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《證券日報》記者根據(jù)財政部公布信息和上市公司公告梳理，截至11月25日，已有49家會計師事務(wù)所備案從事證券服務(wù)業(yè)務(wù)，部分“新丁”已拿到上市公司“訂單”。

今年3月1日新證券法正式施行，會計師事務(wù)所從事證券服務(wù)業(yè)務(wù)由審批改為備案管理。7月24日，財政部、證監(jiān)會聯(lián)合發(fā)布《會計師事務(wù)所從事證券服務(wù)業(yè)務(wù)備案管理辦法》，明確自2020年8月24日起，對會計師事務(wù)所從事證券服務(wù)業(yè)務(wù)施行備案管理。

中南財經(jīng)政法大學兼職教授、知名財經(jīng)評論員譚浩俊對《證券日報》記者表示，對會計師事務(wù)所從事證券服務(wù)業(yè)務(wù)進行備案管理，有助于提升中介機構(gòu)的業(yè)務(wù)水平和業(yè)務(wù)素質(zhì)，符合當前我國證券市場發(fā)展需要，也符合中介機構(gòu)業(yè)務(wù)發(fā)展的需要，對于證券市場以及中介機構(gòu)業(yè)務(wù)的健康有序平穩(wěn)發(fā)展將產(chǎn)生積極的影響。

11月2日，財政部公布的《從事證券服務(wù)業(yè)務(wù)會計師事務(wù)所備案名單及基本信息》(截至2020年10月10日)顯示，有46家會計師事務(wù)所備案從事證券服務(wù)業(yè)務(wù);11月27日，財政部公布《從事證券服務(wù)業(yè)務(wù)會計師事務(wù)所備案名單及基本信息》(新增，2020年10月11日-2020年11月25日)顯示，新增3家會計師事務(wù)所備案從事證券服務(wù)業(yè)務(wù)。

經(jīng)記者梳理，上述備案的49家會計師事務(wù)所中，除了原有的40家之外，9家為“新丁”，分別為：北京國富會計師事務(wù)所(特殊普通合伙)、廣東中職信會計師事務(wù)所(特殊普通合伙)、鵬盛會計師事務(wù)所(特殊普通合伙)、深圳堂堂會計師事務(wù)所(普通合伙)、唐山市新正會計師事務(wù)所(普通合伙)、尤尼泰振青會計師事務(wù)所(特殊普通合伙)、中瑞誠會計師事務(wù)所(特殊普通合伙)、廣東誠安信會計師事務(wù)所(特殊普通合伙)、北京精勤會計師事務(wù)所(普通合伙)。

目前，鵬盛會計師事務(wù)所(特殊普通合伙)、深圳堂堂會計師事務(wù)所(普通合伙)、唐山市新正會計師事務(wù)所(普通合伙)已拿到上市公司“訂單”。

今年6月30日，金土生物在其發(fā)布的2019年年度報告中稱，唐山市新正會計師事務(wù)所(普通合伙)對公司出具了帶強調(diào)事項段的保留意見的審計報告;10月31日，*ST宜生公告稱，公司董事會審計委員會提議聘請鵬盛會計師事務(wù)所為公司2020年度財務(wù)審計及內(nèi)控審計機構(gòu)，負責公司2020年度審計工作;12月7日，*ST斯太公告稱，公司董事會擬改聘深圳堂堂會計師事務(wù)所(普通合伙)擔任公司2020年度財務(wù)報告和內(nèi)部控制審計機構(gòu)。此前，8月份深圳堂堂會計師事務(wù)所(普通合伙)為*ST新億出具了2019年審計報告，審計意見為“保留意見”。

值得一提是，對于*ST斯太變更會計師事務(wù)所一事，深交所下發(fā)關(guān)注函，要求*ST斯太說明堂堂會計師事務(wù)所(普通合伙)是否充分了解*ST斯太面臨的風險，并結(jié)合其過往審計業(yè)務(wù)開展情況、應(yīng)對重大復(fù)雜事項的經(jīng)驗、專業(yè)人員配備等因素，以及其業(yè)務(wù)承接的風險評估程序和結(jié)果，說明其是否具備承接*ST斯太前述業(yè)務(wù)的專業(yè)勝任能力等。

巨豐投顧投資顧問總監(jiān)郭一鳴對《證券日報》記者表示，備案管理既有助于增強行業(yè)活力，也有利于促進會計師事務(wù)所之間的有序競爭以及維護上市公司審計的正常秩序。在注冊制改革背景下，有助于提高資本市場信息披露質(zhì)量，更好地推進和做好上市公司相關(guān)服務(wù)工作。

“備案制對中介機構(gòu)來說會帶來一定的影響，但這種影響不會太大，對審計工作比較規(guī)范認真的會計師事務(wù)所是有利的，而對審計行為不夠規(guī)范的中介機構(gòu)會帶來一些不利的影響。”譚浩俊說。

譚浩俊認為，近年來，部分會計師事務(wù)所在為企業(yè)上市等方面作具體的輔導(dǎo)以及推薦工作過程中出現(xiàn)了一些問題，有的會計師事務(wù)所沒有真實、準確地反映公司實際情況;有的會計師事務(wù)所在從事證券業(yè)務(wù)過程中，從業(yè)人員沒有按照證券法等相關(guān)規(guī)定歸位盡責，所以從這方面看，必須要加大事中事后監(jiān)管，督促其提高業(yè)務(wù)水平和業(yè)務(wù)素質(zhì)。

郭一鳴表示，要繼續(xù)做好監(jiān)管的引導(dǎo)作用，督促中介機構(gòu)盡職盡責，加強執(zhí)業(yè)能力和效率;同時，處罰力度要加大，尤其是提高中介機構(gòu)違法違規(guī)的罰款金額;當然，也可以考慮對其從業(yè)資質(zhì)做進一步約束等。記者 包興安