6月18日，資本邦了解到，新三板公司思銀股份(430152.NQ)發布關于全國中小企業股份轉讓系統有限責任公司年報問詢函回復的公告。
針對全國股轉公司年度報告問詢函所列的問題，思銀股份作出如下書面說明，現就有關具體問題及回復如下展開。
第一，關于營業收入。思銀股份當期營業收入1.19億元，較去年增長183.01%。其中：電子銀行網銀機及配套系統278.06萬元，較去年降低85.54%;創新互聯網業務476.20萬元，較去年降低58.77%;成品油銷售業務1.11億元，較去年增長927.41%。思銀股份當期收入結構存在較大變動，思銀股份解釋主要由于“受疫情等多重因素影響銷售訂單減少”“業務轉型”所致。思銀股份當期歸屬于掛牌公司股東的凈利潤-4296.05萬元，連續三個會計年度發生虧損。思銀股份2020年銷售前五大客戶中，馳帆石油(舟山)有限公司于2020年4月20日成立，注冊資本1,000.00萬元，股東為自然人，本期銷售金額3590.46萬元，為第一大客戶;鴻舜(大連)能源有限公司于2020年7月20日成立，注冊資本1,000.00萬元，股東為自然人，本期銷售金額3068.13萬元，為第二大客戶。思銀股份2020年主要供應商中，歡樂海石化(大連)有限公司于2020年3月27日成立，注冊資本4,000.00萬元，股東為自然人，本期采購金額3566.39萬元。
全國股轉公司要求：(1)結合各項業務收入變化情況說明思銀股份主營業務是否發生變化;
思銀股份回復，公司2020年營業收入1.19億元，較去年增長183.01%。電子銀行網銀機及配套系統278.06萬元，較去年降低85.54%;創新互聯網業務476.20萬元，較去年降低58.77%;這兩項是由北京思創銀聯科技股份有限公司主營業務經營收入。成品油銷售業務1.11億元，較去年增長927.41%，此項業務收入為大連思創能源有限公司(以下簡稱“思創能源”)的經營收入，因思創能源此項業務基于公司投資的“油品通石化產品交易平臺”(以下簡稱“油品通”)的石化貿易、供應鏈服務能力和廣泛的平臺客戶資源于2018年開始運作，2019年業務量較低是因為平臺開發運營剛剛啟動，同時業務開發、上下游資源對接溝通、業務成交等需要各環節資質審核等積累沉淀，2019年已實現少量銷售業績，2020年開始逐步實現業務快速增長，因此，報表顯示銷售額環比增長幅度較大。
思銀股份全資子公司大連思創能源有限公司主營業務為危險化學品經營，進出口代理(依法須經批準的項目，經相關部門批準后方可開展經營活動，具體經營項目以審批結果為準)一般項目：化工產品批發(不含危險化學品)，潤滑油零售等。具有經營危險化學品資質。
截至2020年12月31日思創能源經營收入占思銀股份總收入的93.73%，雖然占比很高，此部分成品油銷售業務根據新收入準則采取總額法確認收入，收入占比較大，但成本也很高，2020年此部分業務的營業成本為1.1億元，毛利率為0.66%，對公司利潤貢獻較少。由于石化行業對資質要求的特殊性，思創能源作為具有合法資質的經營企業，基于“油品通”平臺的客戶資源和真實訂單，形成“煉化企業-供應商-思創能源-采購商”的交易模式，采購商在油品通平臺向思創能源發起采購需求，思創能源選擇合適的平臺供應商，向符合采購商需求和要求的煉化企業采購對應產品，以此完成整個貿易鏈條，思創能源與上游簽訂采購合同，與下游簽訂銷售合同，獲取銷售差價收益。但思銀股份獲取的這部分差價收益很有限，未來思銀股份想依托此“油品通石化產品交易平臺”進行銀行場景金融服務平臺的開發、運營，以獲取技術服務收入，主營業務依然是銀行智能自助設備軟硬件開發和服務以及銀行場景金融服務平臺的開發、運營，短期內公司主營業務不會發生變更。
全國股轉公司要求：(2)說明成品油銷售業務的具體模式，該項業務采取總額法確認收入是否符合新收入準則的規定，并說明其合理性。
思銀股份回復，成品油銷售業務的具體模式是公司從上游貿易商采購成品油，銷售給有需求的下游貿易商或者加油站企業。購銷過程中簽署業務合同，約定標的名稱、價格、數量、單位、金額、交貨方式、交貨地點、交貨時間、貨物驗收、結算方式等。從業務發起到業務結束的支付結算都是通過我公司油品交易平臺和大數據平臺完成，即通過“油品通”平臺完成。
