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在金亞科技(300028,股吧)進入強制退市通道的8天后，又一家上市公司因重大違法違規移送公安觸及退市按鈕，這家公司就是跨國造假的雅百特。值得關注的是，雅百特從業績對賭的第一年開始，就開啟了造假之路。

中國證監會已于近日將該案移送公安機關，深交所午夜發布消息稱，已正式啟動對雅百特的強制退市機制，公司股票存在被暫停及終止上市的風險。

截止至一季報，目前雅百特的股東戶數為40103戶。隨著此前證監會的罰單落地，針對雅百特進行民事起訴的前置條件也達成了。截至目前，雅百特造假受牽連的小股東近600人，索賠總金額超過2000萬元，咨詢準備加入訴訟的投資者人數還在不斷攀升。

關注點一：近期第二起因違法或強制退市企業

在8天前，也就是6月27日，證監會剛剛將金亞科技移送公安，該股隨即進入到了強制退市通道，不曾想幾天后雅百特也重蹈覆轍，面臨退市風險。

先是證監會表示雅百特涉嫌構成違規披露、不披露重要信息罪，根據《行政執法機關移送涉嫌犯罪案件的規定》(國務院令第310號),證監會專門與公安機關進行了會商，決定將雅百特及相關人員涉嫌證券犯罪案件移送公安機關依法追究刑事責任。后有深交所表態對雅百特的強制退市機制，公司股票存在被暫停及終止上市的風險。

關注點二：金元證券、眾華會計師事務所難逃其責

值得注意的是，證監會已完成對雅百特相關中介機構及其從業人員涉嫌違法違規行為的調查。初步查明，獨立財務顧問機構金元證券、審計機構眾華會計師事務所涉嫌出具含有虛假內容的證明文件，證監會將依法嚴肅處理。

證監會表態，對本案涉及中介機構涉嫌未勤勉盡責等違法行為，證監會將嚴查到底，絕不姑息。雅百特信息披露違法違規案件是一起性質惡劣的上市公司跨境財務造假案件，嚴重損害投資者利益，嚴重破壞市場誠信基礎，依法應予嚴懲。市場各方也應以此案為鑒，高度自律，充分警醒，自檢自糾，切實保證信息披露真實、準確、完整，共同為資本市場長期健康穩定發展做出努力。

關注點三：股票簡稱變更為“*ST百特”

在雅百特此前的公告中就已經提醒投資者，7月6日起實行“退市風險警示”特別處理，股票簡稱變更為“*ST百特”。

之前，證監會查明了雅百特的主要違法違規事實。為了實現重組上市業績承諾，雅百特2015年至2016年9月通過虛構境外工程項目、虛構國內及出口建筑材料貿易、偽造工程合同和銷售回款等方式虛增營業收入合計約5.8億元，虛增利潤約2.6億元。其中，2015年虛增利潤2.3億元，占當期披露利潤總額的73%。

證監會的行政處罰書顯示，證監會決定對雅百特處以《證券法》規定的頂格罰款60萬元，對直接負責的主管人員陸永處以30萬元頂格罰款，并采取終身市場禁入措施，對其他有關責任人員依法分別予以行政處罰或采取市場禁入措施。

關注點四：啟動強制退市后會經歷五階段

深交所表示，后續雅百特按時間順序可能經歷的階段包括：

一是公司股票自2018年7月6日復牌，股票交易被實行退市風險警示，股票價格的日漲跌幅限制為5%，交易30個交易日;

二是深交所作出是否暫停公司股票上市的決定;

三是公司股票被暫停上市后，在證監會作出移送決定之日起的十二個月內法院作出有罪判決或者在前述規定期限內未滿足恢復上市條件，或者雖然符合恢復上市申請條件但未在規定期限內向本所提出恢復上市申請，本所作出公司股票終止上市的決定;

四是公司股票進入退市整理期交易30個交易日，退市整理期間，公司股票價格的日漲跌幅限制為10%;

