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一再拖延之后，西水股份(600291.SH)終于就此前的大額虧損回復(fù)上交所問(wèn)詢(xún)。

2月19日，西水股份披露關(guān)于對(duì)上交所監(jiān)管工作函回復(fù)的進(jìn)展公告。從此次公告來(lái)看，子公司天安財(cái)險(xiǎn)持有的信托產(chǎn)品等資產(chǎn)違約是西水股份凈利潤(rùn)減少的重要原因，對(duì)于該部分資產(chǎn)，天安財(cái)險(xiǎn)計(jì)提投資資產(chǎn)減值準(zhǔn)備577.45億元，影響2020年度歸屬于上市公司股東的凈利潤(rùn)-207.24億元。

自西水股份旗下子公司天安財(cái)險(xiǎn)被接管后，市場(chǎng)雖然對(duì)西水股份負(fù)面消息有所預(yù)期，不過(guò)高達(dá)271億元的虧損依然讓人驚訝。

三大原因?qū)е戮揞~虧損

詳細(xì)情況仍待披露

1月26日，西水股份發(fā)布2020年度業(yè)績(jī)預(yù)虧公告，公告顯示，經(jīng)財(cái)務(wù)部門(mén)初步測(cè)算，預(yù)計(jì)2020年度實(shí)現(xiàn)歸屬于上市公司股東的凈利潤(rùn)為-87.36億元，與上年同期相比下降356.20%左右;預(yù)計(jì)2020年實(shí)現(xiàn)歸屬于上市公司股東的扣除非經(jīng)常性損益的凈利潤(rùn)為-271.23億元，與上年同期相比下降3047.72%左右。

同日，西水股份就收到了上交所的監(jiān)管工作函，要求其說(shuō)明大額虧損的具體原因并就公司持續(xù)經(jīng)營(yíng)能力充分提示風(fēng)險(xiǎn)。

一再拖延后，2月19日，西水股份回應(yīng)稱(chēng)，公司2020年出現(xiàn)大額虧損主要由三個(gè)原因造成，其中子公司天安財(cái)險(xiǎn)投資的信托產(chǎn)品占據(jù)較大比例。

西水股份表示，2020年上半年，天安財(cái)險(xiǎn)持有的信托產(chǎn)品等資產(chǎn)到期后發(fā)生實(shí)質(zhì)性違約，為真實(shí)反映截至2020年6月30日的財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營(yíng)情況，天安財(cái)險(xiǎn)對(duì)截至2020年6月30日的相關(guān)投資資產(chǎn)進(jìn)行了減值測(cè)試，經(jīng)測(cè)試，該類(lèi)投資存在重大減值跡象，天安財(cái)險(xiǎn)計(jì)提投資資產(chǎn)減值準(zhǔn)備577.45億元，影響2020年度歸屬于上市公司股東的凈利潤(rùn)-207.24億元。

另外兩項(xiàng)虧損較多的是天安財(cái)險(xiǎn)投資的股權(quán)投資基金以及因天安財(cái)險(xiǎn)虧損造成的母公司承擔(dān)部分。

具體來(lái)看，2020年6月30日，天安財(cái)險(xiǎn)對(duì)投資持有的股權(quán)投資基金按質(zhì)押股票市值等情況重新進(jìn)行估值，公允價(jià)值變動(dòng)損益為-79.41億元，影響2020年度歸屬于上市公司股東的凈利潤(rùn)-28.49億元;天安財(cái)險(xiǎn)上半年凈利潤(rùn)為-646.70億元，按持股比例計(jì)算，應(yīng)付控制的結(jié)構(gòu)化主體第三方投資人(三家合伙企業(yè)LP)款項(xiàng)為-96.94億元，形成的超額虧損31.52億元由母公司來(lái)承擔(dān)，影響歸屬于上市公司股東的凈利潤(rùn)-31.52億元。

對(duì)于此前監(jiān)管問(wèn)詢(xún)的具體計(jì)提減值的時(shí)點(diǎn)是否合適以及依據(jù)是否正當(dāng)?shù)龋彀藏?cái)險(xiǎn)回應(yīng)稱(chēng)，天安財(cái)險(xiǎn)按照函件要求認(rèn)真安排相關(guān)核查等工作，但因問(wèn)題涉及工作量大且有待進(jìn)一步核查，天安財(cái)險(xiǎn)于近日回復(fù)西水股份：“2020年7月17日，中國(guó)銀行保險(xiǎn)監(jiān)督管理委員會(huì)對(duì)我司實(shí)施接管，我司正在開(kāi)展清產(chǎn)核資工作，相關(guān)事項(xiàng)有待進(jìn)一步核查。”因此，公司將持續(xù)關(guān)注工作函的回復(fù)進(jìn)展，及時(shí)履行信息披露義務(wù)。

踩雷28筆新時(shí)代信托

涉及規(guī)模284億

大河報(bào)·大河財(cái)立方記者注意到，就西水股份此次回復(fù)的內(nèi)容來(lái)看，與此前公布的內(nèi)容并無(wú)太大差別，對(duì)于占比較多的信托產(chǎn)品，其底層詳細(xì)情況并無(wú)太多披露。

事實(shí)上，自2020年7月17日子公司天安財(cái)險(xiǎn)以及涉及公司新時(shí)代信托被接管后，天安財(cái)險(xiǎn)所投資的信托產(chǎn)品逾期消息不斷。

接管次日，西水股份主動(dòng)曝出天安財(cái)險(xiǎn)認(rèn)購(gòu)的新時(shí)代信托作為受托人發(fā)行的“新時(shí)代信托藍(lán)海信托計(jì)劃”逾期，涉及本金60.40億元。

2020年8月28日，西水股份再發(fā)布子公司天安財(cái)險(xiǎn)認(rèn)購(gòu)的信托計(jì)劃逾期的公告，其中透露，天安財(cái)險(xiǎn)認(rèn)購(gòu)的新時(shí)代信托作為受托人發(fā)行的“新時(shí)代信托藍(lán)海信托計(jì)劃”共計(jì)28筆，合計(jì)投資本金284.44億元。截至2020年9月5日，天安財(cái)險(xiǎn)到期且未收到投資本金和收益的新時(shí)代信托產(chǎn)品共有16筆、合計(jì)投資本金184億元。

對(duì)于目前新時(shí)代信托的情況，在被銀保監(jiān)會(huì)接管近半年后，2021年1月22日，新時(shí)代信托發(fā)布公告稱(chēng)，在各方共同努力下，近期已基本完成清產(chǎn)核資工作。中介機(jī)構(gòu)正在抓緊起草有關(guān)書(shū)面報(bào)告，為制定兌付方案、推進(jìn)風(fēng)險(xiǎn)處置等下一階段工作提供依據(jù)和基礎(chǔ)。目前，公司在接托管組指導(dǎo)下，已同步開(kāi)展接洽意向戰(zhàn)略投資者、研擬風(fēng)險(xiǎn)化解方案等相關(guān)工作。(記者 陳玉靜)