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中國網財經8月10日訊(記者葉淺 梁煦晨) 近日，廣東瑞德智能科技股份有限公司(以下簡稱“瑞德智能”)回復創業板IPO第三輪問詢，此輪問詢創業板上市委主要關注瑞德智能業績增速、主營業務成長性、原材料芯片供應、運輸費用、應收賬款期后回款等問題。

招股書顯示，此次IPO，瑞德智能的計劃募集資金約4.92億元，將用于瑞德智能總部基地技改項目、安徽瑞德生產基地建設項目、研發中心升級建設項目以及補充營運資金。此次IPO的保薦機構是國元證券。

不過，瑞德智能在報告期內半數員工未繳納五險一金，其中2018年少繳納的社會保險和住房公積金占利潤總額的比例達到23.03%。此外，2020年向大客戶的銷售金額減少，特別是向第二大客戶的銷售大比例縮水，其成長性遭到創業板上市委質疑。而瑞德智能的核心供應商破產，對其經營來說或構成了較大影響。

少繳社保扮靚業績

瑞德智能成立于1997年，公司主營業務為智能控制器的研發、生產與銷售，以及少量終端產品的生產和銷售，主要產品包括廚房電器、生活電器、環境電器等各類小家電智能控制器。瑞德智能在2015年10月掛牌新三板，2017年9月接受東興證券的輔導，宣布向A股發起沖刺，2018年5月從新三板摘牌。

在新三板掛牌期間的2015-2017年，瑞德智能的扣非后凈利潤波動較大，增速分別為-39.09%、59.91%和-12.41%。相比較而言，瑞德智能在此次招股書報告期的業績增速較快。2018-2020年報告期內，瑞德智能營業收入分別為8.31億元、9.43億元和10.90億元，扣非后歸母凈利潤分別為0.29億元、0.48億元和0.66億元?？梢钥吹?，2018年和2019年瑞德智能的扣非后歸母凈利潤增速較快，分別為87.65%和62.01%，而2020年增速放緩到37.15%。

需要注意的是，報告期內瑞德智能的營收和扣非后歸母凈利增速不匹配。瑞德智能在回復創業板IPO第三輪問詢時解釋稱，2020年公司扣非后凈利潤同比增幅高于營業收入增幅，主要原因系2020年公司主營業務毛利上升以及非經常性損益減少所致。其中，由于政府補助減少所致，2020年非經常損益金額為764.54萬元，較2019年的1306.63萬元減少542.09萬元。2019年公司扣非后凈利潤同比增幅明顯高于營業收入的增幅，主要原因系2019年公司期間費用變動較小以及主營業務毛利上升所致。

令人生疑的不止是營收和凈利潤的增速背離，瑞德智能在員工的福利、社會保障方面也是“獨樹一幟”，在報告期內少交社保也遭到質疑。招股書顯示，2018-2020年，瑞德智能的員工社會保險繳納比例分別為54.95%、46.40%和80.46%，員工住房公積金繳納比例分別為20.33%、17.53%和79.28%。其中2018-2019年繳費比例較低，在2020年卻突擊提升繳納比例。截至報告期末，公司在冊人員中共611人未繳納社會保險，共648人未繳存住房公積金。

在招股書中，瑞德智能表示，公司報告期內存在未嚴格按照國家有關規定為部分員工繳納社會保險和住房公積金的情況，主要原因系公司聘用的外來務工人員多為農村戶口，通常自身參與新農保、新農合或在原籍擁有自建房，在職期間公司已為其提供員工宿舍。該類員工流動性較大，繳納社會保險和住房公積金將降低實際收入，因此繳納意愿較低。

瑞德智能若補繳社保、公積金，或將影響其利潤數額。招股書顯示，經瑞德智能測算，其通過逐月累加未繳人次的方式計算各期應補繳社保、公積金人數，得出2018年至2020年應補繳社保人次分別為9977人次、12703和5452人次，應補繳公積金人次分別為21516人次、23107人次和8619人次。報告期內公司及子公司未為部分員工繳納的社會保險和住房公積金金額分別為870.73萬元、1152.03萬元和291.36萬元，占利潤總額的比例分別為23.03%、17.28%和3.68%，公司存在被要求補繳或處罰的風險。

向大客戶銷售額減少

瑞德智能除了業績在IPO前夕增速逐漸放緩外，其向前兩大客戶的銷售金額也大幅減少，特別是對第二大客戶銷售的同類產品占有率大比例下降。報告期內，瑞德智能向前五大客戶銷售占比超過50%，其中，第一大客戶是蘇泊爾，2018年和2019年瑞德智能向蘇泊爾銷售占比超過3成，而2020年銷售占比下降到26%。