五是退市整理期結束的次一交易日，本所對公司股票予以摘牌，公司股票終止上市。

此外，如果在公司股票交易被實行退市風險警示期間，或者公司股票被暫停上市或終止上市后，公安機關決定不予立案或者撤銷案件，或者人民檢察院作出不起訴決定，或者人民法院作出無罪判決或者免于刑事處罰，且中國證監會不能以欺詐發行、重大信息披露違法為由依法對公司作出行政處罰決定的，依據《股票上市規則》第十三章、第十四章相關規定，公司可以向本所申請撤銷退市風險警示，或者恢復上市或恢復正常交易。

關注點五：還有30+30天交易機會

對于公司被啟動強制退市機制后，公司股東是否還有交易機會，深交所做出了明確解答，股東在公司股票暫停上市階段和終止上市階段還有兩段交易機會：

一是根據《股票上市規則》第13.2.5條，公司應當于知悉中國證監會作出行政處罰決定或者移送公安機關決定時立即向深圳證券交易所申請停牌，并在收到前述決定文件后對外公告，公司股票將于公告次一交易日繼續停牌一天。自復牌之日起，本所對公司股票實行退市風險警示，公司股票價格的日漲跌幅限制為5%。本所自公司股票復牌后三十個交易日期限屆滿后的次一交易日對公司股票實施停牌，并在停牌后十五個交易日內作出是否暫停其股票上市的決定。因此，雅百特股票自2018年7月6日復牌，交易30個交易日。

二是根據《股票上市規則》第14.4.23條的規定，公司因出現本規則14.4.1條規定情形被本所作出終止其股票上市決定后五個交易日屆滿的次一交易日起，公司股票交易進入退市整理期。退市整理期交易期限為三十個交易日，退市整理期間，公司股票價格的日漲跌幅限制為10%。因此，進入退市整理期后，雅百特股票交易30個交易日。

關注點六：可重新上市，但條件苛刻

根據《股票上市規則》第14.5.1條、第14.5.2條的規定，上市公司在其股票終止上市后，達到深交所規定的重新上市條件的，可以向本所申請重新上市。

其中，公司重新上市保薦人應當就重新上市條件逐項核查說明，并就公司重大信息披露違法行為影響已基本消除、風險已得到控制，公司具備申請重新上市的條件明確發表意見。

關注點七：今日起復牌，漲跌幅5%

按照規定，雅百特將每五個交易日對外發布一次風險提示公告，持續向投資者提示相關風險。

深交所也將依法依規及時對公司股票作出是否暫停上市決定，依法依規妥善做好退市工作;有針對性地做好交易期間風險警示工作，公司股票自2018年7月6日復牌起三十個交易日內，證券簡稱變更為“*ST百特”，股票價格的日漲跌幅限制為5%;持續做好對公司市場輿情的分析研判工作、股票交易的實時監控工作;持續做好投資者咨詢等工作，督促各方履行相關義務，切實保護投資者合法權益。

關注點八：為何造假，還偽造巴基斯坦政要信函

財務造假的案子此前已有，但是像雅柏特這種到造假造到國外的實屬罕見。

證監會歷時數月的調查結果顯示，在2015年到2016年，雅柏特通過虛構海外工程項目、國際貿易和國內貿易等手段，累計虛增營業收入約5.8億元，虛增利潤近2.6億元。據年報披露，2015年雅百特在與巴基斯坦木爾坦市開展的城市快速公交專線項目中，實現營業收入超過2億元，占年度銷售總額21.8%。

證監會調查后發現，雅百特根本就沒有參與這個項目的建設，只是找了一家海外公司偽造了一個虛假的工程建設合同，但合同并未履行。至于匯款則主要來源于中國境內的公司，并非巴基斯坦方面，說好的2億營收不見了蹤影。也就是說雅百特公司“傲人業績”的背后，著一個彌天大謊——收入及利潤的重要來源“巴基斯坦項目”純屬子虛烏有。

