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1月15日，廈門市公安局與市國稅局協(xié)同辦案，偵破一起利用黃金交易虛開增值稅專用發(fā)票案，在深圳和汕頭兩地抓獲違法犯罪嫌疑人12名，查獲一批作案工具，凍結(jié)全國各地區(qū)涉案銀行賬戶284個(gè)，涉案金額達(dá)93億元，是迄今福建省最大的黃金增值稅專用發(fā)票案。

93億“黃金單”一人簽

去年11月，廈門市國稅局先后收到廣西、江蘇等地稅務(wù)部門發(fā)來的協(xié)查通報(bào)。這些地方多家企業(yè)與廈門一家公司（上海黃金交易所的會員單位）簽訂黃金貨物購銷合同，并持有金額較大的黃金增值稅專用發(fā)票。但是，這些企業(yè)實(shí)際經(jīng)營業(yè)務(wù)均不涉及黃金。當(dāng)?shù)囟悇?wù)部門希望廈門市國稅局對廈門公司開具給這些企業(yè)的黃金增值稅專用發(fā)票進(jìn)行核實(shí)，貿(mào)易是否真實(shí)。

廈門市國稅局在調(diào)查中發(fā)現(xiàn)，這些企業(yè)簽訂購買黃金合同領(lǐng)取黃金增值稅專用發(fā)票的簽字顯示是洪某憶一人。

而這些企業(yè)去金庫提取黃金的記錄均為鄭某萊一人。

這些公司屬地不同，彼此也沒業(yè)務(wù)往來，為何開具發(fā)票、提取黃金的交易分別集中在兩個(gè)人身上？

廈門市國稅局繼續(xù)仔細(xì)查詢增值稅發(fā)票和黃金提取賬目發(fā)現(xiàn)，從2015年4月到9月，經(jīng)手洪某憶和鄭某萊兩人的黃金交易多達(dá)90多億，受票企業(yè)涉及全國17個(gè)省、市、自治區(qū)166家企業(yè)。

虛開黃金增值稅專用發(fā)票的嫌疑上升。

根據(jù)我國稅法規(guī)定，銷售貨物或者提供加工、修理修配勞務(wù)以及進(jìn)口貨物的單位和個(gè)人需要就其實(shí)現(xiàn)的增值額繳納增值稅。據(jù)業(yè)內(nèi)人士介紹，增值稅是我國第一大稅種，也是征收管理最為嚴(yán)格的稅種之一。企業(yè)可用增值稅專用發(fā)票抵扣應(yīng)納稅額。

一位稅務(wù)專家介紹，利用黃金交易虛開增值稅專用發(fā)票主要有兩種虛開方式。一種是委托上海黃金交易所會員單位購買黃金，取得增值稅進(jìn)項(xiàng)發(fā)票后，將黃金無票銷售給他人，通過售賣增值稅專用發(fā)票，收取開票費(fèi)。

另一種是一些企業(yè)購買黃金取得增值稅專用發(fā)票后，不用于認(rèn)證抵扣，不法分子獲取這些發(fā)票后，利用發(fā)票上的數(shù)字識別信息，變造增值稅專用發(fā)票上的單位名稱、貨物名稱等文字信息，提供給一些需要增值稅專用發(fā)票抵扣的企業(yè)，收取開票費(fèi)。

由于案情重大、復(fù)雜，廈門市國稅局立即向公安局通報(bào)線索，廈門市公安局組織經(jīng)偵、網(wǎng)安等部門聯(lián)合成立專案組展開偵查，鎖定身在深圳的潮汕籍鄭某雄等嫌疑人。

12人團(tuán)伙分工嚴(yán)密

今年1月15日凌晨大約6點(diǎn)，專案組在深圳、汕頭兩地統(tǒng)一開展收網(wǎng)行動(dòng)，抓獲以疑犯鄭某雄為首的虛開增值稅專用發(fā)票犯罪團(tuán)伙成員12人。

十余名疑犯大都選擇住在深圳水貝國際珠寶交易中心四周的幾棟居民樓。水貝國際珠寶交易中心是國內(nèi)最大的珠寶黃金交易市場。

“之所以選擇住在水貝附近，是因?yàn)檫@里遍布黃金批發(fā)、零售、加工，更方便商販隱匿。”廈門市公安局經(jīng)偵支隊(duì)四大隊(duì)大隊(duì)長陳剛介紹。

