克電池再次起訴杭州杰能動(dòng)力有限公司、眾泰新能源汽車有限公司、永康眾泰汽車有限公司和眾泰汽車，訴訟金額6.21億元。杭州市中級(jí)人民法院也已于今年8月5日立案，但之后比克電池對(duì)該案做了撤訴處理。

根據(jù)比克電池之后發(fā)出的澄清公告，之所以撤訴，是因?yàn)榕c杭州杰能動(dòng)力簽訂了和解協(xié)議書，但對(duì)方并未履行付款承諾，因此比克電池又于9月2日再次對(duì)相關(guān)法人提起了訴訟并申請(qǐng)財(cái)產(chǎn)保全。

此前的10月15日晚間，眾泰汽車發(fā)布了關(guān)于控股股東部分股份被司法凍結(jié)的公告。該公告稱，眾泰汽車控股股東鐵牛集團(tuán)有限公司持有的6.20%眾泰汽車股份被司法凍結(jié)。

截至公告披露日，鐵牛集團(tuán)共持有眾泰汽車股份總數(shù)為78625.0375萬(wàn)股，占眾泰汽車總股本的38.78%，累計(jì)被質(zhì)押的股份數(shù)量為64784.9058萬(wàn)股，占眾泰汽車總股本的31.95%;累計(jì)被司法凍結(jié)的股份數(shù)量為4869.5397萬(wàn)股，占眾泰汽車總股本的2.40%。

不過(guò)，眾泰汽車通過(guò)官方微信公眾號(hào)表示，破產(chǎn)傳言不實(shí)，該公司生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)一切正常。

但比克方面日前接受央視財(cái)經(jīng)記者采訪時(shí)表示，眾泰汽車約有6億元應(yīng)收賬款未還，相關(guān)訴訟在審理進(jìn)程中，為了實(shí)現(xiàn)債權(quán)兌現(xiàn)，比克還對(duì)眾泰汽車的控股股東鐵牛集團(tuán)提起了代位權(quán)訴訟。永康市人民法院于2019年11月6日對(duì)鐵牛集團(tuán)持有的眾泰汽車6410萬(wàn)股進(jìn)行了查封。

市場(chǎng)對(duì)于眾泰汽車的前景顯然也并不樂觀，其股價(jià)去年起就連續(xù)下跌，2018年跌幅已高達(dá)63.74%，今年至今則繼續(xù)下跌40.42%。

科創(chuàng)板已有5家掛牌企業(yè)破發(fā)

引人關(guān)注的是，目前已有5家科創(chuàng)板上市公司股價(jià)出現(xiàn)了破發(fā)，對(duì)比53家科創(chuàng)板已掛牌公司總數(shù)，占比達(dá)到9.4%。破發(fā)名單除容百科技外，還有久日新材、昊海生科、杰普特和天準(zhǔn)科技。

從時(shí)間上看，上述科創(chuàng)板公司的破發(fā)均在近兩周內(nèi)集中發(fā)生。其中，久日新材上市后股價(jià)持續(xù)走低，上市次日(11月6日)即宣告破發(fā)，最新股價(jià)已跌破發(fā)行價(jià)近10%。

11月6日盤中破發(fā)的還有昊海生科。昊海生科貴為目前科創(chuàng)板發(fā)行價(jià)最高的新股，上市后股價(jià)表現(xiàn)令人失望，上市首日高開低走，次日跌幅高達(dá)23%，目前該股股價(jià)破發(fā)逾4%。

此后，容百科技、杰普特和天準(zhǔn)科技在11月11日同日收盤破發(fā)。

其中，天準(zhǔn)科技第三季度業(yè)績(jī)驟降，遭遇市場(chǎng)質(zhì)疑。10月28日，天準(zhǔn)科技發(fā)布的三季報(bào)顯示，今年1至9月，該公司實(shí)現(xiàn)營(yíng)業(yè)收入2.95億元，較上年同期減少19.06%;實(shí)現(xiàn)歸屬于上市公司股東的凈利潤(rùn)1541.81萬(wàn)元，較上年同期減少80.12%;實(shí)現(xiàn)歸屬于上市公司股東的扣除非經(jīng)常性損益的凈利潤(rùn)1039.47萬(wàn)元，較上年同期減少85.36%;經(jīng)營(yíng)活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流量?jī)纛~為-8982.31萬(wàn)元，較上年同期減少66.14%。

天準(zhǔn)科技對(duì)業(yè)績(jī)下滑給出的主要原因有：營(yíng)業(yè)收入的季節(jié)性變化和銷售費(fèi)用、管理費(fèi)用、研發(fā)費(fèi)用等期間費(fèi)用的持續(xù)增長(zhǎng);2019年前三季度來(lái)自主要客戶蘋果及其供應(yīng)商的收入不如預(yù)期，收入結(jié)構(gòu)變化等原因?qū)е庐a(chǎn)品綜合毛利率下降。

針對(duì)科創(chuàng)板公司股價(jià)連續(xù)破發(fā)的情況，中泰證券表示，新股的分化及未來(lái)破發(fā)風(fēng)險(xiǎn)驅(qū)動(dòng)網(wǎng)下詢價(jià)報(bào)價(jià)環(huán)節(jié)趨向理性，引導(dǎo)新股的定價(jià)機(jī)制日趨合理，這是資本市場(chǎng)新環(huán)境下的市場(chǎng)規(guī)律。伴隨上市進(jìn)程的常態(tài)化、交易機(jī)制的逐漸完善，科創(chuàng)板交易會(huì)更加趨于平穩(wěn)理性，具有研發(fā)優(yōu)勢(shì)及科技創(chuàng)新優(yōu)勢(shì)的企業(yè)股票的內(nèi)在價(jià)值也會(huì)得到合理體現(xiàn)。