財政部于2017年12月9日分別發布了《企業會計準則第14號——收入(2017年修訂)》，要求境內上市企業自2020年1月1日起執行。公司于2020年1月1日起開始執行新收入準則，按照總額法確認業務收入。
公司采用總額法確認收入是因為：①公司向上游貿易商采購油品后是貨物的主要責任人，取得了油品的控制權，在銷售給下游客戶前需要承擔貨物的相關風險，比如客戶的違約風險、產品的質量風險等;②公司掌握了廣泛的采購資源和渠道，能夠控制銷售過程中的資金，客戶需要預付部分貨款提前訂貨，貨品的貨款全部匯入我公司后方能取得對等價值的油品，其中有完備且嚴謹的銀行收付款憑證、增值稅發票、貨物交割及物流手續結算;③在整個商品交易過程中，公司具備銷售的定價權，且可以自由選擇供應商和客戶。因此符合新收入準則總額法確認收入的相關規定。
全國股轉公司要求：(3)介紹主要客戶及供應商基本情況，包括設立時間、注冊資本、主營業務、經營規模、獲取途徑，以及成立當年的公司即成為本公司當期主要客戶及供應商的原因及合理性;
思銀股份回復，1、業務模式“油品通”平臺是公司投資的天健厚德網絡科技(大連)有限公司建設運營的石化產品B2B交易平臺和石化大數據中心，此平臺的主要功能是為石化行業的各種類型的企業提供注冊、行業信息、交易對接、供應鏈服務等，“油品通”是一個以大數據、人工智能等信息技術為基礎的產業互聯網平臺，服務的主要客戶類型包括：①煉化企業：如大連恒力石化等主營和民營煉廠，其通過煉化裝置生產成品油和各種化工品;②供應商：如歡樂海石化(大連)有限公司等企業，其從煉廠采購成品油和化工品，銷售給思創能源及平臺客戶;③采購商：如鴻舜(大連)能源有限公司等企業，其從思創能源采購成品油和化工品，再轉售給其他客戶或者自用。由于石化行業對資質要求的特殊性，思創能源作為具有合法資質的經營企業，基于“油品通”平臺的客戶資源和真實訂單，形成“煉化企業-供應商-思創能源-采購商”的交易模式，采購商在油品通平臺向思創能源發起采購需求，思創能源根據采購商的時間等需求和油品指標等要求，選擇合適的平臺供應商，向平臺供應商采購對應滿足采購商要求的產品，以此完成整個貿易鏈條，思創能源與上游簽訂采購合同，與下游簽訂銷售合同，獲取銷售差價收益。
思創能源主要通過“油品通”平臺獲取客戶和訂單，“油品通”平臺負責客戶的注冊審核，客戶只要是合法合規的石化行業企業均可以在“油品通”平臺注冊并享受采購、銷售等相關服務，對于入駐企業不設經營年限限制，以市場為導向，思創能源通過與“油品通”的業務合作，可以形成規模化銷售。截至2021年6月15日，“油品通”的注冊用戶多達(21,124)戶，其中供應商客戶4,047戶，采購商客戶17,077戶，該平臺為煉化企業、供應商和客戶提供交易服務。
2、公司主要客戶基本情況馳帆石油(舟山)有限公司，公司于2020年4月20日成立，注冊資本金1,000萬，公司主營業務為成品油批發(不含危險化學品);危險化學品經營;原油批發;潤滑油銷售等。公司獲取該客戶的途徑是“油品通”平臺，該公司為平臺注冊企業，該公司業務主要分布在華東地區，覆蓋華東地區終端用戶。
3、公司主要供應商基本情況如下：歡樂海石化(大連)有限公司，公司成立于2020年3月27日，注冊資本4,000萬元，公司主營成品油批發(限危險化學品)，危險化學品經營，成品油零售(不含危險化學品)，燃氣經營等。是濱海區重點國有集團公司，在大連長興島設立的全資子公司。
陜西延長石油物資集團(天津)有限公司，是陜西延長石油物資集團有限責任公司及江蘇延長國際物流有限公司的子公司，2018年7月19日成立，注冊資本金1億元。公司主營成品油批發(限危險化學品);危險化學品經營;危險廢物經營;肥料銷售等。是公司戰略合作伙伴之一。
北京中林力合石油化工有限公司，于1984年11月13日成立，注冊資本金3000萬元人民幣，主營業務為汽油、柴油、煤油、石腦油、石油氣、甲基叔丁基醚，該公司在華北地區頗有影響力，有豐富的上游貿易商和下游加油站資源，有利于公司打通上至貿易商下至加油站用戶整個供應鏈。
