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2015年度中央預(yù)算單位部門決算審核工作是深入推進(jìn)專員辦工作轉(zhuǎn)型、實(shí)現(xiàn)專員辦與財政主體業(yè)務(wù)深度融合、促進(jìn)財政預(yù)算管理鏈條全覆蓋的重要工作之一，也是我辦2016年度第一季度的重點(diǎn)工作之一。自工作啟動以來，我辦高度重視、科學(xué)組織，充分發(fā)揮就地監(jiān)管優(yōu)勢，力爭審核有亮點(diǎn)出成效。目前，我辦已完成此次決算審核工作的總結(jié)上報，借著工作總結(jié)的契機(jī)，我辦對審核工作過程中的一些做法也進(jìn)行了梳理總結(jié)，以期對我辦今后進(jìn)一步做好駐地中央預(yù)算單位決算審核工作提供有益參考：

一、審核前期-做足人員、知識和技術(shù)儲備，扎實(shí)提升審核工作能力

1.組建工作組。此次決算審核工作由我辦業(yè)務(wù)二處牽頭，抽調(diào)其他處室的業(yè)務(wù)骨干和部分預(yù)算單位財務(wù)部門的業(yè)務(wù)能手組建14人的審核工作組，并在充分考慮組員各自業(yè)務(wù)特長的基礎(chǔ)上分成三小分隊分別進(jìn)點(diǎn)，務(wù)求凝心聚力、齊頭并進(jìn)。

2.集中學(xué)習(xí)培訓(xùn)。工作組成立后隨即進(jìn)行了集中的學(xué)習(xí)培訓(xùn)，除基本的行政事業(yè)單位財務(wù)會計制度、預(yù)算管理制度、國有資產(chǎn)管理制度等政策學(xué)習(xí)，還針對今年第一期專員辦預(yù)算監(jiān)管培訓(xùn)班中關(guān)于部門決算的審核要求、常見問題及處理以及審核工作記錄表等內(nèi)容進(jìn)行了重點(diǎn)學(xué)習(xí)和討論，全面明確審核工作的切入點(diǎn)、需要注意的要點(diǎn)難點(diǎn)等，確保能力到位、查有深度。

3.安裝軟件預(yù)審。為節(jié)約現(xiàn)場審核時間，我辦在日常監(jiān)管資料掌握的基礎(chǔ)上向被審核單位列出備查資料清單，并要求其將決算報表初稿的電子版與軟件版及分析報告、電子財務(wù)明細(xì)賬等報送我辦預(yù)審。工作組通過安裝軟件審核模板和電子財務(wù)賬篩查開展預(yù)審，研判、記錄可能存在的問題，力求現(xiàn)場審核有的放矢、事半功倍。

二、審核中期-做好協(xié)調(diào)、審核和稽核事項，切實(shí)保障審核工作質(zhì)量

1.積極協(xié)調(diào)請示。為在有限的時間內(nèi)順利高效地推進(jìn)審核工作，我辦工作組在進(jìn)點(diǎn)見面會上即向被審核單位明確此次審核的背景、意義、需要配合的要求與需要提供的資料;在現(xiàn)場審核過程中，對需要補(bǔ)充的資料、發(fā)現(xiàn)問題的核實(shí)了解等事項也積極協(xié)調(diào)、耐心溝通，取得了被審核單位的密切配合和大力支持。針對審核中發(fā)現(xiàn)的一些難以把握的問題，我辦工作組亦積極向國庫司及相關(guān)業(yè)務(wù)司局請示匯報，保證審核政策把握的規(guī)范和準(zhǔn)確。

2.主次分明審核。工作組根據(jù)預(yù)審情況和整體工作量，合理分工，從不同的審核重點(diǎn)與關(guān)鍵科目“分進(jìn)合擊”，同時根據(jù)審核進(jìn)度和發(fā)現(xiàn)問題情況，及時調(diào)配審核力量，調(diào)整審核思路，保證審核主次分明，有條不紊。

3.分級稽核制衡。工作組對審核中發(fā)現(xiàn)的問題實(shí)行分級負(fù)責(zé)、相互稽核，確定的問題記入底稿、有據(jù)可查，嚴(yán)格保密紀(jì)律，嚴(yán)格規(guī)范自由裁量權(quán)，保證審核工作有秩序，風(fēng)險防控?zé)o盲區(qū)。

三、審核后期-做妥審核結(jié)果的定性、反饋和上報事宜，如實(shí)反映審核工作成效

1.定性反饋問題。工作組對審核明確的問題，嚴(yán)格依據(jù)、嚴(yán)格定性，同時與被審核單位充分協(xié)商、交流意見，共同研究整改方案，務(wù)實(shí)形成審核工作成果。

2.匯總上報結(jié)果。工作組根據(jù)國庫司對部門決算審核常見問題及處理的指導(dǎo)，逐一認(rèn)真填制審核工作記錄表，并對8家單位審核發(fā)現(xiàn)的問題進(jìn)行認(rèn)真地梳理、分類、闡述，匯總上報，如實(shí)反映審核工作成效。

3.整理分析思考。此次審核工作總結(jié)后，工作組還將進(jìn)一步整理底稿、附件、報表、資料，一方面形成包括人員經(jīng)費(fèi)、資產(chǎn)管理、收支核算、內(nèi)部控制等內(nèi)容的數(shù)據(jù)資料，完善我辦的預(yù)算監(jiān)管數(shù)據(jù)平臺，為進(jìn)一步做好2016年及今后的駐地預(yù)算監(jiān)管工作夯實(shí)基礎(chǔ);另一方面開展數(shù)據(jù)分析，將決算與相關(guān)預(yù)算批復(fù)、上年決算進(jìn)行聯(lián)系比較，從制度層面、執(zhí)行層面、經(jīng)費(fèi)分布層面等對被審核單位決算所體現(xiàn)的預(yù)算執(zhí)行管理效果及存在問題進(jìn)行分析思考，以期能對預(yù)算單位的預(yù)算管理能力、我辦的預(yù)算監(jiān)管水平及各項管理制度的完善提出一些有針對性的建議，充實(shí)提升工作成效。