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安陽市政府發文：24條意見規范國有企業管理加強企業資產負債約束管理

來源：大河財立方發布時間：2021-01-18 08:14:43

1月15日，安陽市人民政府辦公室發布關于進一步規范市屬國有企業管理的意見。

意見顯示，要加強企業資產負債約束管理，嚴格落實中央、省和我市關于國有企業資產負債約束的政策和要求，分類管理和動態調整資產負債率約束指標，原則上以本行業資產負債率基準線加5個百分點為預警線，加10個百分點為重點監管線。超過上述資產負債率控制線的企業，應確定年度資產負債率下降目標，未完成年度資產負債率下降序時進度或超過重點監管線的，嚴格控制新增債務融資。在年度董事會或股東會議案中，要就資產負債狀況及未來資產負債計劃進行專項說明，并按照規范的公司治理程序，提交董事會或股東會審議。企業預計出現兌付風險或其他異常的，應提前2個月向履行出資人職責的機構報告。

意見提出，規范企業重大事項管理，企業及其子企業對外擔保余額原則上不得超過企業凈資產的50%，為單個被擔保人提供的累計擔保余額原則上不得超過本企業凈資產的20%。原則上不得為市屬國有企業之外的其他國有企業提供擔保，嚴禁為非國有企業和個人提供擔保，子企業禁止為所在企業合并會計報表范圍之外的任何企業和個人提供擔保。

意見指出，企業應制定資產租賃管理辦法并報履行出資人職責的機構備案。資產租賃應當遵循等價有償和公開、公平、公正的原則，采取公開招租的方式確定承租方。企業資產出租期限一般不超過5年，特殊情況可以適當延長，最長不超過10年。到期后可重新公開競爭招租。企業不得通過化整為零、調整租賃資產現值、連續短期租賃等方式規避租賃價值評估、公開競爭招租等程序。

附：安陽市人民政府辦公室關于進一步規范市屬國有企業管理的意見(暫行)

安政辦〔2020〕50號

各縣(市、區)人民政府，市人民政府各部門及有關單位：

根據《中華人民共和國公司法》、《中華人民共和國企業國有資產法》、《企業國有資產監督管理暫行條例》等有關法律法規，以及《企業國有資產交易監督管理辦法》(國資委、財政部令第32號)、《中共安陽市委安陽市人民政府關于市屬國有非工業企業改革的實施意見》(安發〔2017〕13號)等文件精神，結合我市實際情況，現就進一步規范市屬國有企業管理提出如下意見：

一、明確市屬國有企業范圍

本意見所稱市屬國有企業是指代表市政府履行出資人職責的機構、市直黨政機關和事業單位及其下屬機構(單位)利用國有資產興辦或管理的國有獨資公司、國有獨資企業和國有控股公司及其子企業(以下統一簡稱為企業)。

二、明確履行出資人職責的機構和主管部門的職責

履行出資人職責的機構，依照法律法規履行出資人各項職責。企業主管部門及其黨組織負責履行企業全面從嚴治黨責任，負責指導企業做好改革、信訪穩定、安全生產、工青婦等工作，負責其主管的國有企業領導班子成員的考察，向出資人提出任免意見，并負責日常管理。屬市委管理的國有企業領導班子和領導人員，按市管干部管理權限和規定執行。

三、加強戰略規劃和重要事項管理

(一)加強發展戰略和規劃引領

企業根據功能定位、履行出資人職責的機構審定的經營方針，制定本企業發展戰略和三年中期規劃，報履行出資人職責的機構審核。企業應對規劃的實施過程和效果進行評估和監控，如需進行必要改進或調整，需報履行出資人職責的機構備案。

(二)規范股東履職程序

1.國有獨資公司不設股東會，由履行出資人職責的機構行使股東會職權，履行出資人職責的機構可以授權公司董事會行使股東會的部分職權。

2.國有控股公司擬提交股東會的議題，應于股東會召開15日前報履行出資人職責的機構，由履行出資人職責的機構授權股東代表出席股東會會議，并按履行出資人職責的機構授權發表意見、行使表決權。股東會會議結束后，企業應及時向履行出資人職責的機構報告股東會決議情況。

