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中國網(wǎng)財(cái)經(jīng)2月11日訊(記者 王金瑞) 今日，銀保監(jiān)會(huì)官網(wǎng)發(fā)布消息顯示，為進(jìn)一步推動(dòng)商業(yè)銀行準(zhǔn)確識別、評估信用風(fēng)險(xiǎn)，真實(shí)反映資產(chǎn)質(zhì)量，銀保監(jiān)會(huì)會(huì)同央行聯(lián)合制定了《商業(yè)銀行金融資產(chǎn)風(fēng)險(xiǎn)分類辦法》（以下簡稱《辦法》），現(xiàn)正式發(fā)布。

銀保監(jiān)會(huì)、央行有關(guān)部門負(fù)責(zé)人表示，《辦法》旨在進(jìn)一步推動(dòng)商業(yè)銀行準(zhǔn)確識別風(fēng)險(xiǎn)水平、做實(shí)資產(chǎn)風(fēng)險(xiǎn)分類，有利于銀行業(yè)有效防范化解信用風(fēng)險(xiǎn)，提升服務(wù)實(shí)體經(jīng)濟(jì)水平。

(資料圖片)

銀保監(jiān)會(huì)、央行發(fā)布《商業(yè)銀行金融資產(chǎn)風(fēng)險(xiǎn)分類辦法》

信用風(fēng)險(xiǎn)是我國銀行業(yè)面臨的最主要風(fēng)險(xiǎn)，完善的風(fēng)險(xiǎn)分類制度是有效防控信用風(fēng)險(xiǎn)的前提和基礎(chǔ)。1998年，人民銀行出臺《貸款風(fēng)險(xiǎn)分類指導(dǎo)原則》，提出五級分類概念。2007年，原銀監(jiān)會(huì)發(fā)布《貸款風(fēng)險(xiǎn)分類指引》(以下簡稱《指引》)，進(jìn)一步明確了五級分類監(jiān)管要求。近年來，我國商業(yè)銀行資產(chǎn)結(jié)構(gòu)發(fā)生較大變化，風(fēng)險(xiǎn)分類實(shí)踐面臨諸多新情況和新問題。2017年，巴塞爾委員會(huì)發(fā)布《審慎處理資產(chǎn)指引》，明確了不良資產(chǎn)和重組資產(chǎn)的認(rèn)定標(biāo)準(zhǔn)和分類要求，旨在增強(qiáng)全球銀行業(yè)資產(chǎn)風(fēng)險(xiǎn)分類標(biāo)準(zhǔn)的一致性和結(jié)果的可比性。新會(huì)計(jì)準(zhǔn)則也對部分金融工具分類隨意性較大、資產(chǎn)減值準(zhǔn)備計(jì)提滯后及不足等問題提出新的要求。銀保監(jiān)會(huì)、央行借鑒國際國內(nèi)良好標(biāo)準(zhǔn)，并結(jié)合我國銀行業(yè)現(xiàn)狀及監(jiān)管實(shí)踐，制定了《辦法》。

《辦法》共六章48條，將風(fēng)險(xiǎn)分類對象由貸款擴(kuò)展至承擔(dān)信用風(fēng)險(xiǎn)的全部金融資產(chǎn)。除總則和附則外，主要包括四方面內(nèi)容。一是提出金融資產(chǎn)風(fēng)險(xiǎn)分類要求。明確金融資產(chǎn)五級分類定義，設(shè)定零售資產(chǎn)和非零售資產(chǎn)的分類標(biāo)準(zhǔn)，對債務(wù)逾期、資產(chǎn)減值、逃廢債務(wù)等特定情形，以及分類上調(diào)、企業(yè)并購、資管及證券化產(chǎn)品涉及的資產(chǎn)分類等問題提出具體要求。二是提出重組資產(chǎn)的風(fēng)險(xiǎn)分類要求。細(xì)化重組資產(chǎn)定義、認(rèn)定標(biāo)準(zhǔn)以及退出標(biāo)準(zhǔn)，明確不同情形下的重組資產(chǎn)分類要求，設(shè)定重組資產(chǎn)觀察期。三是加強(qiáng)銀行風(fēng)險(xiǎn)分類管理。要求商業(yè)銀行健全風(fēng)險(xiǎn)分類治理架構(gòu)，制定風(fēng)險(xiǎn)分類管理制度，明確分類方法、流程和頻率，開發(fā)完善信息系統(tǒng)，加強(qiáng)監(jiān)測分析、信息披露和文檔管理。四是明確監(jiān)督管理要求。監(jiān)管機(jī)構(gòu)對商業(yè)銀行風(fēng)險(xiǎn)分類管理開展監(jiān)督檢查和評估，對違反要求的銀行采取監(jiān)管措施和行政處罰。

