11月17日訊 國家外匯管理局今日在其官網(wǎng)發(fā)布《跨國公司外匯資金集中運營管理規(guī)定》32條政策解答。外管局在解答中稱，跨國公司凈資產(chǎn)增加超過20%的，經(jīng)主辦企業(yè)申請，外匯局可以根據(jù)企業(yè)申請為其調(diào)增外債總規(guī)模上限；跨國公司凈資產(chǎn)減少超過20%的，外匯局應(yīng)當(dāng)為其調(diào)減外債總規(guī)模上限。
以下為政策解答全文：
1.《國家外匯管理局關(guān)于印發(fā)的通知》(匯發(fā)[2015]36號，以下簡稱36號文)發(fā)布實施后，新申請參加試點企業(yè)外債額度備案依據(jù)是36號文件嗎？
答：36號文發(fā)布實施后，新申請參加試點企業(yè)的外債額度備案依據(jù)是36號文。對于36號文發(fā)布前，已經(jīng)按照當(dāng)時文件要求備案外債規(guī)模的，企業(yè)可不另行申請更改；企業(yè)申請更改的，外匯局按照36號文備案。
2.跨國公司申請外債額度時，應(yīng)為凈資產(chǎn)的1倍，還是可以在凈資產(chǎn)1倍以下的任何金額？
答：36號文規(guī)定跨國公司外債總規(guī)模應(yīng)小于(等于)凈資產(chǎn)的1倍(同時資產(chǎn)負債率不超過75%)。據(jù)此，企業(yè)可以根據(jù)實際需求，在該規(guī)模以下的任何金額內(nèi)申請備案外債額度。已借未還的外債計入該額度。
3.36號文件規(guī)定跨國公司外債總規(guī)模應(yīng)當(dāng)小于(等于)凈資產(chǎn)的
1倍，外匯局備案該規(guī)模后，凈資產(chǎn)發(fā)生變化還需調(diào)整該規(guī)模嗎？
答：跨國公司凈資產(chǎn)增加超過20%的，經(jīng)主辦企業(yè)申請，外匯局可以根據(jù)企業(yè)申請為其調(diào)增外債總規(guī)模上限；跨國公司凈資產(chǎn)減少超過20%的，外匯局應(yīng)當(dāng)為其調(diào)減外債總規(guī)模上限。主辦企業(yè)原則上應(yīng)于每年6月末之前通過主辦銀行向外匯局提交上一年度審計報告。分局跨國公司外匯資金集中運營管理牽頭處室原則上牽頭負責(zé)此項工作，具體承辦處室由分局根據(jù)實際情況確定。
4.如何理解36號文規(guī)定參加外債比例自律管理試點的跨國公司資產(chǎn)負債率不超過75%？
答：此處資產(chǎn)負債率是跨國公司境內(nèi)全體成員公司整體資產(chǎn)負債率，不是某個成員公司資產(chǎn)負債率。分局為跨國公司辦理備案手續(xù)時，應(yīng)審查全部境內(nèi)企業(yè)的總體資產(chǎn)負債表，確保跨國公司申請該試點時的資產(chǎn)負債率不超過75%(此時單個成員可以超過)。備案后，分局應(yīng)按年度對跨國公司資產(chǎn)負債率進行評估，跨國公司資產(chǎn)負債率超過75%的，除非調(diào)整至75%以下(或分局集體審議同意并報總局)，否則不得新借外債。主辦企業(yè)原則上應(yīng)于每年6月末之前通過主辦銀行向外匯局提交上一年度審計報告。分局跨國公司外匯資金集中運營管理牽頭處室原則上牽頭負責(zé)此項工作，具體承辦處室由分局根據(jù)實際情況確定。
5.外債比例自律試點下，成員企業(yè)是否可以部分共享其外債額度？
