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證監會網站日前更新披露的一則行政處罰決定書顯示，證監會對粵開證券違法違規行為進行了立案調查、審理，決定對粵開證券責令改正、給予警告，沒收違法所得660萬元，并處以60萬元罰款；對周華(粵開證券債券融資部時任總經理，債券承銷業務負責人)、陳峰(涉案項目負責人)、田啟云(涉案項目負責人)給予警告，并分別處以20萬元罰款。

出具的承銷文件存在虛假記載情況

根據行政處罰決定書，2016年12月1日，粵開證券與勝通集團簽訂《承銷協議》，由粵開證券擔任勝通集團非公開發行公司債券“17魯勝01”、“18魯勝01”、“18魯勝02”的主承銷商。周華是粵開證券債券融資部時任總經理，陳峰、田啟云為項目負責人。根據《承銷協議》約定，粵開證券共計收到承銷費用660萬元。

證監會調查結果顯示，2013年度至2017年度，勝通集團通過虛構購銷業務、編制虛假財務賬套，以及直接修改審計報告的方式，共計虛增營業收入615.4億元，共計虛增利潤總額119.11億元，扣除虛增利潤后，勝通集團各年利潤狀況均為虧損。上述行為導致勝通集團“17魯勝01”“18魯勝01”“18魯勝02”的募集說明書存在虛假記載。

粵開證券出具的《核查意見》《承諾函》也存在虛假記載。粵開證券2016年12月12日出具的《核查意見》及2017年1月13日、2月13日及4月10日出具的《核查意見》(修訂稿)顯示：“本主承銷商通過盡職調查和對申請文件的審慎核查，主承銷商核查意見為……(二)有充分理由確信發行人申請文件和信息披露材料不存在虛假記載、誤導性陳述或者重大遺漏。”

粵開證券2017年10月11日、2018年1月23日、2018年4月9日出具的《承諾函》表示：“發行人及承銷機構承諾所提交相關文件的內容真實、準確、完整，沒有虛假記載、誤導性陳述或重大遺漏，不符合前述要求的一切法律責任和后果由發行人及承銷機構承擔。”

盡職調查存在未勤勉盡責情況

證監會還披露了粵開證券盡職調查過程中的未勤勉盡責情況，具體包括：未審慎關注勝通集團子公司山東勝通鋼簾線有限公司(以下簡稱“勝通鋼簾線”)在產能利用率、銷售收入等方面存在的異常情況；未審慎關注勝通鋼簾線所提供資料與公開數據不一致的情況；未實地查看勝通集團子公司山東勝通化工有限公司(以下簡稱“勝通化工”)的生產經營場所，未發現勝通化工已處于停產狀態；未審慎關注勝通鋼簾線納稅申報材料的異常情況。

證監會認為，粵開證券在為勝通集團發行債券提供服務時，違反了《公司債券發行與交易管理辦法》(證監會令第113號，下同)第七條、《公司債券承銷業務規范》(中證協發[2015]199號)第十二條、《公司債券承銷業務盡職調查指引》(中證協發[2015]199號)第九條、第十條第三項、第二十七條的規定，未勤勉盡責，所出具的承銷文件存在虛假記載。

依據《公司債券發行與交易管理辦法》第十條、第五十八條的規定，粵開證券的上述行為應根據2005年《證券法》第一百九十一條第三項的規定予以處罰。粵開證券債券融資部時任總經理周華、項目負責人陳峰、田啟云是直接負責的主管人員。

證監會最終決定，對粵開證券股份有限公司責令改正，給予警告，沒收違法所得660萬元，并處以60萬元罰款。對周華、陳峰、田啟云給予警告，并分別處以20萬元罰款。

證監會：依法從嚴查處證券中介機構違法行為

證監會最新通報數據顯示，2019年以來，證監會查處中介機構違法案件80起，涉及24家會計師事務所、8家證券公司、7家資產評估機構、3家律師事務所、1家資信評級機構，涵蓋股票發行、年報審計、資產收購、重大資產重組等重點領域。2021年，證監會依法立案調查中介機構違法案件39起，較上年同期增長一倍以上，將2起案件線索移送或通報公安機關。

證監會指出，從這些案件看，相關違法行為集中表現為：

一是風險識別與評估程序存在嚴重缺陷，未針對重大錯報風險設計和實施進一步審計程序。有的會計師事務所在公司貨幣資金期末余額大、“存貸雙高”明顯、存在舞弊風險的情況下，仍未識別貨幣資金重大錯報風險。有的會計師事務所未對公司生產成本大幅波動、原材料頻繁結轉等異常情況保持合理懷疑，未進行有效核查或追加必要的審計程序。

二是鑒證、評估等程序執行不充分、不適當，核查驗證“走過場”，執業報告“量身定制”。有的會計師事務所未對函證過程保持有效控制，監盤程序執行不到位。有的資產評估機構按照公司預先設定的價值出具評估報告，簽字評估師未實際執行評估程序。

三是職業判斷不合理，形成的專業意見背離執業基本準則。有的證券公司作為財務顧問服務機構，忽視公司項目進展的不確定性，導致收入預測與實際情況存在重大差異。有的律師事務所在審查合同效力時，未履行特別注意義務，未發現公司無權處分資產等情況。

四是嚴重背離職業操守，配合、協助公司實施造假行為。有的從業人員配合公司攔截詢證函，偽造審計證據。有的會計師事務所按公司要求提前約定審計意見類型，簽署“抽屜協議”。

上述違法行為反映出一些中介機構及從業人員獨立性、專業性缺失，質量控制體系和管理機制不健全，以及缺乏職業懷疑精神、喪失職業底線等突出問題。

證監會強調，下一步將堅決貫徹中辦、國辦印發的《關于依法從嚴打擊證券違法活動的意見》，按照“零容忍”的工作方針，強化日常監管、監督檢查和稽查執法的有效聯動，堅持“一案雙查”，用足用好新《證券法》賦權，依法嚴肅追究中介機構及從業人員違法責任，切實提高違法成本，有力督促其發揮資本市場“看門人”作用，有效構建以信息披露為核心的市場運行體系。

（文章來源：中國證券報）