初步審訊，12人團(tuán)伙成員分工鏈條逐漸清晰。

團(tuán)伙成員有專人在外聯(lián)系需求發(fā)票的企業(yè)，以這些企業(yè)的名義從廈門某家公司（上海黃金交易所的會員單位）購買黃金。

疑犯通過不同賬戶打錢給這些公司，用于支付黃金貨款，造成這些公司購買黃金的虛假交易。而實(shí)際支付買黃金的是鄭某雄這一伙人。

完成交易后，有專人提取黃金并銷售。

陳剛介紹，疑犯幾乎從不使用自己開戶的銀行轉(zhuǎn)賬，他們從外地打工者那里買來用于銀行開戶的身份信息，“一兩百塊就可以買到，這也給我們追蹤資金流造成困難。”

值得注意的是，團(tuán)伙成員之間幾乎沒有聯(lián)系，他們直接與老板鄭某雄單線聯(lián)系。

“鄭某雄十分精明，避免成員之間橫向聯(lián)系，彼此間沒有太多交集，這樣做有利于鄭某雄不認(rèn)賬，逃避打擊。”

93億“黃金票”的用途

據(jù)辦案人員介紹，大多數(shù)行業(yè)的增值稅繳納比例為票面金額的17%，虛開增值稅發(fā)票的犯罪團(tuán)伙一般以票面金額3%-11%的價(jià)格將增值稅發(fā)票出售給有需求的企業(yè)，從中獲利。違法購買增值稅發(fā)票的企業(yè)以票面金額17%的比例到稅務(wù)機(jī)關(guān)抵扣應(yīng)納增值稅額，騙取國家稅收。

比如，企業(yè)以票面金額11%的價(jià)格購買了票面金額100萬元的增值稅專用發(fā)票，需要支付11萬元，但是以票面金額17%的比例進(jìn)行應(yīng)納稅額的抵扣，即實(shí)際減少繳納增值稅17萬元，企業(yè)逃稅6萬元。據(jù)專案組負(fù)責(zé)人介紹，在本案中，犯罪團(tuán)伙取得93億余元增值稅專用發(fā)票，這些發(fā)票可以抵扣的稅款達(dá)13億余元。

此案中，辦案人員查獲了100多家公司的公章、營業(yè)執(zhí)照復(fù)印件、合同等，幾十個(gè)銀行U盾，以及多臺打印機(jī)，還查抄了大量未使用的手機(jī)卡。

據(jù)警方調(diào)查和疑犯初步交代，鄭某雄等人就是利用企業(yè)用增值稅專用發(fā)票抵扣稅款的需求，虛構(gòu)企業(yè)購買黃金的交易，并從中牟利。

被盯上的“黃金交易”

近年來，虛開增值稅專用發(fā)票及其他發(fā)票案件一直占涉稅案件的60%以上，從公安機(jī)關(guān)2015年查處情況看，利用黃金交易虛開增值稅專用發(fā)票案件約占所有虛開發(fā)票案件的一半。

為什么黃金交易被“盯上”？據(jù)介紹，這也是由于黃金價(jià)值大，體積小，實(shí)物轉(zhuǎn)移便利，更容易變現(xiàn)。

如果開具90多億元的煤炭、服裝等商品的增值稅發(fā)票，那么商品數(shù)量過大，需要倉庫等存放地，這對疑犯來說成本過大。黃金就不同，同樣金額，貨物體量很小，放在背包中就可以攜帶、倒賣。

黃金可以很快變現(xiàn)。疑犯洪某說，購買的黃金在深圳水貝國際珠寶交易中心周邊很容易就賣出去了，不用開具發(fā)票。

再把購買黃金時(shí)拿到的增值稅專用發(fā)票售賣給有需求的其他企業(yè)。因此，犯罪嫌疑人只需要一筆啟動(dòng)資金，就能循環(huán)使用。

據(jù)辦案人員介紹，此類犯罪組織嚴(yán)密，手法專業(yè)，甚至一些黃金交易所會員單位等內(nèi)部人員也參與其中，利用黃金銷售的增值稅即征即退政策，通過會員單位及其代理客戶循環(huán)購銷黃金，不斷套取增值稅專用發(fā)票后開給其控制或關(guān)聯(lián)的空殼商貿(mào)企業(yè)，空殼商貿(mào)企業(yè)再變換品名對外虛開，并在短期集中開票后迅速走逃，再至異地重新注冊商貿(mào)公司虛開，虛開的發(fā)票最終流向?qū)嶓w企業(yè)和外貿(mào)公司用以抵扣稅款或騙取出口退稅，造成國家稅款的大量流失。

2015年4月以來，公安部、國家稅務(wù)總局、人民銀行部署開展了打擊利用黃金交易虛開增值稅專用發(fā)票專項(xiàng)行動(dòng)，已破獲該類案件2037起，抓獲犯罪嫌疑人1649名，配合稅務(wù)機(jī)關(guān)查補(bǔ)稅款46億余元。（記者范春旭廈門報(bào)道）

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