(三)規范企業章程管理

1.履行出資人職責的機構依照法律、行政法規的規定，制定或者參與制定國家出資企業的章程。

2.國有控股公司章程草案應于股東會表決前15個工作日報履行出資人職責的機構初審，審核意見授權給股東代表并反饋給企業，經股東會通過后生效。

3.企業應及時向市場監管部門申請辦理工商登記或公司章程備案，并于登記后5個工作日內將登記備案情況報履行出資人職責的機構。

(四)規范企業重大事項管理

1.國有獨資企業、國有獨資公司合并、分立，增加或者減少注冊資本，發行債券，分配利潤，以及解散、申請破產，由履行出資人職責的機構決定。

2.國有控股公司有上述事項的，依照有關法律、行政法規以及公司章程的規定，由股東會或董事會決定。

3.重要企業的分立、合并、破產、解散、改制以及法律法規和市政府規定應由履行出資人職責的機構報經市政府批準的重大事項，履行出資人職責的機構在作出決定或者向其委派參加國有資本控股公司股東會的股東代表作出指示前，應當報請市政府批準。

4.企業應加強重大決策、重要人事任免、重大項目安排和大額度資金運作事項管理，嚴格執行“三重一大”決策機制。

5.企業要切實承擔本企業擔保事項的管理職責，科學制定本企業的擔保管理制度和風險預防評估制度，并報履行出資人職責的機構備案。發現擔保事項風險應及時處置并報告履行出資人職責的機構。

企業及其子企業對外擔保余額原則上不得超過企業凈資產的50%，為單個被擔保人提供的累計擔保余額原則上不得超過本企業凈資產的20%。原則上不得為市屬國有企業之外的其他國有企業提供擔保，嚴禁為非國有企業和個人提供擔保，子企業禁止為所在企業合并會計報表范圍之外的任何企業和個人提供擔保。

四、加強國有資產監督管理

(一)加強產權登記管理

企業及其子企業在設立、變動或注銷時，應當自該情形發生之日起30日內由企業向履行出資人職責的機構申請辦理相應的占有、變動或注銷產權登記;應于每一年度終了后90日內，向履行出資人職責的機構申請辦理產權年度檢查登記。產權登記證是企業進行資產評估、國有企業股份制改組和產權轉讓等審批的必備文件之一，對沒有產權登記證的企業，履行出資人職責的機構將不予辦理相關手續。

(二)加強資產評估管理

國有資產評估項目實行核準和備案管理，對于經市政府批準實施的重大經濟事項涉及的國有資產評估項目，由企業向履行出資人職責的機構申請核準。其他國有資產評估項目實施備案管理，備案工作實行分級管理。企業及各級子企業的資產評估項目的備案工作由履行出資人職責的機構負責，子企業以下(不包括子企業)的資產評估項目的備案由母公司負責。企業應在評估報告基準日起8個月(備案項目為9個月)之內，且相應經濟行為實際發生前，提出核準(備案)申請。

(三)加強企業國有資產交易管理

1.履行出資人職責的機構負責審核企業的國有產權(資產)轉讓或增資事項。其中，因國有產權(資產)轉讓或增資致使國家不再擁有所出資企業控股權的，由履行出資人職責的機構報市政府批準。企業決定其出資子公司的產權(資產)轉讓或增資事項。其中，承擔市政府確定的重大專項任務的子企業的產權(資產)轉讓或增資事項，由企業報履行出資人職責的機構批準。

2.產權(資產)轉讓或增資事項經批準后，由轉讓方或增資企業按照公司章程和企業內部管理制度進行決策，形成書面決議，并委托具有相應資質的中介機構開展審計和資產評估。屬于公開產權(資產)轉讓或增資的應通過產權市場公開進行，并按規定進行信息披露。符合條件的，可以采取非公開協議方式進行產權(資產)轉讓或增資。采取非公開協議轉讓的，按有關政策規定執行。

