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面臨退市風(fēng)波的*ST日海：股價(jià)下跌超50%，三年巨虧近18億

《港灣商業(yè)觀察》廖紫雯

(資料圖片)

日海智能科技股份有限公司（以下簡(jiǎn)稱：*ST日海，002313.SZ）2009年于深交所上市，屬于國(guó)家高新技術(shù)企業(yè)，是物聯(lián)網(wǎng)龍頭企業(yè)之一。

2016年,在潤(rùn)良泰基金控股*ST日海后,公司在2017年完成多次基于物聯(lián)網(wǎng)行業(yè)的橫向產(chǎn)業(yè)并購(gòu)。公司主營(yíng)業(yè)務(wù)包括無線通信模組業(yè)務(wù)、通信基礎(chǔ)設(shè)備業(yè)務(wù)和通信工程服務(wù)業(yè)務(wù)。

10月31日，*ST日海宣布因會(huì)計(jì)差錯(cuò)導(dǎo)致2019至2021年財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)出現(xiàn)更改，累計(jì)調(diào)減約4.4億；短短一個(gè)月后，12月12日，日海智能科技宣布一次性用三家子公司的100%股權(quán)進(jìn)行反向擔(dān)保10億元。

動(dòng)作頻頻的*ST日海在三年巨虧17.77億、股價(jià)暴跌超50%的大背景下，退市警告懸于頭頂，引發(fā)市場(chǎng)對(duì)這家企業(yè)是否日薄西山的擔(dān)憂。

01

三年巨虧17.77億，股價(jià)下跌超50%

前三季度，*ST日海實(shí)現(xiàn)營(yíng)收24.68億，同比下降22.53%；實(shí)現(xiàn)歸母凈利潤(rùn)-8.42億，同比下降400.89%。

2020-2021年，*ST日海實(shí)現(xiàn)歸母凈利潤(rùn)依次為-7.05億、-2.30億；扣非凈利潤(rùn)依次為-6.27億、-2801.18萬。

2020年至2022年前三季度，*ST日海歸母凈利潤(rùn)累計(jì)虧損17.77億。

10月31日，*ST日海發(fā)布《前期會(huì)計(jì)差錯(cuò)更正專項(xiàng)說明審核報(bào)告》稱，在2022年第三季度報(bào)告編制過程中，經(jīng)公司自查，發(fā)現(xiàn)需對(duì)2019-2021年度公司財(cái)務(wù)報(bào)表如下事項(xiàng)進(jìn)行會(huì)計(jì)差錯(cuò)更正。

該報(bào)告顯示，*ST日海涉及更正事項(xiàng)高達(dá)11項(xiàng)，2019-2021年，累計(jì)調(diào)減約4.4億。

其中2019年，*ST日海歸母凈利潤(rùn)由7813.58萬更正為5242.38萬；2020年歸母凈利潤(rùn)由-5.47億更正為-7.05億；2021年歸屬于母公司所有者的凈利潤(rùn)由2229.44萬更正為-2.30億。

10月31日，*ST日海發(fā)布《關(guān)于計(jì)提資產(chǎn)減值準(zhǔn)備的公告》，公告顯示2022年1-9月計(jì)提資產(chǎn)減值準(zhǔn)備金額共5.02億，其中應(yīng)收賬款減值準(zhǔn)備金額2.89億，存貨減值準(zhǔn)備金額1.41億，合同資產(chǎn)減值準(zhǔn)備金額6124.79萬、其他應(yīng)收賬款減值準(zhǔn)備金額1155.49萬。

業(yè)內(nèi)認(rèn)為資產(chǎn)減值與會(huì)計(jì)差錯(cuò)是財(cái)務(wù)造假進(jìn)行洗白的慣用伎倆，針對(duì)*ST日海計(jì)提資產(chǎn)減值是何種原因后續(xù)計(jì)劃如何提振投資者信心，《港灣商業(yè)觀察》聯(lián)系了*ST日海投資者關(guān)系部門，并未得到相關(guān)回復(fù)。