2019年4月30日至5月31日，《辦法》向社會(huì)公開征求意見。據(jù)銀保監(jiān)會(huì)、央行有關(guān)部門負(fù)責(zé)人介紹，正式發(fā)布的辦法與征求意見稿相比，主要在以下幾方面進(jìn)行了完善：一是進(jìn)一步明確分類資產(chǎn)的范圍，將銀行交易賬簿下的金融資產(chǎn)以及衍生品交易形成的相關(guān)資產(chǎn)排除在辦法適用范圍外。二是進(jìn)一步厘清金融資產(chǎn)五級分類與會(huì)計(jì)處理的關(guān)系，明確已發(fā)生信用減值的資產(chǎn)為不良資產(chǎn)。三是進(jìn)一步優(yōu)化部分分類標(biāo)準(zhǔn)，對交叉違約、重組資產(chǎn)等條款進(jìn)行調(diào)整與完善。四是進(jìn)一步細(xì)化實(shí)施時(shí)間與范圍，合理設(shè)置過渡期，提出差異化實(shí)施安排。

“近年隨著經(jīng)濟(jì)發(fā)展和金融業(yè)態(tài)的不斷豐富，商業(yè)銀行業(yè)務(wù)快速發(fā)展，資產(chǎn)結(jié)構(gòu)也發(fā)生了較大變化，《辦法》的出臺對于新形勢下進(jìn)一步規(guī)范商業(yè)銀行金融資產(chǎn)風(fēng)險(xiǎn)分類，十分必要。”工商銀行信貸與投資管理部總經(jīng)理李志剛表示，《辦法》對商業(yè)銀行金融資產(chǎn)風(fēng)險(xiǎn)分類管理提出了系統(tǒng)化要求，將風(fēng)險(xiǎn)分類對象由貸款擴(kuò)展至承擔(dān)信用風(fēng)險(xiǎn)的全部金融資產(chǎn)，對非信貸資產(chǎn)提出了明確的分類要求，強(qiáng)調(diào)以債務(wù)人為中心的分類理念，細(xì)化了重組資產(chǎn)的風(fēng)險(xiǎn)分類要求，有利于推進(jìn)商業(yè)銀行做實(shí)金融資產(chǎn)風(fēng)險(xiǎn)分類，準(zhǔn)確識別風(fēng)險(xiǎn)水平，全面掌握各類資產(chǎn)的信用風(fēng)險(xiǎn)并針對性加強(qiáng)信用風(fēng)險(xiǎn)防控，更好的促進(jìn)商業(yè)銀行穩(wěn)健經(jīng)營，提升服務(wù)實(shí)體經(jīng)濟(jì)水平。

農(nóng)業(yè)銀行總行信用管理部總經(jīng)理張曉男認(rèn)為，《辦法》的出臺，借鑒了國際國內(nèi)在風(fēng)險(xiǎn)分類方面的良好標(biāo)準(zhǔn)，充分考慮了我國銀行業(yè)現(xiàn)狀，有效解決了商業(yè)銀行風(fēng)險(xiǎn)分類實(shí)踐中面臨的諸多新情況和新問題。相較于2007年的《貸款風(fēng)險(xiǎn)分類指引》，《辦法》針對商業(yè)銀行資產(chǎn)結(jié)構(gòu)的變化，拓展了風(fēng)險(xiǎn)分類的資產(chǎn)范圍，強(qiáng)調(diào)以債務(wù)人履約能力為中心的分類理念；抓住重組資產(chǎn)、交叉違約、逾期天數(shù)等關(guān)鍵問題，提出了新的風(fēng)險(xiǎn)分類標(biāo)準(zhǔn)，針對性、指導(dǎo)性、實(shí)操性更強(qiáng)。

《辦法》將于2023年7月1日起正式施行

“商業(yè)銀行對金融資產(chǎn)開展風(fēng)險(xiǎn)分類時(shí)，應(yīng)遵循真實(shí)性、及時(shí)性、審慎性和獨(dú)立性原則。” 銀保監(jiān)會(huì)、央行有關(guān)部門負(fù)責(zé)人表示，準(zhǔn)確分類是商業(yè)銀行做好信用風(fēng)險(xiǎn)管理的出發(fā)點(diǎn)，商業(yè)銀行應(yīng)嚴(yán)格按照《辦法》要求開展風(fēng)險(xiǎn)分類，并根據(jù)債務(wù)人履約能力以及金融資產(chǎn)風(fēng)險(xiǎn)變化情況，及時(shí)、動(dòng)態(tài)調(diào)整分類結(jié)果。對于暫時(shí)難以掌握風(fēng)險(xiǎn)狀況的金融資產(chǎn)，商業(yè)銀行應(yīng)從嚴(yán)把握分類標(biāo)準(zhǔn)，從低確定分類等級。此外，商業(yè)銀行應(yīng)在依法依規(guī)前提下，獨(dú)立判斷金融資產(chǎn)的風(fēng)險(xiǎn)程度，不受其他因素左右而影響分類結(jié)果，確保風(fēng)險(xiǎn)分類真實(shí)、準(zhǔn)確反映金融資產(chǎn)的風(fēng)險(xiǎn)狀況。

