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不良貸款數據頗受投資者重視。但要全面關注不良貸款，首先應該解決的是數據真實性問題。

僅僅關注五級分類體系下的不良貸款及不良率并不合理。一方面，各行對不良認定的標準不同，存在“注水”空間;另一方面，目前存在將不良貸款挪出表外的交易方式，也可以隱藏不良。

1998年以前，中國商業銀行的貸款分類辦法把貸款劃分為正常、逾期、呆滯、呆賬四種類型，后三者合并稱為不良貸款，在我國簡稱“一逾兩呆”。這種根據貸款到期時間來考核貸款質量的貸款四級分類框架，不足之處在于掩蓋了銀行貸款質量的問題，只有超過貸款期限，才會在銀行賬上表現為不良貸款，容易引發借新還舊的現象。

1998年5月，央行制定《貸款分類指導原則》，要求商業銀行依據借款人的實際還款能力進行貸款質量的五級分類，即正常、關注、次級、可疑、損失，后三種為不良貸款。2004年起，國有大行及股份制銀行開始全面推行貸款五級分類制度。

理論上說，同一筆貸款，可能在四級分類標準下屬于不良，但在五級分類下卻不被納入不良，反之亦然。譬如貸款逾期1天，在五級分類下就只被認定為關注類貸款;貸款并未逾期但還款能力出現問題，在五級分類下被列為不良，但在四級分類下卻體現為正常。此外，出于粉飾報表的動機，銀行也可能人為干預五級分類。譬如已逾期但逾期時間不足的，不予下調貸款質量分類;企業已出現風險苗頭，但目前貸款尚未逾期或者已逾期但時間不長，也不予下調貸款質量分類。

因此，要反映四級分類下“逾期貸款”與五級分類下“不良貸款”之間的對應關系，“不良貸款/逾期90天以上貸款”指標相對合理。一般來說，風險暴露的逾期90天以上貸款都應納入不良貸款，再加上部分期限未到期，但定性風險特征已符合不良貸款的貸款，該指標應當大于1。

此外，還需關注不良貸款指標、關注類貸款指標的變化。不良貸款指標，除了要注意到不良貸款的增長、不良率的上升外，還需關注不良生成情況及新增不良行業、區域分布情況;而關注類貸款介乎正常貸款與不良貸款之間，其規模、占比也被視作判斷不良貸款走勢的前瞻性指標，關注類貸款遷徙率也能反映未來銀行不良貸款率的變動。