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7月9日，蘇州新銳合金工具股份有限公司(下稱“新銳股份”)將接受科創(chuàng)板上市委關(guān)于IPO(首次公開發(fā)行股票)申請的審議。新銳股份公開發(fā)行不超過2320萬股，占發(fā)行后總股本的比例不低于25%。

IPO日報發(fā)現(xiàn)，新銳股份的財務數(shù)據(jù)存在“打架”的情況。

數(shù)據(jù)打架

據(jù)了解，新銳股份主要從事硬質(zhì)合金及工具的研發(fā)、生產(chǎn)和銷售，其專注于硬質(zhì)合金領(lǐng)域的技術(shù)開發(fā)，逐步掌握了礦用、切削及耐磨等應用領(lǐng)域的硬質(zhì)合金核心技術(shù)，具備了較高的生產(chǎn)工藝水平，建立了完善的銷售渠道。

2018年-2020年(下稱“報告期”)，新銳股份分別實現(xiàn)營業(yè)收入64017.49萬元、69402.67萬元、72976.04萬元，凈利潤分別為8016.99萬元、9090.07萬元、12484.35萬元。

可以看出，在上述時間段內(nèi)，新銳股份的業(yè)績呈現(xiàn)持續(xù)上升的趨勢。

需要指出的是，IPO日報進一步發(fā)現(xiàn)，新銳股份上述財務數(shù)據(jù)的真實性存疑。

據(jù)悉，2019年6月，新銳股份曾提交IPO申報稿被證監(jiān)會受理，擬中小板上市。

該招股說明書顯示，新銳股份2018年實現(xiàn)的營業(yè)收入為63897.13萬元，凈利潤為8392.94萬元。

也就是說，新銳股份此次欲科創(chuàng)板上市提交的申報稿與其之前欲中小板上市提交的申報稿存在“數(shù)據(jù)打架”的情況，其中兩者營收相差了120.36萬元，凈利潤兩者相差了375.95萬元。

那么，為何新銳股份提交給監(jiān)管層的申報稿會出現(xiàn)數(shù)據(jù)上的差異?到底孰真孰假?

除此之外，IPO日報發(fā)現(xiàn)，新銳股份還曾存在信披違規(guī)的現(xiàn)象。

新銳股份于2015年在新三板掛牌。2017年6月，新銳股份收到股轉(zhuǎn)系統(tǒng)下發(fā)的《關(guān)于對未按期披露2016年年度報告的掛牌公司及相關(guān)信息披露責任人采取自律監(jiān)管措施的決定》，對新銳股份采取出具警示函的自律監(jiān)管措施，對新銳股份董事長吳何洪、董事會秘書/信息披露負責人劉國柱采取出具警示函的自律監(jiān)管措施。該事件構(gòu)成信息披露違規(guī)。

兩買兩賣的"魔術(shù)"

除了上述情況之外，IPO日報還發(fā)現(xiàn)，新銳股份有一起股權(quán)轉(zhuǎn)讓令人匪夷所思。

公開資料顯示，2013年5月，新銳股份與虹銳投資(新銳股份實控人控制的企業(yè))簽訂《股權(quán)轉(zhuǎn)讓協(xié)議》，約定以626.55萬元收購虹銳投資持有的1000萬元邁特刀具股權(quán)(占邁特刀具注冊資本100%)。

需要指出的是，新銳股份產(chǎn)品主要包括牙輪鉆頭、硬質(zhì)合金柱齒、金剛石復合片用基體、硬質(zhì)合金刀具材料、硬質(zhì)合金模具材料等。而邁特刀具主要從事硬質(zhì)合金刀具的研發(fā)、生產(chǎn)和銷售。

對此，新銳股份表示，本次股權(quán)收購有利于減少關(guān)聯(lián)交易，消除同業(yè)競爭，保證公司業(yè)務的獨立性，提高公司經(jīng)營業(yè)績。

然而，令人意想不到的是，2015年9月，新銳股份將邁特刀具100%股權(quán)以358.34萬元價格轉(zhuǎn)讓給虹銳投資。

也就是說，短短兩年的時間，新銳股份與虹銳投資“買賣”邁特刀具的股權(quán)不僅沒有賺到錢，反而還虧損了268.21萬元。

那么，新銳股份購買邁特刀具的目的到底是什么?事實真的是為了避免同業(yè)競爭才收購邁特刀具嗎?

招股說明書顯示，2017年1月，新銳股份設(shè)立了全職子公司思麥科。

2017年，根據(jù)中天評估出具的《蘇州邁特刀具有限公司擬轉(zhuǎn)讓部分資產(chǎn)項目評估報告》，截至2016年12月31日，硬質(zhì)合金刀具相關(guān)設(shè)備和庫存商品存貨等資產(chǎn)的賬面價值為825.63萬元，評估值為931.53萬元。

新銳股份的全資子公司思麥科再次以931.53萬元的價格向虹銳投資收購邁特刀具100%的股權(quán)。

對此，新銳股份表示，邁特刀具主要從事硬質(zhì)合金刀具的研發(fā)、生產(chǎn)和銷售，與公司設(shè)立的子公司思麥科存在同業(yè)競爭，本次收購為消除同業(yè)競爭。

新銳股份第一次收購邁特刀具時確實解決了同業(yè)競爭的問題，但是，其將邁特刀具的股權(quán)又賣給虹銳投資后，同業(yè)競爭的問題再次出現(xiàn)。

2018年2月5日，邁特刀具更名為蘇州銳特新貿(mào)易有限公司，經(jīng)營范圍變更為“機械設(shè)備及配件、勞保用品的銷售;企業(yè)管理咨詢服務”。

至此，新銳股份才解決了與邁特刀具之間同業(yè)競爭的問題。

所以，新銳股份第一次向虹銳投資收購邁特刀具的目的到底是啥?為何要平白無故的虧200多萬元?

除此之外，再來看一下價格。

2013年，新銳股份以626.55萬元向虹銳投資收購了邁特刀具100%的股權(quán)，2015年9月，虹銳投資以358.34萬元購回邁特刀具100%的股權(quán)。

2017年，新銳股份的全資子公司思麥科以“截至2016年末邁特刀具的評估值931.53萬元”為依據(jù)又向虹銳投資收購了邁特刀具100%的股權(quán)。

至此，虹銳投資通過買賣邁特刀具100%的股權(quán)在新銳股份這里賺到了約1200萬元。

看到這，不禁令人懷疑，2015年9月至2016年底這段時間，邁特刀具到底發(fā)生了何事，為何股權(quán)增值了573.19萬元?

更加令人不解的是，2019年，銻瑪工具根據(jù)截至2018年12月末思麥科100%股權(quán)的評估價760萬元收購了思麥科100%的股權(quán)。

2019年12月26日，邁特刀具(蘇州銳特新貿(mào)易有限公司)完成注銷登記。

也就是說，在銻瑪工具收購思麥科時，邁特刀具仍是思麥科的全資子公司，其全部的資產(chǎn)均歸屬于思麥科。

經(jīng)歷了兩年的時間，邁特刀具評估價又由931.53萬元，縮減至760萬元，且該760萬元的評估價還包含了思麥科的權(quán)益。

那么，邁特刀具2017年至2018年期間到底又發(fā)生了何事?

綜上所述，新銳股份與其實控人控制的虹銳投資在買賣邁特刀具股權(quán)的交易中是否存在貓膩?