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在海外購(gòu)置房產(chǎn)資金出現(xiàn)短缺的董事長(zhǎng)親屬，竟然把上市公司當(dāng)成了自家的“提款機(jī)”，悄無(wú)聲息地借用了一筆長(zhǎng)達(dá)近半年的“無(wú)息借款”。

4月14日晚，衛(wèi)星化學(xué)公告稱，近日收到浙江證監(jiān)局下發(fā)的警示函，經(jīng)查，衛(wèi)星化學(xué)存在以下問(wèn)題：2021年10月1日,公司子公司Satellite Chemical USA Corp.總經(jīng)理馬圖俊因在海外購(gòu)房向公司借款1523.04萬(wàn)元，上述款項(xiàng)于2021年12月22日、2022年3月18日分次歸還。馬圖俊系公司董事直系親屬，為公司關(guān)聯(lián)自然人，公司對(duì)上述關(guān)聯(lián)交易事項(xiàng)未按相關(guān)規(guī)定進(jìn)行審議并及時(shí)履行信息披露義務(wù)。

衛(wèi)星化學(xué)“裝聾作啞”收警示函

據(jù)衛(wèi)星化學(xué)公告，馬圖俊是公司中層管理人員，受公司委派駐美國(guó)得克薩斯州工作，主要負(fù)責(zé)管理子公司衛(wèi)星美國(guó)的經(jīng)營(yíng)及開(kāi)展國(guó)際業(yè)務(wù)。但為何個(gè)人資金周轉(zhuǎn)遇到困難，員工第一時(shí)間想到的不是去申請(qǐng)銀行貸款，而是把手伸向上市公司？

《證券日?qǐng)?bào)》記者查詢了衛(wèi)星化學(xué)上市時(shí)的招股說(shuō)明書(shū)、前期公告及公司官網(wǎng)披露的公開(kāi)資料，馬圖俊除了在衛(wèi)星化學(xué)子公司擔(dān)任職務(wù)外，還是衛(wèi)星化學(xué)黨委書(shū)記、副董事長(zhǎng)楊玉英的直系親屬，楊玉英則是衛(wèi)星化學(xué)董事長(zhǎng)、實(shí)控人楊衛(wèi)東的大姐，同時(shí)，楊玉英還在衛(wèi)星化學(xué)控股股東衛(wèi)星控股股份有限公司擔(dān)任董事。也就是說(shuō)，馬圖俊與公司實(shí)控人是一家人。

就在馬圖俊向上市公司悉數(shù)歸還1523.04萬(wàn)元借款后，2022年3月22日晚，衛(wèi)星化學(xué)姍姍來(lái)遲的公告表示，經(jīng)自查發(fā)現(xiàn)，2021年度曾發(fā)生關(guān)聯(lián)方非經(jīng)營(yíng)性資金占用的情形。

據(jù)更新后的年報(bào)顯示，2021年，衛(wèi)星化學(xué)實(shí)現(xiàn)營(yíng)收285.57億元，凈利潤(rùn)60.07億元，同比均實(shí)現(xiàn)大幅增長(zhǎng)。

不過(guò)，記者也注意到，在業(yè)績(jī)高增長(zhǎng)的背后，衛(wèi)星化學(xué)的資金并不算充裕。2021年末，衛(wèi)星化學(xué)長(zhǎng)期借款科目余額高達(dá)134.74億元，比2021年初大幅增加了48.04億元，同時(shí)公司還有14.23億元短期借款，兩項(xiàng)借款占總資產(chǎn)的比重合計(jì)高達(dá)30.59%，大額借款也導(dǎo)致衛(wèi)星化學(xué)當(dāng)年財(cái)務(wù)費(fèi)用飆漲166.01%至5.02億元。

透鏡公司研究創(chuàng)始人況玉清向《證券日?qǐng)?bào)》記者表示：“資金被占用都是有成本的，更是有風(fēng)險(xiǎn)的。”

實(shí)際上，對(duì)于從事石化行業(yè)的衛(wèi)星化學(xué)而言，重資產(chǎn)經(jīng)營(yíng)是其行業(yè)特點(diǎn)，這也對(duì)企業(yè)的運(yùn)營(yíng)能力、償債能力提出了較高的要求，控制資金成本的重要性不言而喻。

