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3月2日，澎湃新聞獲悉，全國政協(xié)委員、中泰證券股份有限公司(簡稱“中泰證券”，600918.SH)總經(jīng)理馮藝東在2023年全國“兩會”帶來了多項(xiàng)提案，涉及全面注冊制下中介機(jī)構(gòu)責(zé)任、北京證券交易所(簡稱“北交所”)配套制度、境外上市企業(yè)股權(quán)激勵政策、個人養(yǎng)老金配套制度等。

提案一：明確注冊制下各類中介機(jī)構(gòu)的責(zé)任

在《關(guān)于壓實(shí)市場主體責(zé)任 助力全面實(shí)施股票發(fā)行注冊制有效落地的提案》中，馮藝東表示，注冊制以信息披露為核心，中介機(jī)構(gòu)“看門人”作用凸顯，通過市場化、法治化手段促使各類中介機(jī)構(gòu)歸位盡責(zé)是全面實(shí)施股票發(fā)行注冊制的關(guān)鍵。

(相關(guān)資料圖)

因此，馮藝東建議，為促進(jìn)資本市場形成職能和責(zé)任相匹配的“看門人”機(jī)制，明確劃分各類主體責(zé)任邊界，公正合理地認(rèn)定發(fā)行人和保薦機(jī)構(gòu)、會計(jì)師事務(wù)所、律師事務(wù)所等不同中介機(jī)構(gòu)的責(zé)任，推動形成權(quán)責(zé)明晰、各司其職、相互制約的制度體系。

一是壓實(shí)發(fā)行人信息披露第一責(zé)任。發(fā)行人應(yīng)當(dāng)對信息披露的真實(shí)性、準(zhǔn)確性和完整性承擔(dān)首要責(zé)任，各類中介機(jī)構(gòu)對發(fā)行人的信息披露承擔(dān)盡職調(diào)查、發(fā)表專業(yè)意見等把關(guān)責(zé)任。兩者在角色定位上有明確不同，責(zé)任認(rèn)定與相應(yīng)處罰措施上應(yīng)當(dāng)體現(xiàn)更加精細(xì)化的區(qū)分。

二是厘清各類中介機(jī)構(gòu)責(zé)任邊界。財(cái)務(wù)信息、法律信息、證券發(fā)行信息應(yīng)分別由會計(jì)師事務(wù)所、律師事務(wù)所、保薦機(jī)構(gòu)發(fā)表專業(yè)意見、履行特別注意義務(wù)并承擔(dān)直接責(zé)任。對于業(yè)務(wù)中的重大異常事件或前后矛盾事項(xiàng)，保薦機(jī)構(gòu)需履行特定義務(wù)進(jìn)行核查并分擔(dān)責(zé)任。

三是壓實(shí)保薦代表人簽字責(zé)任。一方面，為切實(shí)提高保薦機(jī)構(gòu)執(zhí)業(yè)質(zhì)量，避免發(fā)行材料簽字確認(rèn)流于形式，保薦代表人要簽字確認(rèn)，確保全文閱讀保薦材料、全部資料準(zhǔn)確無誤且不存在虛假陳述等事項(xiàng)，督促保薦代表人勤勉盡職。另一方面，應(yīng)明確保薦機(jī)構(gòu)主要負(fù)責(zé)人承擔(dān)總體監(jiān)督的領(lǐng)導(dǎo)責(zé)任，并據(jù)此制定職責(zé)范圍。

提案二：優(yōu)化北交所配套制度

在《關(guān)于優(yōu)化北京證券交易所配套制度 提升服務(wù)創(chuàng)新型中小企業(yè)水平的提案》中，馮藝東表示，作為服務(wù)創(chuàng)新型中小企業(yè)的主陣地，北交所自2021年11月15日開市以來，上市公司數(shù)量持續(xù)增加，制度規(guī)則不斷完善。公開數(shù)據(jù)顯示，截至2022年底，北交所已有上市公司162家，總股本213.6億股，總市值2110.5億元。

不過，馮藝東同時指出，受現(xiàn)行企業(yè)上市標(biāo)準(zhǔn)、上市流程、市場監(jiān)管力度以及投資者門檻等多方面因素的影響，北交所服務(wù)創(chuàng)新型中小企業(yè)效能仍存在較大提升空間。

因此，馮藝東建議，一是優(yōu)化北交所上市條件，重點(diǎn)考察企業(yè)盈利增速、盈利預(yù)期、發(fā)展前景等因素，減少絕對規(guī)模性指標(biāo)的考察權(quán)重，與主板、創(chuàng)業(yè)板、科創(chuàng)板等其他板塊更好形成錯位發(fā)展，挖掘“小而精”“高成長”企業(yè)上市。

二是在嚴(yán)把企業(yè)質(zhì)量關(guān)的前提下，簡化上市流程，加速高質(zhì)量創(chuàng)新型中小企業(yè)的上市節(jié)奏。目前可基于省級以上專精特新“小巨人”企業(yè)和符合條件的區(qū)域股權(quán)市場掛牌企業(yè)進(jìn)行試點(diǎn)，為其提供不經(jīng)新三板掛牌直接到北交所上市的政策選項(xiàng)。在上市標(biāo)準(zhǔn)更加成熟、板塊制度愈加完善的情況下，全面取消創(chuàng)新層連續(xù)掛牌滿12個月的上市條件。

三是在現(xiàn)有“持有上市公司5%以上股份需進(jìn)行舉牌，并在3日內(nèi)發(fā)布公告，期間不得買賣該股票；在此基礎(chǔ)上，每變動1%時應(yīng)于次日發(fā)布公告，每變動5%時，3日內(nèi)發(fā)布公告且期間不得買賣該股票”制度安排的基礎(chǔ)上，針對北交所上市公司提高監(jiān)管標(biāo)準(zhǔn)，建議規(guī)定“持有北交所上市公司2%以上股份需進(jìn)行舉牌，并在3日內(nèi)發(fā)布公告，期間不得買賣該股票；在此基礎(chǔ)上，每變動0.5%時應(yīng)于次日發(fā)布公告，每變動2%時，3日內(nèi)發(fā)布公告且期間不得買賣該股票。”