對于2020年瑞德智能向蘇泊爾的銷售減少，瑞德智能在回復創業板IPO第三輪問詢時提到，2020年公司對蘇泊爾的銷售金額較2019年減少2020.71萬元，降幅為6.53%。公司對其銷售金額減少的原因主要是，蘇泊爾2020年電器營業收入129.15億元，較2019年下降4.51%，蘇泊爾電器營業收入的下降使蘇泊爾對智能控制器的需求減少，從而導致公司對蘇泊爾銷售金額減少。不過，報告期內，瑞德智能對蘇泊爾同類產品的占有率相對穩定，分別為35%、38%、41%，略有上升。

然而，雪上加霜的是，2020年瑞德智能的第二大客戶向其采購金額大幅縮水。報告期內，純米科技一直是瑞德智能的第二大客戶，2017-2019年瑞德智能對純米科技銷售金額快速增長，2017年為2890.13萬元，2019年達到10448.21萬元，而在2020年瑞德智能向純米科技的銷售金額又減少到了8618.40萬元。

瑞德智能解釋稱，2020年公司對純米科技的銷售金額為較2019年度降幅為17.52%，公司對其銷售金額減少的原因是，2020年純米科技根據市場需求情況調整了廚房家電的產品結構，增加低單價產品、減少高單價產品產量，導致公司對其銷售智能控制器單價降低，2020年公司對其銷售單價較2019年降低了15.65%，從而銷售金額減少。

不僅銷售單價縮水，2020年由于純米個別型號產品的組裝廠商發生調整，由瑞德智能提供智能控制器的對應組裝廠商不再為純米該類型號產品組裝，導致公司在純米調整組裝廠商的過渡期間涉及該型號產品對應的智能控制器采購訂單減少。此外，隨著純米經營規模的不斷擴大，純米從智能控制器供應鏈體系的穩定性、安全性角度考慮，逐漸引入其他供應商參與，也對公司獲得純米的訂單產生一定影響。

值得注意的是，瑞德智能對純米科技同類產品的占有率報告期內有所下降。報告期內，瑞德智能向純米科技銷售的產品占其細分品類產品采購量的比例分別為100%、90%、70%。瑞德智能解釋稱，智能控制器作為家用電器的核心部件，隨著純米經營規模的不斷擴大，純米從智能控制器供應鏈體系的穩定性、安全性角度考慮，逐漸引入其他供應商參與，導致公司對其同類產品占有率有所下降。

基于營收增長緩慢和對前兩大客戶的銷售減少，在問詢函中，深交所關注到瑞德智能的成長性問題。瑞德智能在與同行業公司的對比中，報告期內，瑞德智能的銷售金額均不敵行業平均值，并且2020年的營業收入增速也低于行業均值。不過，瑞德智能在回復深交所時認為，公司報告期內收入增長率與所處行業市場規模及同行業可比上市公司增長率相近，符合行業穩步增長情況。

核心供應商破產

不僅對核心大客戶的銷售數據下滑，瑞德智能的第一大核心供應商也碰上麻煩。據紅刊財經報道，瑞德智能與其原材料供應商廣州時代快捷電子有限公司(以下簡稱“時代快捷”)曾發生過買賣合同糾紛，而時代快捷已于2020年12月26日被判破產。

瑞德智能的招股書顯示，時代快捷曾是其2017年度的第一大原材料供應商，提供的產品是PCB，當年瑞德智能對時代快捷的采購額達到1824.45萬元，占總采購額的3.81%。

瑞德智能與時代快捷的合同糾紛進入司法程序是在2019年。根據二審判決書，瑞德智能當時上訴請求改判時代快捷立即向其支付違約金6896000元，支付損失賠償款1822512元等。最終，二審法院對瑞德公司主張的逾期交貨違約金6669000元，不予支持；對瑞德公司要求時代公司向其支付報備費損失294000元，予以支持等。

與第一大供應商發生糾紛，對瑞德智能的經營來說或構成了較大影響。據瑞德智能招股書，公司在2017年實現的歸母凈利增長為-12.41%，同時公司2017年和2018年的資產減值額度較高，分別為-1233.11萬元和-1179.73萬元，其中壞賬損失分別達到-1175.07萬元和-1126.38萬元。這兩年的資產減值損失和信用減值損失合計占利潤總額的比例分別為-66.37%和-31.20%。

瑞德智能在招股書中解釋稱，“2017年，由于公司按照同行業可比公司的壞賬計提政策計提壞賬，導致當期壞賬損失的計提額較大；2018年，由于公司對江門市威多福電器有限公司的應收款出現減值跡象，公司對其單項計提壞賬準備，導致當期壞賬損失的計提額較大?！?/p>

對于瑞德智能的IPO上市之路將走向何方，中國網財經記者將保持持續關注。