大連秦濱貿易有限責任公司，成立于2018年4月24日，注冊資本5000萬元，公司主營業務為：成品油(僅限汽油、煤油(含3號噴氣燃料)、柴油[閉杯閃點≤60℃])、石油原油、石腦油、石油醚、煤焦油、溶劑油[閉杯閃點≤60℃]、苯乙烯[穩定的]、苯酚、苯、粗苯、重質苯、乙酸乙酯、乙酸正丁酯等危化品，是隸屬于陜西煤業化工物資集團有限公司全資子公司，該公司業務資源豐厚，針對油品生產企業合作多樣化等特點與油品通合作開展供應鏈業務，是油品通戰略合作伙伴之一。
中國林業物資有限公司，成立于1990年8月17日，注冊資本金38,516.4萬元，經營范圍林業系統內汽油、煤油、柴油批發等，該公司立足于華北地區，由此深入到林業系統的銷售市場。
4、三家公司成立當年即為公司重要客戶和供應商的原因馳帆石油(舟山)有限公司成立當年即為我公司主要客戶是因為：①該客戶采購量大，業務穩定、持續性強，可以長期提升我公司在華東地區的業務量;②通過該公司對接更豐富的采購資源;③該客戶在物流、倉儲等資源方面具有合作優勢，因此在成立當年就成為公司客戶，可構建新的業務模式，形成優勢互補，擴大銷售規模。鴻舜(大連)能源有限公司成立當年即為我公司主要客戶是因為：①依托公司豐厚的行業資源，開展更多的銷售業務;②“油品通”平臺可以幫助對接更多的上游資源，開發出更多的油品采購渠道;③煉化企業大連恒力石化于2019年正式量產，公司圍繞大連恒力石化開展相關產品的采銷業務，恒力石化的產品也是思創能源經營產品的重要來源，與其形成了很好的業務匹配關系，因此在其公司設立當年即成為客戶。歡樂海石化(大連)有限公司成立當年即成為供應商，主要是基于其在大連長興島恒力石化的業務優勢和供應鏈服務能力，雙方合作可以快速實現市場拓展，優勢互補。
全國股轉公司要求：(4)結合期后經營計劃、在手訂單等情況說明當前“受疫情等多重因素影響”的具體情況，說明公司持續經營能力是否存在不確定性，及公司為提升持續經營能力已采取及擬采取的應對措施;
思銀股份回復，2020年公司因受疫情等多重因素影響導致2020年交易量受到了相當大影響，交通不暢，終端客戶使用量少，導致貿易量下降。隨著疫情好轉，各行各業相繼開工，石油化工產品用量與去年相比井噴式的增長，截至2021年5月底，我司已實現銷售訂單總金額為2.5億元左右，公司的業務呈逐漸增長趨勢。因此去年疫情等外部環境因素變化對我公司經營結果產生重大影響。公司目前商業模式清晰、技術已相對成熟、上下游資源較豐富、正在逐步加強產品營銷能力、企業經營管理能力和風控水平。
為提升企業持續經營能力已采取及擬采取的應對措施如下：①技術方面，與國內優秀的數據智能企業合作，把最先進的數據驅動理念和技術植入公司大數據平臺，結合公司各項業務場景，數據標識融合、多源數據融合和多業務流程融合，實現海量互聯網數據高效、統一管理，做到不僅高效、精準處理數據，而且及時有效防范供應鏈各環節風險，充分做到決策支撐和驅動決策，實現數據價值最大化。②人才方面，針對公司骨干和管理層員工，公司采取股權激勵、培訓等措施，激發員工工作積極性，讓員工和企業共同發展、共同提高，能夠留住人才，并且隨著公司發展，提升員工的勝任力。③上下游資源，公司在積極開拓、豐富上下游資源，優化供應商結構，提高銷售額，提升經營效率和經營業績。并積極尋求其他盈利增長模式。④成本控制方面，公司計劃加強供應鏈成本分析和控制，節省不合理支出，增強企業盈利能力。⑤組織機制建設，即建立與新型能力建設、運行和優化相匹配的組織職責和職權架構，提高針對用戶日益動態、個性化需求的響應速度和柔性服務能力等內容。
第二，關于存貨。思銀股份存貨期末余額為61.36萬元，上年期末存貨余額為336.81萬元，思銀股份解釋“因主營業務成本結轉”導致存貨較上期減少81.78%。思銀股份未對存貨計提存貨跌價準備。
全國股轉公司要求：結合存貨構成與業務轉型情況，說明存貨大幅減少的具體原因，并說明未計提存貨跌價準備的原因及合理性;
