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　　資料圖

　　在剛剛召開的中央經濟工作會議上，養老改革被再次提及。

　　會議強調，要推動養老保險制度改革，加快出臺養老保險制度改革方案。“雖然只是簡單的一句話，但意味著此前我國在采取調整基本養老保險費率等措施后，未來養老保險制度改革將由點及面全方位開啟。”12月22日，武漢科技大學金融證券研究所所長董登新接受《華夏時報（公眾號：chinatimes）》記者采訪時表示，未來的改革將主要涉及兩條線：縱向是基本養老保險的全國統籌，也就是提高統籌層次。橫向就是第一、第二和第三支柱的整合。

　　其中，基礎養老保險的全國統籌難度大且長遠，按照時間表來看，基礎養老保險全國統籌的初步方案應于年底出臺。

　　統籌或會分步走

　　其實，“職工基礎養老金全國統籌”是上一個“五年計劃”未能完成的任務，如今再次被列入《國民經濟和社會發展第十三個五年規劃綱要》，足以說明推動這個工作的難度和重要性。

　　早在1997年，基本養老保險制度推廣之時，人社部就要求盡早實現養老金省級統籌，但截至目前，雖然也有消息表示，已有28個省份建立基本養老保險省級統籌制度，但大部分地區僅止于制度或者通過很小比例的調劑金形式部分統籌，只有北京、上海、天津、重慶、陜西等7個省(市、區)實現了養老金省級統收統支，其他基本都是停留在縣(市)級統籌階段。

　　實現基本養老保險的全國統籌，一直被視為養老保險制度改革的“牛鼻子”。

　　“職工基礎養老金全國統籌有一定難度，但是大勢所趨。”董登新表示，由于各地的養老金繳費率和基數不同，導致職工基礎養老金全國統籌的越晚，地方政府的制度套利就越明顯。比如，大部分地區的單位繳費比例為19%，但廣東、浙江和深圳的企業繳費只有14%，這就造成了地區之間繳費負擔不均衡，資金積累就存在差異。

　　事實上，實現基本養老金的全國統籌一直是近年來中央政府努力的方向，但糾于各方利益難平。

　　記者梳理資料發現，早在2010年通過的《社會保險法》中就規定，基本養老保險基金逐步實行全國統籌，其他社會保險基金逐步實行省級統籌。隨后，國家“十二五”規劃以及社會保障“十二五”規劃也提出，要實現基礎養老金全國統籌。緊接著，黨的十八屆三中全會后發布的《中共中央關于全面深化改革若干重大問題的決定》再次提出，實現基礎養老金全國統籌，堅持精算平衡原則，如今，再次被列入《國民經濟和社會發展第十三個五年規劃綱要》。

　　如此密集的政策，如此強大的力度，實現養老金全國統籌已是大勢所趨。

　　對于即將發布的基礎養老保險全國統籌方案，董登新認為，應會分為幾步走，“首先是職工基礎養老金的全國統籌；其次，社會統籌賬戶應會先行，個人賬戶屬于私有產權，將來怎么托管還有待討論；再次，將城鄉居民養老逐漸提升至省級統籌層面，繼而向全國統籌過渡，最終實現城鄉基本養老制度的統一。”

　　同時，對于制度套利的地區，董登新認為方案中應該有所提及，在養老金進行全國統籌過程中，未按照國家費率進行繳費的部分是否需要地方補缺應該給予說明。

　　第三支柱有望提速

　　縱向的基本養老保險全國統籌是個長遠的工作，但橫向的三支柱整合，尤其是補充二支柱、三支柱的短板更是任重道遠。

　　“此次經濟會議強調‘加快出臺養老保險制度改革方案’，我個人認為，主要就是要推進第三支柱的發展，這是急需補的一塊短板。”12月22日，中國養老金融50人論壇特邀成員孫博接受《華夏時報（公眾號：chinatimes）》記者采訪時表示，近年來，我國加大了養老改革力度，第一支柱的制度框架基本建立，第二支柱的政策也在逐步涉及，唯獨第三支柱的個人稅優養老保險，在我國尚未真正建立。

　　個人稅優延型養老保險落地后，投保人將享受一定的稅收優惠，有望拉動個人購買商業養老保險的需求。

　　據記者了解，無論是國家層面還是相關部委的“十三五規劃”，都已將第三支柱的發展納入其中。比如，《人力資源和社會保障事業發展“十三五”規劃綱要》中明確表示，養老保險將更加多元化，企業年金將更多地補充到養老保險之中，個稅遞延型養老保險也將推出，促進商業保險與社會保險、補充保險相銜接。

　　“三個支柱的整合涉及三個要點：第一，要適度下調第一支柱的養老金替代率。官方數據表明，第一支柱的替代率為66%，應該降低這部分的替代率旨為降低第一支柱的繳費率，同時給第二支柱留下發展空間；第二，將住房公積金、企業年金和職業年金這3個補充的保障制度三合一，無論是從制度整合、制度簡化，還是提高制度效率的角度來講，這三個制度的整合都是有必要的，從而保證第二支柱做實、做大和做強；第三，目前，第三支柱是最應該發展的部分，稅優政策是第三支柱發展的基礎。比如，大家都在糾結個稅的起征點，其實，如果將第三支柱合理發展，個稅起征點根本不是問題，可以每月劃撥500元建立個人稅優養老金賬戶。”董登新說。

　　就此，孫博表示，第三支柱的個人稅優養老金一旦建立，稅前的部分收入放到這個賬戶后，可以對接很多理財產品。

　　《中國養老金融發展報告(2016)》一組數據顯示：2015年我國城鎮單位就業人員總數約為1.9億人，城鎮非私營單位人員年平均工資62029元，折合每月工資5169元，遠超過目前每月3500元的納稅起征點。分地區來看，中部地區的城鎮單位人員年平均工資最低，為50842元，但也超過了目前個人所得稅起征點。如果假定城鎮單位就業人員總數中的1/4參加個人稅優養老保險，即約4000萬至5000萬人，以平均每人500元計算，則每年個人稅優養老金新增規模將達2500億元左右，未來市場規模還將隨著覆蓋人群、稅優額度擴大而進一步增加。

　　而就在12月20日晚間，保監會網站發布消息稱，為推進個人稅收優惠型健康保險業務試點規范運行，保監會公示了第四批經營個人稅收優惠型健康保險(個人稅優健康保險)業務公司名單。下一步，保監會將加強對個人稅收優惠型健康保險產品及經營行為的監管，保護消費者的合法權益，推動業務規范、有序開展。

　　不過，對于每月只有200元納入免稅額的個人稅優健康險試點來看，納稅人普遍感到額度太小，政策的優惠力度和吸引力不夠。