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曾經(jīng)，地處蘇南江陰市的中南文化(002445，SZ)被視作從制造業(yè)跨界轉(zhuǎn)向文化產(chǎn)業(yè)的明星公司。如今，隨著“掌舵人”陳少忠爆發(fā)債務(wù)危機(jī)，這家令無(wú)數(shù)人艷羨的企業(yè)陷入了困局。股價(jià)閃崩，多位高管離職，中南文化將何去何從?在此之前，包括盛運(yùn)環(huán)保、盾安環(huán)境、南京新百以及當(dāng)前的新光圓成等，這些上市公司都有一個(gè)共同的特征，經(jīng)營(yíng)穩(wěn)定的上市公司被大股東拖入泥潭，包括暗中違規(guī)擔(dān)保、占用資金等事件。這些事件將給我們的資本市場(chǎng)建設(shè)帶來(lái)何種教訓(xùn)?

8月27日至9月28日，這一個(gè)多月的時(shí)間或許是中南文化(002445，SZ)實(shí)控人陳少忠一生中最為緊張、最為焦慮的時(shí)間。

據(jù)中南文化8月27日公告，陳少忠存在違規(guī)擔(dān)保、資金占用等情形，更為糟糕的是，中南文化也被牽扯進(jìn)諸多事項(xiàng)之中。截至9月13日，中南文化已披露未結(jié)案的訴訟累計(jì)金額為6.03億元，若前述訴訟全部敗訴，將對(duì)公司生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)及業(yè)績(jī)產(chǎn)生重大影響，此外公司銀行賬戶被凍結(jié)金額為6202.52萬(wàn)元。

隨后，在8月27日及8月29日，陳少忠分別向中南文化出具了承諾函及補(bǔ)充承諾函，稱會(huì)在出具承諾函之日起一個(gè)月內(nèi)，妥善解決相關(guān)違規(guī)事項(xiàng)。不過(guò)在當(dāng)前陳少忠資金緊張的情況下，能否真正解決問(wèn)題仍是未知數(shù)。

中南文化所在的江蘇省江陰市當(dāng)?shù)卣耸肯颉睹咳战?jīng)濟(jì)新聞》記者表示，大股東個(gè)人對(duì)資本市場(chǎng)的形勢(shì)誤判，短債長(zhǎng)投、違規(guī)操作是引發(fā)了當(dāng)前危機(jī)的因素之一。目前當(dāng)?shù)卣闪⒘藢ｍ?xiàng)工作小組盡力幫助上市公司“渡過(guò)難關(guān)”。

陳少忠涉及違規(guī)擔(dān)保等

8月12日，中南文化收到了在公司任職已有兩年多的副總經(jīng)理、董秘陳光遞交的辭職信，其因個(gè)人原因選擇辭職;十天后，中南文化又收到了公司首席文化官劉春遞交的辭職信，劉春已經(jīng)陪伴中南文化走過(guò)超過(guò)三年半的時(shí)間。之后，中南文化又爆出猛料。

根據(jù)中南文化8月27日的公告，經(jīng)公司近期自查，公司存在未履行內(nèi)部審批決策程序開(kāi)具商業(yè)承兌匯票、對(duì)外擔(dān)保、控股股東及實(shí)際控制人資金占用等事項(xiàng)。截至6月30日，公司未履行內(nèi)部審批決策程序開(kāi)具商業(yè)承兌匯票累計(jì)金額為1.15億元，未履行內(nèi)部審批決策程序?qū)ν鈸?dān)保金額為9.8億元，陳少忠占用資金結(jié)余總額為3.15億元。

隨著監(jiān)管部門(mén)此后連續(xù)問(wèn)詢，更多的細(xì)節(jié)被公之于眾。《每日經(jīng)濟(jì)新聞》記者注意到，中南文化當(dāng)前所處的危局源于陳少忠資金緊張，比如在商業(yè)承兌匯票方面，陳少忠指示公司財(cái)務(wù)人員在寧波銀行系統(tǒng)中開(kāi)具商業(yè)承兌匯票，并通過(guò)貼現(xiàn)轉(zhuǎn)入控股股東中南重工指定的第三方占用上市公司資金。此外，為了償還中南重工的債務(wù)等，陳少忠在今年1月3日至6月26日期間通過(guò)指示公司財(cái)務(wù)人員向控股股東指定的收款方支付款項(xiàng)占用上市公司資金。

更為嚴(yán)重的是，在違規(guī)擔(dān)保方面，記者注意到，在未履行公司審議程序的背景下，陳少忠利用中南文化的名義進(jìn)行違規(guī)擔(dān)保，而借款人部分為陳少忠所控制的企業(yè)，另一部分為其他自然人，但資金最終流向陳少忠。