答：成員企業(yè)可以根據(jù)實際需求，將部分外債額度集中至主辦企業(yè)共享使用，部分自身留存使用。但主辦企業(yè)與成員企業(yè)所在地外匯局應(yīng)及時溝通，確保監(jiān)管有效，數(shù)據(jù)報送準(zhǔn)確無誤。
6.如何理解36號文第四條第一款規(guī)定的境內(nèi)銀行通過國際外匯資金主賬戶吸收的存款，可在不超過前六個月日均存款余額的50%額度內(nèi)境內(nèi)運用？
答：此條政策目的主要是優(yōu)化國際外匯資金主賬戶功能，為提高國際外匯資金主賬戶收益率、吸引跨國公司設(shè)立資金結(jié)算中心等創(chuàng)造條件。銀行在使用該項資金時，應(yīng)建立完善的內(nèi)控制度、必要的技術(shù)手段等措施，確保業(yè)務(wù)符合該款要求，資金運用不超過規(guī)定的比例范圍。有關(guān)資金境內(nèi)運用的途徑、模式等，應(yīng)當(dāng)符合現(xiàn)行外匯管理等規(guī)定。不進行境內(nèi)運用的該賬戶資金由銀行根據(jù)實際情況，通過存放境外等方式進行必要隔離，做到分賬核算、內(nèi)外有別、專項報告(國際
外匯資金主賬戶余額為零的，不適用上述要求)。
7.主辦企業(yè)為財務(wù)公司的，其在銀行開立的國際外匯資金主賬戶吸收的存款，能否按照36號文第四條第一款規(guī)定，由財務(wù)公司在50%額度內(nèi)境內(nèi)運用？
答：財務(wù)公司是在銀行開立國際外匯資金主賬戶，36號文第四條第一款規(guī)定的境內(nèi)資金運用主體是銀行。
8.如何理解36號文第四條第二款規(guī)定的境內(nèi)銀行通過國際外匯資金主賬戶吸收的存款，可在前六個月日均存款余額的10%比例范圍內(nèi)結(jié)售匯，相關(guān)頭寸納入銀行結(jié)售匯綜合頭寸管理。結(jié)匯資金如何保留？
答：首先，銀行為客戶辦理該款規(guī)定的業(yè)務(wù)，應(yīng)當(dāng)先建立完善的內(nèi)控制度、必要的技術(shù)手段等，確保業(yè)務(wù)符合該款要求，不超過規(guī)定比例。其次，該款規(guī)定的“10%比例范圍”是總量規(guī)模控制要求，不重復(fù)計算作為基數(shù)的存款余額。新增存款余額可計入該規(guī)模。再次，該款規(guī)定的“結(jié)售匯”主要是指結(jié)匯，購匯資金來源限于該賬戶之前結(jié)匯資金，但結(jié)匯和購匯金額之和不得超過規(guī)定的比例范圍。相關(guān)結(jié)匯資金不得用于境內(nèi)，通過開立國際資金主賬戶子賬戶等方式封閉運作。銀行辦理此項業(yè)務(wù)應(yīng)按照“了解客戶”、“了解業(yè)務(wù)”、“盡職審查”以及實需原則等審核交易真實性。最后，該款規(guī)定的結(jié)售匯業(yè)務(wù)應(yīng)當(dāng)嚴格納入結(jié)售匯綜合頭寸管理，使用境內(nèi)外匯市場價格。
9.如何理解36號文正文第三條及附件第二十八條規(guī)定的允許跨國公司資金集中運營A類成員企業(yè)經(jīng)常項目外匯收入無需進入出口收入待核查賬戶？該規(guī)定下A類成員企業(yè)還需開立出口收入待核查賬戶嗎？
答：A類成員企業(yè)辦理36號文規(guī)定的經(jīng)常項目集中收付匯和軋差凈額結(jié)算業(yè)務(wù)時，外匯收入無需進入出口收入待核查賬戶，也就沒有必要開立該賬戶。但A類成員企業(yè)辦理上述業(yè)務(wù)以外的其他貨物貿(mào)易外匯收入時，需按現(xiàn)行規(guī)定開立出口收入待核查賬戶。
