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天元智能營收凈利潤雙降：毛利率堪憂，內控不規范頻頻

(相關資料圖)

《港灣商業觀察》施子夫 李鐳

新三板企業江蘇天元智能裝備股份有限公司（以下簡稱，天元智能）去年下半年至今都在沖刺上交所主板。

6月29日，天元智能將迎來首發上會。

天元智能從事自動化成套裝備及機械裝備配套產品的研發、設計、生產與銷售，目前主要為生產蒸壓加氣混凝土制品的綠色環保建材企業提供生產裝備及自動化整線解決方案，同時為多領域裝備制造廠商提供機械裝備配套件，產品可廣泛應用于綠色建筑/建材、裝配式建筑、工程機械、港口機械、安檢裝備及機場地勤裝備等多種行業和相關領域。

01

營收凈利潤2022雙降

盈利能力方面，2020年-2022年（報告期內），天元智能的營業收入分別為7.48億元、11.14億元和9.86億元，歸母凈利潤分別為6849.86萬元、8135.38萬元和7110.31萬元。很顯然，2022年天元智能迎來營收與凈利潤雙降，兩者下滑幅度分別為11.5%和12.6%。

公司的解釋是，2022年度，受下游需求放緩影響，公司當期在執行項目普遍延后。

“2022年度受下游需求放緩和區域性的物流受阻影響，公司主營業務收入較上年度同比下降11.54%。其中2022年蒸壓加氣混凝土裝備業務收入同比下降5.74%，主要系公司蒸壓加氣混凝土裝備業務的發貨、安裝調試時間需取決于客戶廠房的土建進度，客戶的土建施工受外部因素影響停滯，導致部分國內、外項目無法按原定計劃組織發貨和安裝驗收，公司生產排產同步受到影響。在國內國際下游需求放緩的情況下，行業增長放緩使得公司蒸壓加氣混凝土裝備業務與機械裝備配套產品的部分終端需求出現一定的周期性波動。” 天元智能表示。

報告期內，公司的主營業務的毛利率分別為17.97%、14.97%和15.27%，毛利率總體較低。公司直接材料成本占主營業務成本的比重較高，產品生產所需的主要原材料以鋼材及鋼材加工件為主，因此鋼材等大宗商品的價格變動對公司成本有較大的影響。2020年第四季度起至2021年，鋼材價格持續大幅上漲，導致公司2021年主營業務毛利率較2020年有所下降。

更進一步來看，占營收比重78.82%的蒸壓加氣混凝土裝備業務，毛利率也難言樂觀：期內毛利率分別為15.91%、13.51%和14.25%，其中收入占比較大的蒸壓加氣混凝土成套裝備的毛利率為15.61%、13.15%和13.71%。

報告期各期末，天元智能存貨賬面價值分別為3.83億元、4.60億元和1.96億元，占公司流動資產比重分別為37.68%、44.76%和24.80%。

02

未披露關聯交易，內控不規范不少

合規層面，天元智能曾存在信批不及時問題。2019年和2020年，天元智能向常州澤耀機械有限公司采購減速機金額分別為951.66萬元、1776.47萬元，澤耀機械為天元智能副總經理陳菲親屬控制并擔任監事的公司。

然而，上述交易彼時并未進行披露。天元智能給出的解釋是：因相關關聯人員不熟悉新三板的關聯方認定及關聯交易披露要求，誤認為澤耀機械等交易對方不屬于關聯方及與其交易不屬于應披露的關聯交易而未主動申報。2021年4月，天元智能對上述遺漏的關聯方及關聯交易進行了補充確認。

內控方面，天元智能還存在個人卡收支、轉貸、資金拆借不規范情況。

據悉，報告期初至2020年10月，部分廢料收入匯入財務人員等個人銀行卡中。2020年，個人卡收到的廢料相關款項為586.76萬元。上述代收款項主要用于支付公司項目勞務費、員工獎金、職工借款、無票報銷款等費用。

前期公司規范內控意識不強，出于節稅目的，公司未將個人卡納入賬內核算。公司已于2020年規范了廢料收入未入賬的問題，將個人卡全部納入賬內核算。針對前期未入賬交易金額，公司已主動補繳了相關稅款。

此外，出于薪酬保密和節稅考慮，公司通過個人卡支付部分員工獎金，2020年代付獎金金額為103.40萬元，相關個人已對上述收入申報并補繳個稅，相應的成本費用均已入賬。（港灣財經出品）