根據(jù)中南文化9月7日披露的公告，公司未履行審批程序及披露義務(wù)的對(duì)外擔(dān)保合同金額合計(jì)11.3億元。值得注意的是，從簽訂擔(dān)保合同的時(shí)間節(jié)點(diǎn)來(lái)看，早在2017年7月28日，中南重工就向中投保理借了2000萬(wàn)元，中南文化為擔(dān)保人。此后，在當(dāng)年9月2日，陳少忠旗下的樂(lè)元?jiǎng)?chuàng)新又向江陰當(dāng)?shù)厣鲜泄痉杽倨煜碌哪ι奖＠斫杩?.96億元，中南文化同樣作為擔(dān)保人，且承擔(dān)連帶擔(dān)保責(zé)任。這也意味著，至少在去年7月末，陳少忠或已出現(xiàn)了資金緊缺情況。

一個(gè)月內(nèi)解決資金占用等問(wèn)題

在中南文化自曝“家丑”，且相關(guān)債務(wù)到期未償清后，上市公司陸續(xù)收到了多起訴訟材料，根據(jù)中南文化9月13日披露的最新訴訟進(jìn)展，當(dāng)前公司已披露未結(jié)案的訴訟累計(jì)金額為6.03億元，占公司2017年度經(jīng)審計(jì)凈資產(chǎn)的13.88%。

記者在公司已披露的訴訟信息中注意到，有多起訴訟的受理法院為江陰市人民法院，而中南文化則是江陰市的當(dāng)?shù)仄髽I(yè)。為了進(jìn)一步了解訴訟詳情，《每日經(jīng)濟(jì)新聞》記者近日前往江陰市進(jìn)行實(shí)地探訪。

在江陰市人民法院受理的另一起訴訟中，由于中南文化向自然人包軼婷所借的3600萬(wàn)元未能如期償還，后者將公司以及另外四名擔(dān)保方告上了法庭。

資料顯示，包軼婷于1994年3月出生，目前只有24歲。但包軼婷公開(kāi)資料甚少。根據(jù)工商資料，江陰有家名為江陰市星澤商貿(mào)有限公司(以下簡(jiǎn)稱星澤商貿(mào))，其控股股東名為包軼婷。不過(guò)由于缺少其他資料佐證，不能排除同名同姓的情況。

星澤商貿(mào)的注冊(cè)地為江陰市壽山路109號(hào)B區(qū)118號(hào)，記者實(shí)地走訪時(shí)發(fā)現(xiàn)，該注冊(cè)地實(shí)際為浙江商貿(mào)城內(nèi)，未發(fā)現(xiàn)“星澤商貿(mào)”，商貿(mào)城內(nèi)其他商鋪的業(yè)務(wù)人員亦沒(méi)有聽(tīng)說(shuō)過(guò)包軼婷的名字。

實(shí)際上，上述兩起訴訟只是公司近期收到訴訟材料的一部分。中南文化表示，若上述訴訟全部敗訴，將對(duì)公司生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)及經(jīng)營(yíng)業(yè)績(jī)產(chǎn)生重大影響。

或許可以讓中南文化稍稍喘口氣，在8月27日、29日，陳少忠分別向上市公司出具了承諾函與補(bǔ)充承諾函，承諾公告中所披露的資金占用、對(duì)外擔(dān)保及商業(yè)承兌匯票事項(xiàng)予以在“本承諾函出具之日起1個(gè)月內(nèi)”解決。

9月28日晚間，中南文化回復(fù)關(guān)注函稱，目前公司生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)一切正常，采購(gòu)、銷(xiāo)售與生產(chǎn)等經(jīng)營(yíng)活動(dòng)處于正常狀態(tài)，銀行賬戶被凍結(jié)等事項(xiàng)并未使生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)受到嚴(yán)重影響，公司董事會(huì)仍在正常履職。

此外，對(duì)于控股股東占用資金、違規(guī)擔(dān)保等問(wèn)題，中南文化表示，公司控股股東、實(shí)際控制人已于2018年9月26日至9月28日歸還上市公司374.47萬(wàn)元，同時(shí)與商業(yè)承兌匯票持票人確認(rèn)溝通，減少違規(guī)開(kāi)具商業(yè)承兌匯票應(yīng)兌付金額4000萬(wàn)元。

在解決資金占用與違規(guī)開(kāi)具商業(yè)承兌匯票方面。實(shí)控人尋求政府機(jī)構(gòu)的協(xié)助，擬由第三方主導(dǎo)發(fā)起設(shè)立基金。該基金的資金主要來(lái)源為第三方及當(dāng)?shù)孛駹I(yíng)企業(yè)共同出資。

基金設(shè)立后，通過(guò)購(gòu)買(mǎi)控股股東、實(shí)際控制人的教育板塊資產(chǎn)、相關(guān)房產(chǎn)及債權(quán)資產(chǎn)，控股股東、實(shí)際控制人將處置相關(guān)資產(chǎn)后所得款項(xiàng)，償還資金占用及違規(guī)開(kāi)具商業(yè)承兌匯票的全部金額，同時(shí)承諾，在本承諾出具之日起一個(gè)月內(nèi)解決剩余資金占用及違規(guī)開(kāi)具商業(yè)承兌匯票問(wèn)題。