10.對于跨國公司外匯資金集中運營管理試點企業(yè)辦理集中收付匯、軋差結(jié)算等經(jīng)常項目外匯收支業(yè)務(wù)(含結(jié)售匯，下同)，銀行如何進行真實性審核？
答：銀行應(yīng)嚴格按照“了解客戶”、“了解業(yè)務(wù)”、“盡職審查”等原則(以下簡稱展業(yè)“三原則”)辦理集中收付匯、軋差結(jié)算等經(jīng)常項目外匯收支業(yè)務(wù)，認真履行《外匯管理條例》第十二條規(guī)定的真實性審核義務(wù)，以及
36號文第二十一條規(guī)定。銀行在遵守上述規(guī)定前提下，可以自行決定審核真實、合法的合同、發(fā)票等紙質(zhì)單證或電子單證，銀行和企業(yè)按規(guī)定留存相關(guān)憑證備查。銀行在辦理異地業(yè)務(wù)、轉(zhuǎn)口貿(mào)易、轉(zhuǎn)賣等外匯收支業(yè)務(wù)時，應(yīng)當(dāng)逐筆對合同、發(fā)票(含電子單證)、提單等貨權(quán)憑證正本(復(fù)印件)等進行真實性審核，確保有關(guān)交易具有真實、合法交易背景，
防范虛構(gòu)貿(mào)易與外匯收支風(fēng)險。銀行采用電子單證審核方式的，應(yīng)在有關(guān)試點方案中予以說明或在實施電子單證審核后書面?zhèn)浒钢鬓k企業(yè)所在地外匯局。銀行還應(yīng)通過加強事后核查等，確保經(jīng)常項目外匯收支具有真實、合法交易背景。
11.36號文第八條有關(guān)國際收支規(guī)模1億美元應(yīng)如何理解？
答：1億美元國際收支規(guī)模是指境內(nèi)成員公司經(jīng)常和資本項下收支。跨境人民幣收支規(guī)模可以折算為美元計入。
12.國際、國內(nèi)資金主賬戶是否可以在不同銀行開立？
答：企業(yè)選擇雙賬戶結(jié)構(gòu)(國內(nèi)主、國際主同時開立)時，原則上在同一家銀行機構(gòu)開立國際、國內(nèi)主賬戶對應(yīng)的賬戶，但可以在多家銀行(最多3家)開立多套類似賬戶體系。但如能確保國內(nèi)、國際資金主賬戶嚴格按照36號文件要求辦理外匯業(yè)務(wù)(含通過國內(nèi)、國際資金主賬戶之間資金融出入額度等)，也可以開在不同銀行。
13.36號文第十六條有關(guān)國內(nèi)和國際外匯資金主賬戶透支問題，是否僅局限于隔夜？透支有無額度限制？
答：跨國公司外匯資金集中運營管理中的賬戶透支應(yīng)符合銀行經(jīng)營慣例和國際通行規(guī)則，但透支時間應(yīng)合理。36號文未對該賬戶透支進行額度限制。
14.國際外匯資金主賬戶內(nèi)資金是否可以做賬戶質(zhì)押？
答：主辦企業(yè)向境內(nèi)機構(gòu)借用貸款時，不得對國際外匯資金主賬戶設(shè)立質(zhì)押。
15.國際資金主賬戶是否需繳納存款準(zhǔn)備金？
答：根據(jù)人民銀行統(tǒng)一規(guī)定辦理。
16.參加跨國公司外匯資金集中收付匯及軋差結(jié)算的企業(yè)是否必須是境內(nèi)外成員公司？是否可以包括供應(yīng)鏈上下游企業(yè)，如境外非成員企業(yè)？
答：境內(nèi)應(yīng)為成員公司，境外可以是成員公司之外的其他交易對手，如供應(yīng)鏈上下游企業(yè)等。
17.對于參加跨國公司經(jīng)常項目集中收付匯的境內(nèi)成員企業(yè)，如成員企業(yè)向銀行索要有關(guān)收匯憑證，銀行如何辦理？
