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中國網財經1月20日訊(記者 王嘉浩)日前，金正大生態工程集團股份有限公司(002470.SZ)發布公告稱，因虛構貿易業務虛增收入利潤、未按規定披露關聯方及關聯交易等問題，公司及相關責任人被罰共計755萬。時任實控人萬連步被采取10年市場禁入措施，時任副總經理李計國被采取5年市場禁入措施，時任財務部經理唐勇被采取3年市場禁入措施。

據了解，2020年9月14日，證監會以公司涉嫌存在信息披露違法違規行為，對金正大下發《調查通知書》。2021年5月21日，金正大收到《行政處罰及市場禁入事先告知書》。2022年1月18日收到了中國證監會下發的《行政處罰決定書》及《市場禁入決定書》。

經查明，金正大存在通過虛構貿易業務虛增收入利潤，未按規定披露關聯方及關聯交易，部分資產、負債科目存在虛假記載三項違法事實。

在通過虛構貿易業務虛增收入利潤中。2015年至2018年上半年，金正大及其合并報表范圍內的部分子公司通過與其供應商、客戶和其他外部單位虛構合同，空轉資金，開展無實物流轉的虛構貿易業務，累計虛增收入2,307,345.06萬元，虛增成本2,108,384.88萬元，虛增利潤總額198,960.18萬元。其中：2015年虛增營業收入246,484.44萬元，虛增成本230,507.99萬元，相應虛增利潤總額15,976.45萬元，占當期披露利潤總額的12.20%；2016年虛增營業收入847,299.36萬元，虛增成本742,780.23萬元，相應虛增利潤總額104,519.13萬元，占當期披露利潤總額的99.22%；2017年虛增營業收入613,125.67萬元，虛增成本568,077.60萬元，相應虛增利潤總額45,048.07萬元，占當期披露利潤總額的48.33%；2018年上半年虛增營業收入600,435.59萬元，虛增成本567,019.06萬元，相應虛增利潤總額33,416.53萬元，占當期披露利潤總額的28.81%。

在未按規定披露關聯方及關聯交易中。金正大未按規定披露其與諾貝豐(中國)農業有限公司的關聯關系及關聯交易，據了解，萬某君系萬連步的妹妹。萬某君通過直接持有或者通過他人代為持有方式，持有諾貝豐投資有限公司100%股權，并能夠對諾貝豐投資實施控制，根據相關規定，萬某君為金正大的關聯自然人，諾貝豐為金正大的關聯法人，但金正大在2018年、2019年年度報告中將諾貝豐披露為關聯方，披露原因包括金正大持有諾貝豐10.71%的股權、諾貝豐法定代表人在金正大擔任中層管理職務、金正大2018年度與諾貝豐發生大額資金往來。金正大對其與諾貝豐關聯關系披露不準確。在2018年度、2019年度，金正大通過預付賬款方式，分別向諾貝豐支付非經營性資金554,505.44萬元、252,901.98萬元，未按規定在2018年、2019年年度報告中披露，且在《2018年度控股股東及其他關聯方占用資金情況匯總表》、《2019年度控股股東及其他關聯方占用資金情況匯總表》中將與諾貝豐的非經營性資金往來性質披露為經營性往來。上述資金大部分被金正大劃入體外資金池，資金池內資金主要用于虛構貿易資金循環、償還貸款本息、體系外資產運營等。截至2018年、2019年期末，扣除金正大已收回非經營性資金和用于虛構貿易業務的資金，金正大對諾貝豐的非經營性資金往來余額分別為198,307.29萬元、275,788.46萬元。

此外，萬某君還持有富朗(中國)生物科技有限公司、諾泰爾(中國)化學有限公司100%股權，系富朗、諾泰爾的實際控制人，富朗和諾泰爾為金正大關聯法人。金正大未在2018年、2019年年度報告中將富朗和諾泰爾披露為金正大的關聯方。2018年度金正大向富朗采購貨物3,395.35萬元，銷售商品1,786.27萬元，交易金額合計5,181.61萬元；2019年度金正大向富朗采購貨物6,913.75萬元，銷售商品48,938.82萬元，交易金額合計55,852.58萬元。2018年度金正大向諾泰爾采購貨物7,231.52萬元，銷售商品1,483.8萬元，交易金額合計8,715.32萬元；2019年度金正大向諾泰爾采購貨物2,556.74萬元，銷售商品3,124.06萬元，交易金額合計5,680.8萬元。金正大未在2018年、2019年財務報告中披露上述關聯交易事項。

