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事件：12月15日，美國公眾公司會計監(jiān)督委員會PCAOB發(fā)布正式聲明稱，歷史上首次獲得對中國公司進(jìn)行全面檢查和調(diào)查的權(quán)利；12月16日，中國證監(jiān)會新聞發(fā)言人就中美審計監(jiān)管合作進(jìn)展情況答記者問，表示「歡迎美國監(jiān)管機(jī)構(gòu)基于監(jiān)管專業(yè)考慮重新作出的認(rèn)定，期待與美國監(jiān)管機(jī)構(gòu)一道，在總結(jié)前期合作經(jīng)驗(yàn)的基礎(chǔ)上繼續(xù)推進(jìn)今后年度審計監(jiān)管合作」。

(資料圖)

點(diǎn)評：PCAOB方發(fā)布的正式聲明主要包括三點(diǎn)內(nèi)容。

1）確認(rèn)了可以實(shí)現(xiàn)完全訪問。8月26日中美簽署審計監(jiān)管合作協(xié)議，PCAOB列出了實(shí)現(xiàn)完全審計所需的三項標(biāo)準(zhǔn)，從22年9月到22年11月，PCAOB派出30多名工作人員在中國香港進(jìn)行了為期九周的現(xiàn)場檢查和調(diào)查，徹底測試了中國對協(xié)議各個方面的遵守情況，已確定現(xiàn)階段可以完全滿足。

第一：PCAOB自行決定選擇其檢查和調(diào)查的公司、審計業(yè)務(wù)和潛在的違規(guī)行為，而無需與中國當(dāng)局協(xié)商，也沒有征求中國當(dāng)局的意見。

第二：PCAOB檢查員和調(diào)查員能夠查看完整的審計工作底稿，沒有編輯，并且PCAOB能夠根據(jù)需要保留信息。

第三：PCAOB可以直接與PCAOB檢查或調(diào)查的審計相關(guān)的所有人員進(jìn)行面談并獲取證詞。

2）審計監(jiān)管持續(xù)進(jìn)行。PCAOB繼續(xù)要求在中國內(nèi)地和中國香港全面準(zhǔn)入，并計劃在2023年初及以后恢復(fù)定期檢查，繼續(xù)進(jìn)行正在進(jìn)行的調(diào)查，并根據(jù)需要啟動新的調(diào)查。

3）撤銷21年的認(rèn)定。PCAOB表示「在檢查和調(diào)查的整個過程中，中國當(dāng)局并未妨礙PCAOB 完全按照美國法律進(jìn)行檢查和調(diào)查的能力，22年12月15日，PCAOB 董事會投票撤銷了21年的決定」。

此前，PCAOB于21年12月16日出具的HFCAA Determination Report8（簡稱「認(rèn)定報告」）中包括了其對中國（包括香港）做出認(rèn)定的相關(guān)分析，做出無法對中國內(nèi)地和中國香港會計師事務(wù)所進(jìn)行檢查的認(rèn)定。

PCAOB聲明表態(tài)較為中性，基本符合市場預(yù)期，我們對中美審計監(jiān)管合作進(jìn)程維持謹(jǐn)慎樂觀。

1）中概股退市風(fēng)險進(jìn)一步消除：PCAOB方已對在美上市中企進(jìn)行了為期9周的審計，在此過程中獲得「良好權(quán)限」，這是解決中美審計長期爭端的關(guān)鍵一步；

2）持續(xù)關(guān)注23年及后續(xù)審計合作進(jìn)展：PCAOB方將于23年繼續(xù)開展定期檢查，中方需持續(xù)滿足PCAOB方要求的三項標(biāo)準(zhǔn)；中方此次明確表態(tài)「繼續(xù)推進(jìn)今后年度審計監(jiān)管合作」，釋放積極信號，此前納入「確定摘牌名單」的中概股于24年集體退市的可能性不大，但若PCAOB選擇調(diào)查的具體公司審計底稿包含涉及國家安全的敏感信息，不排除會出現(xiàn)主動退市的情況。

投資建議：PCAOB聲明表態(tài)「靴子落地」，中概股退市風(fēng)險進(jìn)一步解除，利好互聯(lián)網(wǎng)板塊估值修復(fù)。

互聯(lián)網(wǎng)板塊受多重因素疊加影響經(jīng)歷長期調(diào)整，板塊估值處于低位；當(dāng)前平臺經(jīng)濟(jì)政策底已至，國內(nèi)疫情管控政策調(diào)整提振經(jīng)濟(jì)復(fù)蘇預(yù)期，看好23年港股互聯(lián)網(wǎng)板塊估值和業(yè)績的雙重修復(fù)。

風(fēng)險分析：審計監(jiān)管合作不及預(yù)期、經(jīng)濟(jì)復(fù)蘇不及預(yù)期、行業(yè)競爭加劇、用戶流失嚴(yán)重。

編輯/lydia