答：在上述情況下，主辦企業(yè)的合作銀行應(yīng)配合成員企業(yè)，在收款憑證上的收款單位或附言的實際收款人載明(手工)成員公司名稱(也可應(yīng)企業(yè)要求載明資金性質(zhì)、金額等)，目的是表明有關(guān)收匯雖由主辦企業(yè)集中辦理，但該收匯是代成員公司辦理。2014年8月，國家稅務(wù)總局已發(fā)布第51號公告。
18.36號文第十九條有關(guān)外債簽約登記，在首筆外債資金入賬前，提交的合同是否針對此筆外債？該合同是否應(yīng)由成員企業(yè)共同簽訂的一個框架合同，針對今后由境外成員公司劃入國際資金主賬戶資金的約定呢？ 以后的資金入賬，是否還需要做外債簽約登記手續(xù)？
答：首筆外債簽約登記應(yīng)在入賬前完成，提交境內(nèi)外成員之間的框架性借款合同，之后如無重大事項變更，從境外成員公司融入的資金，可以直接入賬；如果外債資金來源于第三方或債權(quán)人、幣種發(fā)生變化，應(yīng)在入賬前逐筆到外匯局進行外債簽約登記。
19.外債賬戶資金是否可納入國內(nèi)外匯資金主賬戶進行集中運作？
答：可以。根據(jù)36號文第十七條規(guī)定，國內(nèi)外匯資金主賬戶收入范圍包括境內(nèi)成員企業(yè)外債賬戶劃入資金。參與集中的成員企業(yè)外債賬戶有余額的，可納入國內(nèi)外匯資金主賬戶進行集中8運作。
20.36號文第二十二條規(guī)定，成員企業(yè)歸集至主辦企業(yè)國內(nèi)外匯資金主賬戶內(nèi)的外商直接投資項下外匯資金(包括外匯資本金、資產(chǎn)變現(xiàn)賬戶資金和境內(nèi)再投資賬戶資金)，以及來源于國際外匯資金主賬戶的外債資金，是否可在審核真實性后直接支付？還是必須意愿結(jié)匯后通過資本項目—結(jié)匯待支付賬戶對外支付？
答：企業(yè)可自主選擇結(jié)匯時按規(guī)定審核真實性后直接支付或意愿結(jié)匯后通過資本項目
—結(jié)匯待支付賬戶對外支付。
21.對意愿結(jié)匯后資金使用的單據(jù)審核， 銀行是否可自行確定審核單據(jù)的一或兩種以上？如合同，或發(fā)票(必要時進行網(wǎng)上發(fā)票核查)， 或支付清單。
答：銀行應(yīng)按照真實性原則和“展業(yè)三原則”，審核相關(guān)單據(jù)辦理支付。
22.如果成員企業(yè)不在國內(nèi)外匯資金主賬戶內(nèi)對直接投資項下的資金進行結(jié)匯，退回原直接投資項下賬戶(屬于資金池內(nèi)賬戶)進行結(jié)匯，是否仍享受意愿結(jié)匯？
答：退回成員公司直接投資項下賬戶進行結(jié)匯，享受意愿結(jié)匯。
23.第二十二條有關(guān)意愿結(jié)匯。企業(yè)和銀行是否有真實申報和審核國內(nèi)外匯資金主賬戶內(nèi)資金性質(zhì)以便辦理后續(xù)結(jié)匯手續(xù)的義務(wù)？
答：有義務(wù)。企業(yè)有義務(wù)如實披露資金性質(zhì)；銀行應(yīng)對企業(yè)申報進行相應(yīng)審核，確保資金性質(zhì)的準(zhǔn)確性。
24.外商直接投資項下外匯資金、外債資金結(jié)匯進入主辦企業(yè)的結(jié)匯待支付賬戶后，是否可以在境內(nèi)成員企業(yè)間統(tǒng)一調(diào)度使用？
答：主辦企業(yè)結(jié)匯后，人民幣資金可以在境內(nèi)成員企業(yè)間統(tǒng)一調(diào)度使用。
