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9月1日，曾被暫緩審議的美埃(中國)環境科技股份有限公司(簡稱“美埃科技”)將再一次科創板IPO上會，接受上市委的審核。

根據規定，暫緩審議只能一次，且仍由原委員審議。面對上次的考官，美埃科技此次又會如何作答?

需要指出的是，如果上市失敗，美埃科技實控人可能要花費八千多萬進行回購。

八千多萬的賭局

據了解，美埃科技的主營業務系空氣凈化產品、大氣環境治理產品的研發、生產及銷售。公司產品主要應用于潔凈室空氣凈化，聚焦于半導體、生物醫藥等行業。

2015年5月，美埃科技的控股股東美埃集團于倫敦證券交易所AIM市場掛牌上市，后于2018年3月私有化退市。關于退市的原因，美埃科技在上會稿中表示，主要是因為倫敦證券交易所AIM市場流通性較差及英國脫歐可能性帶來的市場下行預期。

在此背景下，美埃科技的股權結構頗有看點。比如，蔣立控制英屬維爾京群島的T&U，T&U控制著中國香港的寶利金瑞，寶利金瑞再控制英國澤西島的美埃集團，美埃集團則控制馬來西亞的美埃國際，最后是美埃國際持有美埃科技64.97%的股份。

總的來說，蔣立合計控制美埃科技82.75%的股份。

股權結構摘要，數據來源：上會稿

值得一提的是，作為實控人的蔣立與股東蘇州富坤、瑞穆投資及無錫源鑫簽有對賭協議。根據2019年12月簽訂的對賭協議，美埃科技需要在2020年12月31日前遞交IPO申請并受理，并且在2021年12月31日前獲得IPO核準。如果未達成，蔣立應按8%的年利率回購基金投資人持有的公司股權。

目前來看，美埃科技于2020年9月申報科創板并被受理，完成第一個要求。不過，如果美埃科技2021年9月1日上會失敗，經IPO日報初步計算，蔣立可能要花費8601.3萬元進行回購。

雖然美埃科技2020年的歸母凈利潤有8272.38萬元，但截至2021年3月31日，美埃科技的凈資產也才3.77億元。另外，美埃科技負債率盡管連續下降，但截至2021年3月31日仍有66.64%，相比同行業可比公司32.42%的平均值高出不少。

所以，以美埃科技現有的財務狀況來看，八千多萬并不是一個小數目。

因三方面被“待定”

回顧2021年6月上會被暫緩審議時，美埃科技主要被上市委關注三個方面，分別是科創板屬性、同業競爭、內控制度。

科創板屬性方面，美埃科技被要求進一步說明科創屬性的具體體現及核心技術的先進性。

同業競爭方面，美埃科技與實控人控制的另一企業天加環境存在部分客戶、供應商、原材料、生產設備重合的情況。上市委要求美埃科技進一步說明是否存在同業競爭。

內控制度方面，美埃科技2017-2019 年因原始單據保存不善，造成部分驗收單丟失。上市委要求美埃科技進一步說明確認收入的重要依據客戶驗收單缺失比例偏高的原因，以及內控制度是否健全并得到有效執行。

需要指出的是，除丟失驗收單外，美埃科技報告期內還有其他問題，比如委托的報關代理機構錯誤申報商品成分及編碼、增值稅未按期申報、逾期未申報個人所得稅、違反職業病防治有關規定等。

另外，美埃科技再次上會所要面的問題，可能不只這些。上市委對待再次上會的公司，可能會對原有問題進行延伸和詢問新的問題。

比如，曾被暫緩審議的鼎陽科技，雖然兩次上會均被問及募投項目，但具體問題有所區別。前一次主要問及募投項目的具體內容、實施計劃、商業合理性、必要性、可行性，后一次則主要問及募投項目的拆分，是否符合《深圳市社會投資項目備案證》及招股說明書披露的相關內容。上市委對相關問題進行延伸。

又例如，曾被暫緩審議的某些公司，其在第二次上會時，被問到新冠肺炎疫情的影響等新問題。