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中國(guó)網(wǎng)財(cái)經(jīng)11月2日訊 為落實(shí)《關(guān)于規(guī)范金融機(jī)構(gòu)資產(chǎn)管理業(yè)務(wù)的指導(dǎo)意見》(以下簡(jiǎn)稱《資管新規(guī)》)《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則》和原中國(guó)銀監(jiān)會(huì)批復(fù)的《中國(guó)信托登記有限責(zé)任公司監(jiān)督管理辦法》要求與精神，銜接今后頒行的《信托公司資金信托管理暫行辦法》，在中國(guó)信托業(yè)協(xié)會(huì)的大力支持和信托公司積極配合下，2020年10月30日，中國(guó)信托登記有限責(zé)任公司(以下簡(jiǎn)稱“中國(guó)信登”)與中債金融估值中心有限公司(以下簡(jiǎn)稱“中債估值中心”)聯(lián)合試發(fā)布首批中債-中信登信托資產(chǎn)估值，標(biāo)志信托資產(chǎn)第三方估值實(shí)現(xiàn)了重要技術(shù)突破，填補(bǔ)了信托行業(yè)第三方估值的空白，為信托公司落實(shí)《資管新規(guī)》和今后出臺(tái)的《信托公司資金信托管理暫行辦法》相關(guān)要求，實(shí)施信托產(chǎn)品凈值化轉(zhuǎn)型提供了可落地、可執(zhí)行的解決方案。

此次試發(fā)布的首批估值結(jié)果面向上海信托、陸家嘴信托、華寶信托、粵財(cái)信托、渤海信托、中建投信托、陜國(guó)投信托、長(zhǎng)城新盛信托等8家首批簽約試點(diǎn)信托機(jī)構(gòu)定向發(fā)布，內(nèi)容包括估值收益率、估值全價(jià)和估值凈價(jià)等資產(chǎn)估值指標(biāo)；估值資產(chǎn)包括了非標(biāo)準(zhǔn)化債權(quán)類資產(chǎn)和附回購(gòu)特征的資產(chǎn)收(受)益權(quán)類資產(chǎn)等。首次發(fā)布估值結(jié)果的信托資產(chǎn)97只，涉及估值結(jié)果108條。

信托產(chǎn)品估值既是落實(shí)《資管新規(guī)》對(duì)信托產(chǎn)品凈值化管理的要求，也是執(zhí)行新《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則》的必要舉措。《資管新規(guī)》明確提出金融資產(chǎn)堅(jiān)持公允價(jià)值計(jì)量原則，鼓勵(lì)使用市值計(jì)量。中國(guó)銀保監(jiān)會(huì)在《信托公司資金信托管理暫行辦法(征求意見稿)》中也提出，信托公司開展資金信托業(yè)務(wù)應(yīng)當(dāng)遵守《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則》和《資管新規(guī)》等關(guān)于金融工具估值核算的相關(guān)規(guī)定，按照信托文件約定的方式和頻率，確認(rèn)和計(jì)量資金信托的凈值。《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則第22號(hào)——金融工具確認(rèn)和計(jì)量》對(duì)公允價(jià)值在不同金融資產(chǎn)分類中的應(yīng)用做出了明確規(guī)定，對(duì)于合同現(xiàn)金流量特征與基本借貸安排不一致或雖然一致，但業(yè)務(wù)模式既以收取合同現(xiàn)金流量為目標(biāo)又以出售該金融資產(chǎn)為目標(biāo)的金融資產(chǎn)使用公允價(jià)值計(jì)量。

因此，為了滿足市場(chǎng)機(jī)構(gòu)對(duì)于信托產(chǎn)品公允價(jià)值計(jì)量的客觀需求，中國(guó)信登作為信托行業(yè)基礎(chǔ)服務(wù)設(shè)施，積極發(fā)揮中國(guó)銀保監(jiān)會(huì)賦予的估值服務(wù)職能，自去年以來，積極開展與中債估值中心合作，開展信托資產(chǎn)估值試點(diǎn)案例研究，不斷推進(jìn)信托資產(chǎn)估值相關(guān)工作，并與市場(chǎng)各方面專家、機(jī)構(gòu)進(jìn)行交流反饋逐步優(yōu)化完善，初步形成了信托資產(chǎn)的估值體系和估值數(shù)據(jù)標(biāo)準(zhǔn)。雙方于今年9月簽署了估值服務(wù)協(xié)議，由此建立了信托行業(yè)的第三方估值機(jī)制。第三方估值機(jī)制的建立，一方面可以為市場(chǎng)提供統(tǒng)一的公允價(jià)值計(jì)量參考，有助于提升市場(chǎng)透明度和價(jià)格發(fā)現(xiàn)效率，另一方面也可以幫助資產(chǎn)管理機(jī)構(gòu)解決非標(biāo)準(zhǔn)化債權(quán)估值技術(shù)難點(diǎn)，客觀反映資產(chǎn)管理產(chǎn)品風(fēng)險(xiǎn)狀況，提高估值核算效率，降低估值核算成本，為行業(yè)監(jiān)管和機(jī)構(gòu)內(nèi)部風(fēng)險(xiǎn)管理提供有效工具，為下一步行業(yè)估值指引的研究制訂提供實(shí)踐基礎(chǔ)。

為進(jìn)一步規(guī)范信托產(chǎn)品估值工作的機(jī)制安排，在監(jiān)管部門指導(dǎo)下，中國(guó)信托業(yè)協(xié)會(huì)、中國(guó)信登、中債估值中心及信托機(jī)構(gòu)等市場(chǎng)主要參與者已于2020年5月底成立了信托行業(yè)估值課題組，共同開展信托產(chǎn)品估值規(guī)范和標(biāo)準(zhǔn)的研究和撰寫工作，完成《信托公司信托產(chǎn)品估值指引(征求意見稿)》的起草，并于2020年8月向全行業(yè)征求意見。未來在監(jiān)管部門指導(dǎo)下，該估值指引的及時(shí)出臺(tái)將為行業(yè)提供可落地實(shí)施的信托產(chǎn)品估值規(guī)范，實(shí)現(xiàn)監(jiān)管政策要求下的行業(yè)估值標(biāo)準(zhǔn)的統(tǒng)一。

中國(guó)信登負(fù)責(zé)人表示，在中國(guó)銀保監(jiān)會(huì)監(jiān)督指導(dǎo)下，在中國(guó)信托業(yè)協(xié)會(huì)的大力支持和信托公司及市場(chǎng)機(jī)構(gòu)的積極配合下，中國(guó)信登將與中債估值中心繼續(xù)加強(qiáng)合作，持續(xù)完善信托產(chǎn)品公允估值體系，逐步向全行業(yè)機(jī)構(gòu)輸出服務(wù)。同時(shí)，中國(guó)信登還將攜手中債估值中心推出包括合同現(xiàn)金流量特征(SPPI)和預(yù)期信用損失(ECL)在內(nèi)的新《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則》下信托資產(chǎn)分類和計(jì)量的全套解決方案，夯實(shí)信托行業(yè)凈值化轉(zhuǎn)型基礎(chǔ)，助力信托行業(yè)更高水平更高質(zhì)量的發(fā)展。