值得關(guān)注的是，《辦法》要求商業(yè)銀行對非零售金融資產(chǎn)進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)分類時(shí)，應(yīng)以評估債務(wù)人的履約能力為中心，債務(wù)人在本行債權(quán)超過10%分類為不良的，該債務(wù)人在本行所有債權(quán)均應(yīng)分類為不良；債務(wù)人在所有銀行的債務(wù)中，逾期超過90天的債務(wù)已經(jīng)超過20%的，各銀行均應(yīng)將其債務(wù)歸為不良。

銀保監(jiān)會(huì)、央行有關(guān)部門負(fù)責(zé)人表示，需要指出的是，以債務(wù)人為中心并非不考慮擔(dān)保因素。對于不良資產(chǎn)，商業(yè)銀行可以依據(jù)單筆資產(chǎn)的擔(dān)保緩釋程度，將同一非零售債務(wù)人名下的不同債務(wù)分為次級類、可疑類或損失類。對于零售資產(chǎn)，考慮到業(yè)務(wù)種類差異、抵押擔(dān)保等因素影響，銀行也可以對單筆資產(chǎn)進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)分類。

商業(yè)銀行開展風(fēng)險(xiǎn)分類的核心是準(zhǔn)確判斷債務(wù)人償債能力。逾期天數(shù)和信用減值是資產(chǎn)質(zhì)量惡化程度的重要指標(biāo)，能有效反映債務(wù)人的償債能力。《辦法》明確規(guī)定，金融資產(chǎn)逾期后應(yīng)至少歸為關(guān)注類，逾期超過90天、270天應(yīng)至少歸為次級類、可疑類，逾期超過360天應(yīng)歸為損失類。《辦法》實(shí)施后，逾期超過90天的債權(quán)，即使抵押擔(dān)保充足，也應(yīng)歸為不良。從信用減值看，新金融工具準(zhǔn)則以預(yù)期信用損失為基礎(chǔ)，對相關(guān)資產(chǎn)進(jìn)行減值會(huì)計(jì)處理并確認(rèn)損失準(zhǔn)備。《辦法》參考借鑒新會(huì)計(jì)準(zhǔn)則要求，規(guī)定已發(fā)生信用減值的資產(chǎn)應(yīng)進(jìn)入不良，其中預(yù)期信用損失占賬面余額50%以上應(yīng)至少歸為次級，占賬面余額90%以上應(yīng)歸為損失。

《辦法》實(shí)施合理設(shè)置了過渡期，給予相關(guān)銀行充裕的時(shí)間做好《辦法》實(shí)施準(zhǔn)備。《辦法》將于2023年7月1日起正式施行。對于商業(yè)銀行自《辦法》正式施行后新發(fā)生的業(yè)務(wù)，即2023年7月1日起發(fā)生的業(yè)務(wù)，應(yīng)按照《辦法》要求進(jìn)行分類；對于《辦法》正式施行前已發(fā)生的業(yè)務(wù)，即2023年7月1日前發(fā)生的業(yè)務(wù)，商業(yè)銀行應(yīng)制訂重新分類計(jì)劃，于2025年12月31日前按季度有計(jì)劃、分步驟對所有存量業(yè)務(wù)全部按照《辦法》要求重新分類。

李志剛表示，下一步，工商銀行將按照《辦法》的規(guī)定，制定科學(xué)合理的工作計(jì)劃，全面排查金融資產(chǎn)風(fēng)險(xiǎn)分類情況，做好相關(guān)工作部署。同時(shí)，按照新的監(jiān)管要求，建立健全風(fēng)險(xiǎn)分類治理架構(gòu)，完善風(fēng)險(xiǎn)分類管理制度，優(yōu)化信息系統(tǒng)功能，加強(qiáng)監(jiān)測分析和信息披露，切實(shí)提升風(fēng)險(xiǎn)分類管理水平。

“后續(xù)，農(nóng)業(yè)銀行將積極履行國有大行有效防范化解金融風(fēng)險(xiǎn)的責(zé)任擔(dān)當(dāng)，按照新的監(jiān)管要求，全面梳理現(xiàn)行資產(chǎn)風(fēng)險(xiǎn)分類治理架構(gòu)、運(yùn)行機(jī)制、制度體系和信息系統(tǒng)，客觀開展差距分析，進(jìn)一步健全風(fēng)險(xiǎn)分類治理架構(gòu)，完善管理制度和業(yè)務(wù)流程，細(xì)化分類標(biāo)準(zhǔn)和方法，強(qiáng)化監(jiān)測分析，規(guī)范統(tǒng)計(jì)報(bào)告，加強(qiáng)內(nèi)部審計(jì)，及時(shí)信息披露。在監(jiān)管規(guī)定的時(shí)間范圍內(nèi)，有計(jì)劃、按步驟推進(jìn)《辦法》落地實(shí)施，持續(xù)夯實(shí)農(nóng)業(yè)銀行資產(chǎn)質(zhì)量。” 張曉男稱。