在部分資產、負債科目存在虛假記載中。2018年7月至2019年6月，金正大作為出票人和承兌人，通過包商銀行、中國民生銀行、華夏銀行、浙商銀行等四家銀行向臨沂凡高農資銷售有限公司等7家參與前述虛構貿易業務的公司開具商業承兌匯票，累計金額102,800萬元。金正大對其開具的上述商業承兌匯票未進行賬務處理，導致《2018年年度報告》中虛減應付票據、其他應收款92,800萬元，《2019年半年度報告》中虛減應付票據、其他應收款102,800萬元。

此外，為解決大額預付賬款余額和虛假暫估存貨余額，消化存貨盤虧問題，金正大通過領用虛假暫估入庫的原材料和實際已盤虧的存貨、虛構電費和人工費等方式虛構生產過程，虛增產成品254,412.84萬元，并通過虛假出庫過程，計入發出商品科目。同時，金正大還將從諾貝豐虛假采購并暫估入庫的65,302.33萬元貨物也計入發出商品科目，最終形成發出商品319,715.17萬元。上述情況導致金正大《2019年年度報告》虛增存貨319,715.17萬元，虛增利潤總額14,181.26萬元，虛增負債(其他應付款/應付職工薪酬)1,435.84萬元。

證監會認為，金正大公開披露的《2015年年度報告》、《2016年年度報告》、《2017年年度報告》、《2018年年度報告》、《2019年年度報告》以及《2018年半年度報告》、《2019年半年度報告》均存在虛假記載，違反《證券法》第七十八條第二款以及第七十九條有關半年度報告、年度報告的規定，金正大相關董事、高級管理人員上述行為違反了《證券法》第八十二條第三款的規定，以及《信披管理辦法》第五十八條第一款、第三款的規定。

其中，萬連步全面負責決策、組織實施上述違法行為，李計國、唐勇組織、參與上述違法行為，未盡勤勉盡責義務，是直接負責的主管人員，萬連步、李計國的違法情節較為嚴重，唐勇的違法情節嚴重。崔彬、高義武、顏明霄、鄭樹林、徐恒軍知悉、參與上述違法行為，未盡勤勉盡責義務，是其他直接責任人員。

依據《證券法》第一百九十七條第二款的規定，中國證監會決定對金正大生態工程集團股份有限公司責令改正，給予警告，并處以150萬元罰款；對萬連步給予警告，并處以240萬元罰款；對李計國給予警告，并處以60萬元罰款；對唐勇給予警告，并處以55萬元罰款；對崔彬、高義武、顏明霄、鄭樹林、徐恒軍給予警告，并分別處以50萬元罰款。此外，依據《證券法》第二百二十一條和《禁入規定》第三條第一項、第四條、第五條的規定，對萬連步采取10年市場禁入措施，對李計國采取5年市場禁入措施。對唐勇采取3年市場禁入措施。

對此，金正大表示，根據《行政處罰決定書》中對于公司前期相關違法事實的認定，公司相關違法行為主要發生在2015年至2019年，結合公司自查、測算以及與差錯更正專項會計師的溝通，公司判斷需對2015年度至2020年度報告進行追溯調整。目前，公司與聘請的差錯更正審計機構已開展對2015年度至2020年度報告進行追溯調整的相關工作；并且根據相關規定，公司尚不構成連續4年凈利潤為負和連續3年期末凈資產為負從而觸及強制終止上市的情形。同時，公司將積極汲取經驗教訓，嚴格遵守相關法律法規，進一步規范公司運作水平，提高信息披露質量，促進公司健康、穩定和持續發展。

此外，金正大還發布了三項風險提示：(1)大信會計師事務所(特殊普通合伙)對公司2020年度內部控制出具了否定意見的《內部控制鑒證報告》；(2)2020年度，公司為擔保人的交通銀行保理業務3500萬元，其中關聯方山東新資源生態肥有限公司已就上述款項向交通銀行辦理了貼現，其中2020年底到期1000萬元未能償還，公司代山東新資源生態肥有限公司向交通銀行償還了1000萬元，從而形成關聯方墊款。山東新資源生態肥有限公司已于2021年4月28日以貨幣資金償還了該款項。公司向控股股東或控股股東關聯人提供資金或者違反規定程序對外提供擔保且情形嚴重；(3)2021年11月24日-25日通過查詢開戶銀行賬戶信息并與開戶銀行聯系確認，獲悉公司名下的5個銀行賬戶被凍結，公司觸及《深圳證券交易所股票上市規則》第13.3條的相關規定，公司股票被深圳證券交易所繼續實施其他風險警示。

資料顯示，金正大主營業務為復合肥、緩控釋肥、硝基肥、水溶肥、生物肥、土壤調理劑等土壤所需全系列產品的研發、生產和銷售以及為種植戶提供相關的種植業解決方案服務。