(四)加強資產租賃管理

企業應制定資產租賃管理辦法并報履行出資人職責的機構備案。資產租賃應當遵循等價有償和公開、公平、公正的原則，采取公開招租的方式確定承租方。企業資產出租期限一般不超過5年，特殊情況可以適當延長，最長不超過10年。到期后可重新公開競爭招租。企業不得通過化整為零、調整租賃資產現值、連續短期租賃等方式規避租賃價值評估、公開競爭招租等程序。

(五)加強清產核資管理

清產核資主要包括賬務清理、資產清查、價值重估、損溢認定、資金核實和完善制度等內容。履行出資人職責的機構根據國家、省、市有關要求或者企業特定經濟行為需要，依法依規對企業開展清產核資工作。

1.有下列情形之一的，履行出資人職責的機構可以要求企業進行清產核資：

企業資產損失和資金掛賬超過所有者權益，或者企業會計信息嚴重失真、賬實嚴重不符的;

企業受重大自然災害或者其他重大、緊急情況等不可抗力因素影響，造成嚴重資產損失的;

企業賬務出現嚴重異常情況，或者國有資產出現重大流失的;

其他應當進行清產核資的情形。

2.有下列情形之一，需要進行清產核資的，由企業提出申請，報履行出資人職責的機構批準后實施：

企業分立、合并、重組、改制、撤銷等經濟行為涉及資產或產權結構重大變動情況的;

企業會計政策發生重大更改，涉及資產核算方法發生重要變化情況的;

有關法律法規規定企業特定經濟行為必須開展清產核資工作的。

(六)加強企業資產負債約束管理

嚴格落實中央、省和我市關于國有企業資產負債約束的政策和要求，分類管理和動態調整資產負債率約束指標，原則上以本行業資產負債率基準線加5個百分點為預警線，加10個百分點為重點監管線。超過上述資產負債率控制線的企業，應確定年度資產負債率下降目標，未完成年度資產負債率下降序時進度或超過重點監管線的，嚴格控制新增債務融資。在年度董事會或股東會議案中，要就資產負債狀況及未來資產負債計劃進行專項說明，并按照規范的公司治理程序，提交董事會或股東會審議。企業預計出現兌付風險或其他異常的，應提前2個月向履行出資人職責的機構報告。

(七)規范財政資金賬務處理和資本金管理

企業取得的各類財政資金，區分以下情況處理：屬于國家直接投資、資本注入的，按照國家有關規定增加國家資本金或者國有資本公積。屬于投資補助的，增加資本公積或者實收資本。國家撥款時對權屬有規定的，按規定執行;沒有規定的，由全體投資者共同享有。屬于貸款貼息、專項經費補助的，作為企業收益處理。屬于政府轉貸、償還性資助的，作為企業負債管理。屬于彌補虧損、救助損失或者其他用途的，作為企業收益處理。企業收到履行出資人職責的機構撥付的國家資本金時，應按照規定及時增加國家資本金，做好資本金變更有關手續;暫作資本公積處理的，應在發生增資擴股、改制上市等事項時，及時轉增國家資本金。

(八)加強國有資本收益管理

企業應按規定申報、足額上交國有資本收益。國有獨資企業擁有獨資子公司的，獨資子公司應當以獨立法人單獨申報，應交收益比例與母公司應交收益比例一致。

(九)加強財務監督

企業應當按照法律、法規的相關規定，建立健全財務、會計制度，按照相關規定向出資人提供真實、完整的財務、會計信息。履行出資人職責的機構及企業主管部門應加強對企業財務活動的事前、事中、事后監督。

(十)加強審計監督

1.市審計局要圍繞國有企業、國有資本、境外和域外投資，以及國有企業領導人員履行經濟責任情況，依法對企業開展審計監督。經市委審計委員會或審計委員會辦公室批準，一般情況下對企業5年內審計1次，對市管企業主要領導人員履行經濟責任情況任期內至少審計1次;根據工作需要開展跟蹤審計和專項審計。