思銀股份回復，存貨期末較上年大幅減少是因為：①產品出庫，確認銷售收入，相對應的結轉產品主營業務成本;②為了滿足客戶使用需求及和客戶維護良好關系，在銷售網銀自助服務機及配套時，需要額外給客戶提供備用設備，因此導致庫存大幅減少，主營業務成本增加。如此可以加速庫存商品周轉，減少倉儲成本，降低庫存商品價格降低的風險。存貨未計提存貨跌價準備是因為：未發現商品的價格持續下跌，未發現明顯證據證明產品的可變現凈值低于賬面價值。
第三，關于期間費用。2019年銷售費用中安裝及維護費為509.61萬元，技術咨詢服務費59.4萬元，五險一金金額84.88萬元;2019年管理費用中技術咨詢服務費225.78萬元，五險一金金額83.45萬元，以上費用項目在2020年當期均無發生額。2020年研發費用總額3330.73萬元，較上年同期增長32.74%。其中2020年人員人工費用702.6萬元，較上年同期減少599.08萬元，降低比例46.02%;2020年無形資產攤銷費用2460.08萬元，較上年同期增加1452.31萬元，增加比例144.11%。
全國股轉公司要求：(1)結合項目服務費的服務內容、服務期限、服務方式、付款情況，說明銷售費用及管理費用項目大額波動的原因及合理性;
思銀股份回復，2020年發生的安裝及維護費132.74萬元計入“電子銀行網銀機及其配套系統”的營業成本，2020年發生的技術咨詢服務費68.12萬元計入“創新互聯網業務”成本。2019年的工資和五險一金分別計入銷售費用--工資、銷售費用--五險一金;2020年的五險一金直接并入“銷售費用--工資”，其中工資金額：413.11萬元、五險一金金額：44.49萬元，“銷售費用--工資”合計金額：457.6萬元。2019年管理費用中技術咨詢服務費225.78元和管理費用中的服務費2萬元分開羅列;2020年發生的技術咨詢服務費77.46萬元直接并入“管理費用--服務費”。2020年發生的五險一金并入“管理費用--工資”中，其中五險一金金額：25.55萬元，工資金額：297.51萬元，“管理費用--工資”合計金額：323.05萬元。2020年發生的安裝及維護費132.74萬元比2019年下降了376.87萬元，下降幅度為73.95%，主要原因是因為市場對“電子銀行網銀機及其配套系統”需求量和2020年疫情的爆發導致銷量大幅下降，因此2020年產品安裝及維護費大幅度下降。2020年發生的技術咨詢服務費68.12萬元，比2019年增加了8.72萬元，上漲幅度為14.68%，由于我公司“電子銀行網銀機及其配套系統”業務量下降，公司為了尋找其他業務類型增長曲線，對“石化行業大數據平臺”等投入增長，致使技術咨詢服務費增長。
全國股轉公司要求：(2)結合薪酬制度、人員安排、經營戰略等情況說明研發人員費用下降的情況的原因及合理性，并結合經營情況，詳細說明無形資產攤銷方法及確定依據，本期無形資產攤銷費用大幅增長的原因及合理性;
思銀股份回復，公司已制定了催收計劃，合理安排電話催收日程，郵寄或傳真對帳單，針對客戶不同的回復采取不同措施，在賬齡以內的客戶鼓勵客戶積極回款，超過賬齡的客戶我公司將上門拜訪催收，客戶確實經營困難的我公司再給予一定的回款期，針對長期拖欠且無正當理由的客戶，公司將通過司法程序解決。
公司未采取以訴訟方式解決農業銀行項目、甘肅怡普項目、中恒研科項目問題，因農業銀行是我公司戰略合作客戶，如果公司采取訴訟方式解決中國農業銀行欠款問題，將會被農業銀行列入內部系統黑名單，會失去此客戶且影響我公司在其他銀行客戶信用，因此公司正在考慮實施其他更有效且不影響長期合作的解決方法，把損失降到最低。中國農業銀行應收賬款期限已超過5年，因為在后期使用過程中，客戶對交付的產品使用效果有不滿意之處，與中國農業銀行相關負責人員反復溝通無果，至今應收賬款未能回收。
綜合考慮，公司針對中國農業銀行賬戶應收賬款余額229.18萬元計提206.26萬元壞賬準備。甘肅怡普項目和中恒研科項目賬齡超過5年，因客戶公司人員變動及遭遇疫情資金周轉困難等原因，未能回收。綜上因素，針對甘肅怡普信息科技有限公司欠款137.54萬元，計提131.5萬元壞賬準備，針對中恒研科(北京)科技有限公司欠我公司23.64萬元款項，2020年全額計提壞賬準備。
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