解決違規(guī)擔(dān)保方面，控股股東已通過(guò)協(xié)商相關(guān)擔(dān)保權(quán)人解除擔(dān)保責(zé)任，同時(shí)請(qǐng)求公司監(jiān)事會(huì)于2018年9月15日向相關(guān)擔(dān)保權(quán)人發(fā)出《告知函》，通知對(duì)方該公司未履行相關(guān)審議程序、擔(dān)保合同的簽署及用印也未經(jīng)公司內(nèi)部審批流程，屬無(wú)效擔(dān)保;并告知相關(guān)擔(dān)保權(quán)人于2018年9月25日前與公司辦理確認(rèn)無(wú)效手續(xù)。

控股股東、實(shí)際控制人將積極尋找相關(guān)單位，為公司違規(guī)對(duì)外擔(dān)保事項(xiàng)盡快提供反擔(dān)保。若確認(rèn)上市公司需要承擔(dān)擔(dān)保責(zé)任，控股股東、實(shí)際控制人在責(zé)任范圍內(nèi)承諾一個(gè)月內(nèi)解決或?yàn)榇颂峁┓磽?dān)保。

實(shí)控人部分資產(chǎn)處于受限狀態(tài)

那么，在當(dāng)前困局之下，陳少忠是否有能力履行其承諾?僅從資金層面看，陳少忠的相關(guān)資產(chǎn)已經(jīng)處于受限制狀態(tài)。

受上述一系列事件的影響，截至9月6日，中南重工持有的中南文化3.89億股，占公司總股本的比例為27.59%，已經(jīng)被司法凍結(jié)和司法輪候凍結(jié)，且中南重工持有的中南文化股權(quán)全部處于質(zhì)押狀態(tài)。

中南重工的減持計(jì)劃亦于9月12日提前終止，記者了解到，中南文化在今年3月披露了中南重工的減持計(jì)劃，后者原本擬在6個(gè)月內(nèi)進(jìn)行減持，減持比例預(yù)計(jì)有可能達(dá)到或超過(guò)公司總股本的5%以上。從減持計(jì)劃提出至今，中南重工在3月15日以11.42元每股的價(jià)格減持了1395萬(wàn)股，套現(xiàn)1.59億元。

而在短短半年后，中南文化的股價(jià)已經(jīng)下跌至3.36元/股，其市值只剩47.4億元，比2015年的市值巔峰縮水了200多億元。

此外，為了應(yīng)對(duì)“16中南債”公司債券回售事宜，2018年6月3日，公司曾與江陰國(guó)資企業(yè)江陰高新區(qū)投資開(kāi)發(fā)有限公司(以下簡(jiǎn)稱江陰高新投資)簽訂《借款合同》，借款6億元，借款期限為97天。

而在當(dāng)前中南文化無(wú)力對(duì)上述巨額資金進(jìn)行償還的背景下，經(jīng)過(guò)雙方商議，合同展期延至12月9日。

記者了解到，截至今年上半年，中南文化貨幣資金余額為2.75億元，其他流動(dòng)資產(chǎn)中理財(cái)資金4000萬(wàn)元。另外公司在公告期內(nèi)，資產(chǎn)負(fù)債率為44.25%、流動(dòng)比率為112.65%、速動(dòng)比率為65.38%。從上述財(cái)務(wù)指標(biāo)來(lái)看，公司長(zhǎng)期償債能力較為良好，而短期償債能力較弱。

公司也在采取相關(guān)措施增強(qiáng)其償債能力，除了督促陳少忠及時(shí)履行其承諾外，還將加大應(yīng)收賬款的回籠力度、暫緩對(duì)外股權(quán)類投資支出等，比如公司已經(jīng)終止了收購(gòu)華商智匯傳媒股份有限公司100%股權(quán)。

中南文化最終能否走出困境尚待時(shí)間的檢驗(yàn)，不過(guò)公司部分高管已經(jīng)沒(méi)有耐心陪上市公司渡過(guò)難關(guān)，除上述提交的兩位辭職高管外，9月6日、10日、11日，公司的證券事務(wù)代表姜偉、副總經(jīng)理劉煜、總經(jīng)理洪濤陸續(xù)向公司提交了辭職報(bào)告，不過(guò)公司稱，前述人員的辭職不會(huì)對(duì)公司經(jīng)營(yíng)產(chǎn)生影響。

凈利潤(rùn)下滑、多位高管離職、身陷多起訴訟、多個(gè)銀行賬戶遭凍結(jié)，中南文化的一系列問(wèn)題直接導(dǎo)致了其股價(jià)的下挫。以現(xiàn)在最新價(jià)來(lái)看，中南文化股價(jià)已經(jīng)處于近四年來(lái)低谷區(qū)域。

對(duì)于中南文化經(jīng)營(yíng)事項(xiàng)等相關(guān)疑問(wèn)，《每日經(jīng)濟(jì)新聞》記者數(shù)次聯(lián)系采訪上市公司，但截至發(fā)稿時(shí)，記者未能獲得回應(yīng)。(記者 沈溦 吳凡)