為了偽造“真實”的資金流，雅百特在2015年以虛假采購的方式將資金轉入數家關聯公司，而后又通過客戶方將資金以銷售款名義轉回，構建資金循環的假象。

“雅百特向海外出口了一批建筑材料，聲稱這批材料用于巴基斯坦木爾坦快速公交車站建設。但是經調查發現，這些材料實際上沒有運到巴基斯坦，而是通過第三方公司在‘送’出去以后又‘請’了進來。”證監會調查人員說，“從資金鏈分析，雅百特的‘回款’主要來源于它自己控制的公司，還有其他一些中國境內企業。”

在這場財務造假的大戲中，雅百特不僅粉飾了財務報表，還涉嫌偽造巴基斯坦政要信函。按照以往涉及信息披露違法違規都是罰款頂格60萬了事，現在直接被送到公安機關。

實際上，雅百特借殼上市之前，這個“謊言”就奠定了基礎。2015年下半年，雅百特借殼中聯電器上市，拉薩瑞鴻投資管理有限公司(下稱“瑞鴻投資”)成為中聯電器控股股東，持股達44.68%。2015年8月27日，證券簡稱正式變為“雅百特”。

彼時在交易中，中聯電氣與瑞鴻投資、納賢投資簽署了“對賭協議”。協議約定，雅百特2015年度、2016年度、2017年度承諾凈利潤數分別為2.55億元、3.61億元、4.76億元。

2015年，雅百特實現的營業收入約為9.26億元，凈利潤約為2.66億元，同比增長151.37%，剛達業績目標，但也足夠亮眼?？傻搅?016年，雅百特的凈利潤才2.41億元，業績出現負增長，這與“對賭協議”中承諾的3.61億元的業績相比，整整相差1.2億元。

讓人詫異的是，根據證監會的調查結果，雅百特從對賭的第一年開始，就開啟了造假之路。剔除2015年中虛增的2.3億利潤，所剩無幾，無法達到對賭要求。

所以說，從2015年開始，雅百特就已經認定了憑借業務完成不了業績承諾，選擇了一條“粉飾財務數據”的捷徑。

因為造假涉及到虛構海外工程項目、虛構國際貿易，中國證監會彼時在進行調查時還需要聯合巴方有關部門。之后，中國外交部發言人在2017年9月4日的例行記者會上向外界通報了該案。此案從2017年4月7日因涉嫌信披違規、證監會決定對其立案調查到同年5月12日調查完畢，只用了35天，曾創下信披違規立案調查時間最短紀錄。

關注點九：仍有4萬股民，已有股東索賠

截止至一季報，目前雅百特的股東戶數為40103戶。

隨著此前證監會的罰單落地，針對雅百特進行民事起訴的前置條件也達成了。截至目前，雅百特造假受牽連的小股東近600人，索賠總金額超過2000萬元。與此同時，咨詢準備加入訴訟的投資者人數還在不斷攀升。

并且，中證中小投資者服務中心(簡稱投服中心)此前還在公開征集因雅百特財務造假虛假陳述受損的中小投資者，通過委派證券公益律師等方式，啟動證券支持訴訟。投服中心認為，他們適時提起支持訴訟，是為了督促雅百特盡快提出賠付方案，加速投資者受償進程。此次證券支持訴訟的征集范圍是，自2016年3月25日至2017年4月8日期間買入雅百特股票且未全部賣出(即在2017年4月7日仍有余額的)，該部分股票余額在2017年4月8日及以后賣出或繼續持有，并因此受損的投資者。

關注點十：股價下跌超七成，復牌將迎幾個跌停?

自2017年4月6日證監會對雅百特立案調查以來，雅百特的股價從17.71元跌至當前的5元，跌幅達到71.8%

今日起雅百特將復牌，將迎幾個跌停，不妨拭目以待。