四是將當(dāng)前“50萬元證券資產(chǎn)”的北交所個人投資者門檻調(diào)降至10萬元，與創(chuàng)業(yè)板保持一致；隨著市場成熟全面取消投資者準(zhǔn)入門檻。

提案三：境外上市的科創(chuàng)類企業(yè)與境內(nèi)上市企業(yè)同等享受稅收優(yōu)惠政策

在《關(guān)于完善境外上市企業(yè)股權(quán)激勵政策的提案》中，馮藝東表示，股權(quán)激勵在引才、育才、留才等方面具備顯著的積極作用，當(dāng)前諸多科創(chuàng)企業(yè)采用股權(quán)激勵的方式激發(fā)人才創(chuàng)造力，增強(qiáng)人才歸屬感，國家也陸續(xù)出臺了一系列稅收優(yōu)惠政策。

不過，馮藝東同時指出，現(xiàn)行稅收優(yōu)惠政策存在境內(nèi)外上市企業(yè)支持力度不統(tǒng)一等問題，影響了境外上市企業(yè)利用股權(quán)激勵手段推動創(chuàng)新發(fā)展的積極性。

“目前境外上市也已成為我國企業(yè)股權(quán)融資的重要手段，特別是港股上市已逐步成為大陸企業(yè)境外上市的首選。據(jù)Wind數(shù)據(jù)，截至2022年底香港市場中資股共490只，市值超十萬億港元，2022年合計(jì)募資1158.15億港元。”基于此，馮藝東指出，平衡境內(nèi)及港股上市科創(chuàng)類企業(yè)股權(quán)激勵稅收政策、進(jìn)一步提升港股上市企業(yè)研發(fā)效能就顯得尤為重要。

因此，馮藝東建議，境外上市的科創(chuàng)類企業(yè)與境內(nèi)上市企業(yè)同等享受稅收優(yōu)惠政策：員工可選擇在3年內(nèi)分期繳納股票行權(quán)稅費(fèi)，在賣出境外上市公司股票時不征收個人所得稅，其持有股票期間取得的股息紅利收益根據(jù)持有時間長短享受減半或免稅優(yōu)惠。

提案四：深化個人養(yǎng)老金投顧體系

在《關(guān)于優(yōu)化個人養(yǎng)老金配套制度 完善多支柱養(yǎng)老保障體系的提案》中，馮藝東表示，個人養(yǎng)老金是基本養(yǎng)老保險、職業(yè)養(yǎng)老金之外的養(yǎng)老體系“第三支柱”，具備個人自愿參加、市場化運(yùn)營的特征，能夠匯聚長期資金。

不過，馮藝東同時指出，個人養(yǎng)老金在稅收政策、投資范圍和投資顧問服務(wù)等方面仍存在不足，需持續(xù)優(yōu)化相關(guān)配套制度：稅收政策方面，年收入9.6萬元及以下群體無法實(shí)際享受個人養(yǎng)老金稅收優(yōu)惠，在退休后領(lǐng)取個人養(yǎng)老金時須繳納3%的稅款，稅收政策不夠合理；投資范圍方面，現(xiàn)階段個人養(yǎng)老金僅限投資符合要求的儲蓄存款、理財(cái)產(chǎn)品、商業(yè)養(yǎng)老保險等金融產(chǎn)品，無法有效覆蓋不同風(fēng)險承受能力、不同經(jīng)濟(jì)基礎(chǔ)的投資人；投資顧問方面，金融機(jī)構(gòu)在個人養(yǎng)老金專業(yè)投顧能力建設(shè)方面仍需提升。

因此，馮藝東建議，一是細(xì)化稅收政策區(qū)分度：根據(jù)個稅繳納水平梯度設(shè)置稅收優(yōu)惠水平；結(jié)合財(cái)政承受能力與個人養(yǎng)老金替代目標(biāo)，統(tǒng)籌第二、三支柱的稅收優(yōu)惠，特別是對參與企業(yè)年金的企業(yè)員工可設(shè)置享有更高水平的稅收優(yōu)惠比例；加大政策扶持力度，根據(jù)工作年限差異化設(shè)定稅收優(yōu)惠補(bǔ)貼比例，鼓勵更多年輕群眾在配置第三支柱時敢投、能投、主動投。

二是優(yōu)化個人養(yǎng)老金投資范圍：建議拓展個人養(yǎng)老金投資范圍，在現(xiàn)有基礎(chǔ)上兼顧流動性、收益水平與風(fēng)險控制，增加非養(yǎng)老目標(biāo)FOF、公募REITs、公募基金投顧等投資品類，暢通養(yǎng)老金配置權(quán)益類產(chǎn)品渠道，促進(jìn)實(shí)現(xiàn)退休收入保障目的。

三是深化個人養(yǎng)老金投顧體系：建議金融監(jiān)管機(jī)構(gòu)在監(jiān)管評價等方面制定激勵政策，鼓勵金融機(jī)構(gòu)為投資者在個人養(yǎng)老金賬戶開立、管理等方面提供更為高效便捷的服務(wù)，提供個人養(yǎng)老金全生命周期管理專業(yè)服務(wù)。針對個人養(yǎng)老金投資者建立特色、專業(yè)的投顧平臺，設(shè)計(jì)多套固定的金融投資組合產(chǎn)品并及時根據(jù)市場變化調(diào)整資產(chǎn)配置。