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戈?duì)柕聵I(yè)績(jī)承壓：毛利率大幅下滑，公司通過個(gè)人賬戶收款超2000萬(wàn)

《港灣商業(yè)觀察》施子夫

10月27日，證監(jiān)會(huì)第十八屆發(fā)審委2022年第120次工作會(huì)議將審議浙江戈?duì)柕轮悄軕壹芄煞萦邢薰荆ㄒ韵潞?jiǎn)稱，戈?duì)柕拢┑氖装l(fā)上會(huì)申請(qǐng)。

(相關(guān)資料圖)

經(jīng)營(yíng)期間，戈?duì)柕轮饕獜氖缕噾壹芟到y(tǒng)零部件產(chǎn)品的研發(fā)、生產(chǎn)和銷售。受全球經(jīng)濟(jì)持續(xù)低迷的影響，進(jìn)一步?jīng)_擊汽車行業(yè)的生產(chǎn)與銷售，戈?duì)柕碌慕?jīng)營(yíng)業(yè)績(jī)以及貨款回收或?qū)⑹艿揭欢ㄓ绊憽?/p>

01

2021年業(yè)績(jī)下滑，毛利率走低

戈?duì)柕鲁闪⒂?008年。目前，戈?duì)柕碌钠噾壹芟到y(tǒng)零部件產(chǎn)品已涵蓋懸架減振器、懸架彈簧及懸架支柱總成三大系列，主要應(yīng)用于境內(nèi)外汽車售后市場(chǎng)。

從2019年至2021年（以下簡(jiǎn)稱，報(bào)告期內(nèi)），戈?duì)柕聦?shí)現(xiàn)營(yíng)收分別為8.66億元、9.20億元和13.09億元；公司主要以海外市場(chǎng)為主，境外銷售收入分別為7.04億元、7.22億元和10.14億元，占主營(yíng)業(yè)務(wù)收入的比例分別為81.78%、78.98%及78.13%。

近三年，懸架減振器為公司的主要收入來源，實(shí)現(xiàn)收入分別為7.63億元、6.57億元和9.93億元，占主營(yíng)業(yè)務(wù)收入的比重分別為88.67%、71.92%及76.50%。

另有部分收入來自懸架支柱總成，實(shí)現(xiàn)收入分別為9521.67萬(wàn)元、2.29億元和2.47億元，占主營(yíng)業(yè)務(wù)收入的比重分別為11.06%、25.07%和19.03%。

凈利潤(rùn)方面，報(bào)告期內(nèi)，戈?duì)柕聦?shí)現(xiàn)歸母凈利潤(rùn)分別為9640.11萬(wàn)元、1.33億元和1.25億元；扣非后歸母凈利潤(rùn)分別為7194.85萬(wàn)元、1.20億元和1.11億元。

2021年，戈?duì)柕陆?jīng)營(yíng)業(yè)績(jī)出現(xiàn)了增收不增利的情況：營(yíng)收同比增長(zhǎng)42.28%，歸母凈利潤(rùn)同比下滑5.93%，扣非后歸母凈利潤(rùn)同比下滑7.14%。

對(duì)于凈利潤(rùn)出現(xiàn)的下滑，戈?duì)柕略谡泄蓵斜硎荆肮井a(chǎn)品所需的原材料其采購(gòu)價(jià)格與國(guó)內(nèi)外鋼材等大宗商品價(jià)格走勢(shì)密切相關(guān)。2021年以來，鋼材的市場(chǎng)價(jià)格大幅上漲，對(duì)公司的毛利率及經(jīng)營(yíng)業(yè)績(jī)?cè)斐闪瞬焕绊憽！?/p>

詳細(xì)來看，報(bào)告期內(nèi)，戈?duì)柕轮鳡I(yíng)業(yè)務(wù)毛利率分別為36.25%、31.18%和22.00%，近三年毛利率呈大幅下滑態(tài)勢(shì)。具體來看，2020年毛利率較2019年下降了5.07個(gè)百分點(diǎn)，2021年毛利率較2019年下降了14.25個(gè)百分點(diǎn)。

與同行業(yè)汽車零部件企業(yè)對(duì)比而言，近三年，同行可比公司毛利率均值分別為28.64%、26.83%和28.87%。戈?duì)柕略?021年度毛利率低于行業(yè)均值約6.87個(gè)百分點(diǎn)。

02

內(nèi)控混亂，第三方回款金額較高

除了經(jīng)營(yíng)業(yè)績(jī)出現(xiàn)疲軟外，戈?duì)柕逻€存有大額第三方回款、發(fā)行人使用個(gè)人卡收款等行為。

報(bào)告期內(nèi)，戈?duì)柕聭?yīng)收賬款保理回款的金額分別為1.38億元、1.26億元和2.03億元，占第三方回款總額的比例分別為62.94%、57.74%、64.27%，占營(yíng)業(yè)收入的比例分別為15.97%、13.75%、15.54%。

戈?duì)柕略谡泄蓵蟹Q，“應(yīng)收賬款保理回款的金額整體占比較高，主要系公司的主要客戶AutoZone和AAP通過該方式付款所致。公司在充分評(píng)估第三方回款所帶來風(fēng)險(xiǎn)的基礎(chǔ)上，尊重客戶交易習(xí)慣，有利于客戶關(guān)系維護(hù)。第三方回款具有必要性和商業(yè)合理性。”

另外，在2019年、2020年，戈?duì)柕逻€通過個(gè)人銀行賬戶收款，收入金額分別為1397.20萬(wàn)元、938.64萬(wàn)元，占當(dāng)期營(yíng)業(yè)收入的比例分為1.61%、1.02%。

著名經(jīng)濟(jì)學(xué)家宋清輝對(duì)《港灣商業(yè)觀察》表示稱，“個(gè)人銀行賬戶收款一定程度上說明了企業(yè)在資金管理、收付款制度方面不完善，存在嚴(yán)重缺陷和漏洞。這樣的企業(yè)管理并不十分合理，如果處理不當(dāng)，很可能會(huì)給發(fā)行上市造成不利影響。”

戈?duì)柕略谡泄蓵薪忉尫Q，“公司通過個(gè)人銀行賬戶進(jìn)行貨款及廢料款結(jié)算的情形，與公司業(yè)務(wù)情況相符。上述個(gè)人銀行賬戶收款占營(yíng)業(yè)收入的比重較低且均繳納了相應(yīng)的稅費(fèi)。公司不存在規(guī)避稅務(wù)監(jiān)管的情形及法律風(fēng)險(xiǎn)，也未因上述行為受到行政主管部門處罰。公司亦不存在因個(gè)人銀行賬戶收款與客戶發(fā)生糾紛的情形。2021年起，公司已不存在通過個(gè)人銀行賬戶收款的情況。”（港灣財(cái)經(jīng)出品）