資深產(chǎn)業(yè)經(jīng)濟(jì)觀察家梁振鵬對(duì)《港灣商業(yè)觀察》表示，會(huì)計(jì)差錯(cuò)更正了2019年到2021年的財(cái)財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)，顯得這個(gè)公司的做賬是很不專業(yè)的，因?yàn)檫B續(xù)三年這個(gè)財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)都能夠有差錯(cuò)，還要進(jìn)行這么大額度的這個(gè)調(diào)整，說明這個(gè)上市公司的財(cái)務(wù)，最起碼是比較混亂的，是有一定問題的。

業(yè)績(jī)承壓的同時(shí)，*ST日海二級(jí)市場(chǎng)的表現(xiàn)也并不樂觀。

12月1日，*ST日海發(fā)布《關(guān)于第一大股東股份解除質(zhì)押及再質(zhì)押的公告》。公告稱，公司第一大股東珠海潤(rùn)達(dá)泰投資合伙企業(yè)（有限合伙）累計(jì)質(zhì)押（含本次質(zhì)押）公司股份103,872,550股，占其持有公司股份總數(shù)的100%，占公司總股本的27.74%。

*ST日海2022年股價(jià)下跌幅度為50.79%。

02

10年換7家會(huì)計(jì)師事務(wù)所，面臨退市風(fēng)險(xiǎn)

5月26日，*ST日海發(fā)布公告稱，因與原聘任的大華會(huì)計(jì)師事務(wù)所的審計(jì)服務(wù)合同已到期，綜合考慮公司后續(xù)經(jīng)營(yíng)發(fā)展等審計(jì)需求情況，擬聘請(qǐng)?zhí)旌鈺?huì)計(jì)師事務(wù)所擔(dān)任公司2022半年度、年度審計(jì)機(jī)構(gòu)。

據(jù)悉，大華會(huì)計(jì)師事務(wù)所對(duì)*ST日海2021年度財(cái)務(wù)報(bào)表進(jìn)行審計(jì)后，于2022年4月出具無法表示意見的審計(jì)報(bào)告。

大華會(huì)計(jì)師事務(wù)所表示，報(bào)告期內(nèi)，*ST日海與財(cái)務(wù)報(bào)告相關(guān)內(nèi)部控制存在重大缺陷，影響財(cái)務(wù)報(bào)表中收入、成本、費(fèi)用、合同資產(chǎn)、應(yīng)收賬款和存貨等項(xiàng)目的編制和列報(bào)，無法確認(rèn)是否需要對(duì)與之相關(guān)的項(xiàng)目期初數(shù)據(jù)和本期數(shù)據(jù)進(jìn)行調(diào)整。

這使得*ST日海自2022年5月6日起被實(shí)施“退市風(fēng)險(xiǎn)警示”和“其他風(fēng)險(xiǎn)警示”特別處理。

事實(shí)上，*ST日海于2013年起頻繁更換會(huì)計(jì)師事務(wù)所，2013年至2022年的10年時(shí)間里，*ST日海已更換7家會(huì)計(jì)師事務(wù)所。

著名經(jīng)濟(jì)學(xué)家宋清輝對(duì)《港灣商業(yè)觀察》表示，10年換7家會(huì)計(jì)師事務(wù)所，說明公司可能存在一定的問題，致使會(huì)計(jì)師事務(wù)所認(rèn)為該司存在很大風(fēng)險(xiǎn)而主動(dòng)解約，這些無疑都影響著審計(jì)報(bào)告的質(zhì)量。

梁振鵬表示，頻繁更換會(huì)計(jì)事務(wù)所，會(huì)引發(fā)投資者的疑問——原因究竟是什么，是不是檢查出公司存在一定問題了，所以才更換的這么勤快。并且，不同的會(huì)計(jì)師事務(wù)所總存在工作的銜接，對(duì)公司的賬戶熟悉程度也需要一定的時(shí)間，會(huì)計(jì)師事務(wù)所剛熟悉了這個(gè)上市公司的職能，就被更換掉，財(cái)務(wù)的熟悉程度、不同會(huì)計(jì)師事務(wù)所的工作的銜接上，肯定會(huì)有問題，對(duì)公司肯定會(huì)造成不好的影響。