京衡律師事務(wù)所沈力棟律師向《證券日?qǐng)?bào)》記者表示：“作為上市公司，應(yīng)當(dāng)執(zhí)行有效的內(nèi)控制度。如果一家上市公司的資金持續(xù)被關(guān)聯(lián)方占用，那么上市公司和廣大投資者的利益或難以保障，也就意味著這樣的上市公司內(nèi)控制度在執(zhí)行層面存在嚴(yán)重漏洞。”

浙江證監(jiān)局提出，衛(wèi)星化學(xué)及相關(guān)人員的上述行為違反了《上市公司信息披露管理辦法》第三條、第四條、第四十一條的相關(guān)規(guī)定。浙江證監(jiān)局同時(shí)對(duì)衛(wèi)星化學(xué)、衛(wèi)星化學(xué)董事長(zhǎng)兼總經(jīng)理?xiàng)钚l(wèi)東、財(cái)務(wù)總監(jiān)酈珺、董事會(huì)書(shū)沈曉煒采取出具警示函的監(jiān)督管理措施，并記入證券期貨市場(chǎng)誠(chéng)信檔案。

非經(jīng)營(yíng)性資金占用頑疾待解

在資本市場(chǎng)，大股東或其他關(guān)聯(lián)方占用上市公司非經(jīng)營(yíng)性資金的頑疾一直不能根除。而資金占用還往往會(huì)與上市公司信披違規(guī)、隱瞞關(guān)聯(lián)關(guān)系等行為同時(shí)發(fā)生。

對(duì)于上市公司，即使是數(shù)額較小的資金占用，都是對(duì)投資者權(quán)益的侵害，這極易導(dǎo)致信任危機(jī)，對(duì)上市公司造成融資成本升高等影響。

沈力棟告訴記者：“關(guān)聯(lián)方違規(guī)占用資金的形成本質(zhì)上與上市公司的財(cái)務(wù)內(nèi)控缺失、對(duì)控股股東控制權(quán)缺乏有效的監(jiān)督有關(guān)。我國(guó)證券市場(chǎng)有‘一股獨(dú)大’的特點(diǎn)，大股東控股地位強(qiáng)，又不按照治理規(guī)范履行相應(yīng)決策程序，將上市公司的資金看作是自己可利用的資金。”

“對(duì)此，應(yīng)該完善法規(guī)體系，對(duì)于久占不還的大股東或?qū)嵖厝耍刹扇鼋Y(jié)其在上市公司權(quán)利，甚至采取資本市場(chǎng)禁入的措施。”沈力棟建議。

對(duì)于此次教訓(xùn)，衛(wèi)星化學(xué)方面表示，公司將加強(qiáng)內(nèi)部控制管理，強(qiáng)化合規(guī)經(jīng)營(yíng)的意識(shí)。完善公司內(nèi)控制度，防范內(nèi)控風(fēng)險(xiǎn)，進(jìn)一步提高持續(xù)規(guī)范運(yùn)作能力。同時(shí)，組織公司董事、監(jiān)事、高級(jí)管理人員及相關(guān)財(cái)務(wù)人員學(xué)習(xí)相關(guān)法律法規(guī)，充分認(rèn)識(shí)資金占用問(wèn)題的危害性，不斷增強(qiáng)自我規(guī)范意識(shí)，嚴(yán)格落實(shí)各項(xiàng)規(guī)定的執(zhí)行，防止公司再次發(fā)生類似事件。

況玉清建議：“對(duì)于未經(jīng)董事會(huì)審議、未經(jīng)股東大會(huì)授權(quán)的非經(jīng)營(yíng)性占資行為，應(yīng)該追究相關(guān)人員的行政、法律甚至是刑事責(zé)任；如果造成實(shí)質(zhì)損失，上市公司應(yīng)該向責(zé)任人個(gè)人索賠，因?yàn)檫@是個(gè)人的違法、違規(guī)行為導(dǎo)致的后果，上市公司理應(yīng)具有追索權(quán)；同時(shí)，證監(jiān)會(huì)和交易所應(yīng)將其納入誠(chéng)信記錄和個(gè)人征信記錄，限制這類人員擔(dān)任上市公司重要職務(wù)。”