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昨日晚間，*ST上普發(fā)布公告，稱收到中國證監(jiān)會的《行政處罰事先告知書》。因公司在2014年虛增營業(yè)收入及利潤的行為，公司及多名責(zé)任人被處罰。

用虛假貿(mào)易造假

根據(jù)證監(jiān)會的查證，為彌補(bǔ)2014年利潤缺口、完成利潤指標(biāo)，*ST上普在2014年9月份至11月份，與上海晟飛、巴斯巴科技之間進(jìn)行2筆三方貿(mào)易，虛增營業(yè)收入1783.12萬元，虛增利潤總額134.73萬元;2014年11月份，與成雨能源、中瀚企業(yè)之間進(jìn)行1筆三方貿(mào)易，虛增營業(yè)收入2478.63萬元，虛增利潤總額 863.67萬元。上述3筆三方貿(mào)易共導(dǎo)致上海普天2014年虛增營業(yè)收入4261.75萬元，虛增利潤總額998.4萬元，占*ST上普2014年合并財(cái)務(wù)報(bào)表利潤總額1354.96萬元的73.68%。

經(jīng)查，在上述三方貿(mào)易中，貿(mào)易合同的標(biāo)的貨物相同，簽訂合同及支付款項(xiàng)的時(shí)間相同或相近，在流程上均是由*ST上普對外銷售，最后又由*ST上普購回，貿(mào)易流程與資金劃轉(zhuǎn)形成閉環(huán)，且所涉及的貨物均以虛擬庫的形式出入庫，不發(fā)生實(shí)物流轉(zhuǎn)，屬于虛假貿(mào)易。

從證監(jiān)局的查證中可知，*ST上普虛增利潤情況嚴(yán)重，而對比公司近年來的業(yè)績狀況可知，造假帶來的凈利潤，對公司的財(cái)務(wù)報(bào)表影響極大。

據(jù)《證券日報(bào)》記者查證，自2010年至2016年的7年時(shí)間里，*ST上普有4個(gè)會計(jì)年度出現(xiàn)虧損，這7年的時(shí)間里，公司累計(jì)虧損總金額約為7億元，而在2017年三季度的財(cái)報(bào)中，公司依舊是以虧損的狀態(tài)出現(xiàn)。“按照相關(guān)規(guī)定，如果經(jīng)審計(jì)的財(cái)務(wù)報(bào)表在連續(xù)三個(gè)會計(jì)年度里出現(xiàn)虧損，公司被暫停上市的風(fēng)險(xiǎn)就很大。”上海明倫律師事務(wù)所王智斌律師對《證券日報(bào)》記者介紹。

審計(jì)機(jī)構(gòu)或?qū)?dān)責(zé)

對于*ST上普的造假行為，證監(jiān)會認(rèn)為，時(shí)任總會計(jì)師陸維林，時(shí)任總經(jīng)理助理、能源事業(yè)部負(fù)責(zé)人沈忠華組織、參與了造假行為，為直接負(fù)責(zé)的主管人員;顧乃鳳作為具體執(zhí)行、經(jīng)辦人員為其他直接責(zé)任人員，時(shí)任董事長曹宏斌，總經(jīng)理鄭建華，董事叢惠生、江建平、李穎、李林臻，獨(dú)立董事蔡桂保、劉瑪琳、謝仲華，監(jiān)事李軍、孫會英、張冬莉，副總經(jīng)理李中耀、總工程師王允強(qiáng)，董事會秘書陸賢薇未履行勤勉盡責(zé)義務(wù)，為其他直接責(zé)任人員。此外，時(shí)任董事李林臻曾因在信息披露上有不良誠信記錄被記入證券期貨誠信檔案。

鑒于此，證監(jiān)會對*ST上普開出責(zé)令改正，給予警告并罰款40萬元的處罰，對陸維林、沈忠華給予警告，并分別處以 30萬元罰款;對顧乃鳳給予警告，并處以15萬元罰款;對鄭建華給予警告，并處以10萬元罰款;對曹宏斌、李林臻給予警告，并分別處以5萬元罰款;對叢惠生、江建平、李穎、蔡桂保、劉瑪琳、謝仲華、李軍、孫會英、張冬莉、李中耀、王允強(qiáng)、陸賢薇給予警告，并分別處以3萬元罰款。

“2015年4月9日至2018年1月9日期間買入該公司股票且截至2018年1月9日仍持有該股票的投資者，可依法向上市公司提起索賠訴訟。”王智斌對《證券日報(bào)》介紹，此外，“該公司大規(guī)模財(cái)務(wù)造假，2014年年報(bào)的審計(jì)機(jī)構(gòu)也有責(zé)任，如果有證據(jù)證明審計(jì)機(jī)構(gòu)未能勤勉盡責(zé)的，投資者亦可追加審計(jì)機(jī)構(gòu)作為第二被告。”

(責(zé)任編輯：馬欣)