25.直投項下資金、外債資金實現(xiàn)意愿結(jié)匯后，所得人民幣是否可以存定期或者購買理財產(chǎn)品？
答：直投項下資金、外債資金意愿結(jié)匯后，可以存定期、購買保本型理財產(chǎn)品。
26.國內(nèi)外匯資金主賬戶中除通道資金以外所涉外匯賬戶的境內(nèi)資金收入，是否需要進行境內(nèi)收入申報？
答：國內(nèi)外匯資金主賬戶除通過國際外匯資金主賬戶劃轉(zhuǎn)外的境內(nèi)收入管理信息、交易性質(zhì)等，無需再進行境內(nèi)收入申報，可通過對應(yīng)的境內(nèi)支出申報數(shù)據(jù)中的收入方賬號匹配查詢。前提條件是收入方賬號一定要填寫準(zhǔn)確，并及時報送了相關(guān)開戶信息。
27.試點企業(yè)對經(jīng)常項目集中收付款或軋差凈額結(jié)算中的還原數(shù)據(jù)進行國際收支統(tǒng)計申報時，“賬號”欄目應(yīng)填寫國內(nèi)外匯資金主賬戶賬號，還是相應(yīng)成員公司自身賬號？
答：填報國內(nèi)外匯資金主賬戶賬號，即集中收付款或軋差凈額結(jié)算時主辦企業(yè)的實際收付款賬戶賬號。主要考慮試點業(yè)務(wù)監(jiān)測和報表統(tǒng)計均基于國內(nèi)外匯資金主賬戶和國際外匯資金主賬戶開展，經(jīng)常項目集中收付款或軋差凈額結(jié)算還原數(shù)據(jù)申報使用國內(nèi)外匯資金主賬戶便于業(yè)務(wù)監(jiān)測。
28.對于總部在境外的跨國公司，36號文要求跨國公司提供的對主辦企業(yè)《授權(quán)書》、《跨國公司外匯資金集中運營管理業(yè)務(wù)辦理確認書》等是否可由跨國公司中國區(qū)總部簽署？
答：可以。
29.金融控股公司、資產(chǎn)管理公司等是否可以參加試點？
答：36號文第八條等明確了參加試點的跨國公司條件，包括有真實業(yè)務(wù)需求、上年度外匯收支規(guī)模超過1億美元、近三年無重大外匯違法違規(guī)行為等。金融控股公司、資產(chǎn)管理公司等符合上述條件的，可以參加試點。
30.如何理解第三十八條中的單一企業(yè)集團？
答：單一企業(yè)集團是指要么僅有境內(nèi)成員公司，要么是僅有境外成員公司的企業(yè)集團，雖然不符合在境內(nèi)外均有成員企業(yè)的跨國公司概念，但仍可以按36號文辦理相關(guān)業(yè)務(wù)。
31.第三十八條規(guī)定“跨國公司資金集中運營管理框架下委托貸款，應(yīng)遵守有關(guān)境內(nèi)外匯貸款管理規(guī)定，無須開立并通過實體外匯賬戶辦理相關(guān)業(yè)務(wù)”，這里實體外匯賬戶指的是什么？
答：這里實體外匯賬戶是指匯發(fā)[2009]49號文中的外匯委托貸款專戶或外匯委托貸款子賬戶，企業(yè)和銀行可根據(jù)管理需求視情況決定是否開立外匯委托貸款專戶。
32.跨國公司有AB二家境內(nèi)成員企業(yè)，其中A公司有收匯，要結(jié)匯，而B公司只有人民幣，需要購匯后付匯，問跨國公司是否可以直接內(nèi)部相抵后，向銀行提出差額部分的結(jié)匯或購匯的申請？
答：除非主辦企業(yè)經(jīng)批準(zhǔn)獲得結(jié)售匯業(yè)務(wù)資格，否則不得辦理。
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