03

子公司反向擔(dān)保10億，是發(fā)展還是掏空？

業(yè)績(jī)承壓，面臨退市風(fēng)險(xiǎn)的*ST日海嘗試通過變賣資產(chǎn)自救。

6月29日，*ST日海發(fā)布公告稱，公司將持有隆嘉云網(wǎng)科技有限公司80%股權(quán)以對(duì)價(jià)人民幣4905萬元轉(zhuǎn)讓給何黎明、劉頂鋒和高振江，并簽訂《股權(quán)轉(zhuǎn)讓協(xié)議暨還款協(xié)議》，本次交易完成后，*ST日海將不再持有隆嘉云網(wǎng)的股權(quán)。

同時(shí)，12月12日，*ST日海審議通過《關(guān)于公司接受控股股東擔(dān)保并向其提供反擔(dān)保暨關(guān)聯(lián)交易的議案》，一次性用三家子公司的100%股權(quán)進(jìn)行反向擔(dān)保10億元。

*ST日海表示，因公司業(yè)務(wù)發(fā)展和生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)的需要，控股股東珠海九洲控股集團(tuán)有限公司擬為公司征得質(zhì)權(quán)人同意進(jìn)行擔(dān)保的外部借款提供保證擔(dān)保；公司將就九洲集團(tuán)提供的上述擔(dān)保措施支付擔(dān)保費(fèi)，擔(dān)保費(fèi)為主債權(quán)金額乘以擔(dān)保費(fèi)率，擔(dān)保費(fèi)率為0.3%/年，不足一年部分按實(shí)際擔(dān)保天數(shù)/360*0.3%計(jì)費(fèi)。

*ST日海擬以全資子公司股權(quán)向九洲集團(tuán)提供股權(quán)質(zhì)押的反擔(dān)保措施，反擔(dān)保的最高債權(quán)額為人民幣10億元，質(zhì)押物為公司直接或間接持有芯訊通無線科技（上海）有限公司、龍尚科技（上海）有限公司、日海智能設(shè)備（珠海）有限公司100%的股權(quán)。

投資者對(duì)此表示擔(dān)心，于投資者交流平臺(tái)上詢問*ST日海董秘，公司是否有注入資產(chǎn)的打算或者貴公司保殼無望，通過債務(wù)方式提前準(zhǔn)備拿走上市公司的優(yōu)質(zhì)資產(chǎn)？

*ST日海于投資者平臺(tái)回復(fù)投資者時(shí)表示，*ST日海本次接受控股股東提供的保證擔(dān)保并向其提供股權(quán)質(zhì)押的反擔(dān)保措施，體現(xiàn)了控股股東對(duì)上市公司發(fā)展的支持，有助于滿足公司資金需求及經(jīng)營(yíng)發(fā)展需要，符合公司及全體股東的利益。

梁振鵬表示，用三個(gè)子公司的股權(quán)進(jìn)行反向擔(dān)保，肯定是對(duì)上市公司來說，是有掏空上市公司的股權(quán)嫌疑，不一定能夠體現(xiàn)控股股東對(duì)上市公司的發(fā)展會(huì)支持。但三家子公司的營(yíng)收占總營(yíng)收7成以上。據(jù)評(píng)估，截至2022年6月30日，芯訊通未經(jīng)審計(jì)的賬面凈資產(chǎn)為5.71億，評(píng)估值8.55億；龍尚科技未經(jīng)審計(jì)的賬面凈資產(chǎn)為1171.07萬，評(píng)估值1978.00萬；智能設(shè)備未經(jīng)審計(jì)的賬面凈資產(chǎn)為1.92億，評(píng)估值2.09億。

宋清輝表示，*ST日海一次性用三家子公司的100%股權(quán)進(jìn)行反向擔(dān)保10億元，這樣操作可能有掏空上市公司或者變相剝離上市公司優(yōu)質(zhì)資產(chǎn)的嫌疑。

“蒸發(fā)”掉的4.4億輔以不佳的市場(chǎng)表現(xiàn)，退市風(fēng)險(xiǎn)警示的警鐘下，*ST日海后續(xù)將何去何從，《港灣商業(yè)觀察》將持續(xù)關(guān)注。（港灣財(cái)經(jīng)出品）