2.履行出資人職責的機構對企業履行內部審計職能，與國家審計、企業內部審計和社會審計相銜接，加強對企業的審計監督，實現履行出資人職責的機構審計全覆蓋。

3.企業應建立健全黨委(黨組)、董事會(或主要負責人)直接領導下的內部審計領導機制。應建立內部審計機構或者履行內部審計職責的內設機構，應當根據工作需要，合理配備內部審計人員，除涉密事項外，可以根據內部審計工作需要向社會購買審計服務，并對采用的審計結果負責。企業內部審計和社會審計要依法接受審計機關的指導和監督。

五、加強考核評價和薪酬管理

(一)明確考核評價職責

履行出資人職責的機構嚴格按照《安陽市人民政府辦公室關于印發安陽市市屬國有企業負責人經營業績考核辦法和安陽市市屬國有企業負責人薪酬管理暫行辦法的通知》(安政辦〔2017〕78號)制定考核細則，并組織對出資企業領導班子和領導人員實行年度考核和任期考核。企業應按照規定做好業績考核目標制定和考核資料報送工作，根據經營發展情況和經審計的財務決算數據，形成經營業績分析報告報送履行出資人職責的機構。企業應制定、完善內部經營業績考核辦法，報履行出資人職責的機構備案。

(二)加強企業負責人薪酬管理

履行出資人職責的機構嚴格按照《安陽市人民政府辦公室關于印發安陽市市屬國有企業負責人經營業績考核辦法和安陽市市屬國有企業負責人薪酬管理暫行辦法的通知》(安政辦〔2017〕78號)制定企業負責人薪酬管理實施細則。企業應在年度和任期考核結束后，制定年度或任期企業負責人薪酬方案，報履行出資人職責的機構審核批準后執行。

(三)加強企業工資總額預算管理

各履行出資人職責的機構要制定工資總額管理辦法，做好企業工資總額預算方案的備案或核準工作。企業根據國有企業工資決定機制改革有關規定，合理編制年度工資總額預算，報履行出資人職責的機構核準或備案。原則上，企業工資總額預算應體現與發展戰略相銜接、與經營效益相聯動、與功能定位和行業特點相吻合的要求。企業在經核準的工資總額預算內，依法依規自主決定內部工資分配。企業集團應合理確定總部工資總額預算，總部職工平均工資增長幅度原則上應低于本企業全體職工平均工資增長幅度。鼓勵企業建立企業年金制度。

六、加強法人治理結構和企業領導人員管理

(一)加強自身建設

各企業應按照現代企業制度的要求完善法人治理結構，加強黨組織、董事會、監事會和經理層自身建設，結合實際制定科學有效的規章制度，明確職責界限，規范履職行為，努力健全各負其責、規范運作、相互銜接、有效制衡的法人治理結構和公司治理體系。

(二)嚴格職數管控

1.根據企業規模、職工和黨員人數、經營范圍等因素，確定黨組織、董事會、監事會和經理層成員數量，采取雙向進入、交叉任職和外派互派等方式控制領導人員和各治理主體成員的職數，并納入公司章程管理。

2.企業規模小、人員少、業務簡單的小型企業不設董事會、監事會，可設1名執行董事，1—2名監事，由執行董事兼任總經理。確因資產小、人員少，不適宜建立完善的法人治理結構而導致無法完成工商登記注冊的企業，應采取合并、劃轉、改制等措施予以解決。

七、加強綜合事務管理

(一)規范文件信息報送管理

企業應按照履行出資人職責的機構和主管部門的要求按時報送公司財務指標表及其他需要報送的重要事項。

(二)加強信訪工作管理

企業應按照信訪有關規定做好信訪工作。對于交轉落實的信訪件，要在規定的期限內將核實情況及處理意見報主管部門。

(三)加強保密和正版軟件使用工作管理