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A股上市公司上半年業績披露收官。Wind數據顯示，4468家上市公司中，3906家公司實現盈利，占比近九成，另有562家出現虧損，前10大虧損公司虧損總額超500億元。

記者注意到，在前10大虧損上市公司半年報中，多有對銀行貸款業務的披露，且這10家公司中有3家已經發生銀行業務逾期，合計逾期金額超過170億元，其中虧損最大公司上半年貸款償還率與利息償付率僅為11.82%和16.81%。

此外，貸款償還出現逾期的3家上市公司近期多有披露銀行等金融機構對其訴訟的信息。從公告看，上市公司在銀行的業務風險主要集中在短期流動資金貸款，以及上市公司為其子公司等提供擔保的銀行業務逾期波及到上市公司本身。

業內人士告訴記者，相較于其他貸款，短期流動資金貸款期限較短且不能續貸，對企業的流動性管理要求較高，因此銀行在授信過程中應格外注意企業的現金流狀況與公司的流動性風險問題。

此外，財務較為透明、經營相對較好的上市公司為子公司提供擔保，可以增加借款主體在銀行融資成功的概率。但上市公司擔保存在違規操作面臨受懲戒的風險，且擔保不是萬能的，被擔保企業的外源風險暴露亦會沿著擔保鏈條傳染到上市公司本身。

三家公司貸款現逾期

Wind數據顯示，今年上半年前10大虧損公司為：華夏幸福(600340.SH)、中國國航(601111.SH)、ST凱樂(600260.SH)、中國東航(600115.SH)、上海電氣(601727.SH)、藍光發展(600466.SH)、南方航空(600029.SH)、啟迪環境(000826.SZ)、蘇寧易購(002024.SZ)、新希望(000876.SZ)。10大虧損公司中，交通運輸、房地產兩個行業的上市公司數量最多，分別有3家和2家公司，上述10家公司合計虧損金額超500億元。

記者統計發現，上述10家公司在銀行均有可觀的信貸規模。截至2021年6月末，華夏幸福融資總額為1876.19億元，其中銀行貸款余額為452.20億元;中國國航尚有已獲得未使用的銀行信貸額度約為人民幣1241.32億元;中國東航披露該集團未使用的銀行機構的授信額度約為人民幣353億元;上海電氣銀行借款總額為418.45億元;南方航空表示該集團已獲得若干國內銀行及其他金融機構提供的合計約人民幣3336億元的授信額度，其中約人民幣1073億元已經使用，尚未使用的授信額度為人民幣2263億元。

值得注意的是，上半年前10大虧損公司中有3家已經出現貸款逾期。

其中，華夏幸福上半年貸款償還率為11.82%，利息償付率為16.81%;藍光發展貸款償還率為92.9%，利息償付率為97.88%。華夏幸福披露，截至6月末，已逾期未償還的短期借款總額為146.05億元;截至6月末，藍光發展已逾期未償還的短期借款14.36億元，逾期未還的一年內到期的長期借款余額為9.59億元;啟迪環境披露，截至6月末，該公司已逾期未償還的短期借款總額為4.14億元。

而近日，上述部分公司亦披露了其債務變動情況。藍光發展9月4日公告稱，近期，公司及下屬子公司新增到期未能償還的債務本息金額26.67億元。截至2021年9月3日，該公司累計到期未能償還的債務本息金額合計186.64億元(包括銀行貸款、信托貸款、債務融資工具等債務形式)，目前該公司正在與涉及的金融機構積極協調解決方案。

關于業務逾期，藍光發展在公告中解釋稱，因受宏觀經濟環境、行業環境、融資環境疊加影響，自2020年年度末至今，公司公開市場再融資受阻，經營性現金流回速放緩，公司流動性出現階段性緊張，加之部分金融機構提前宣布到期，導致公司出現部分債務未能如期償還的情況。

短期貸款與對外擔保是“重災區”

記者梳理發現，上市公司中銀行貸款業務涉及短期流動資金貸款較多，且上述3家出現貸款逾期的上市公司均在半年報中披露了短期貸款逾期的情況。

短期貸款是指貸款期限在1年以內(含1年)的貸款。短期貸款一般用于借款人生產、經營中的流動資金需要。短期流動資金貸款的期限一般在6個月左右，最長不超過1年;短期貸款只能辦理一次展期，展期不能超過原定期限。

中國人民大學財政金融學院金融學副教授高昊宇告訴記者：“短期貸款可能存在以下風險，如資金的‘短貸長用’風險，即期限錯配下可能帶來資金鏈斷裂和現金流緊張問題;受宏觀資金面緊張或者其他金融市場非有效性影響，短貸到期時企業的再融資能力受到限制;短期流動性資金貸款的風險緩釋工具要求相對較低，一旦發生風險的救償措施不力。”

“上市公司銀行貸款逾期多見于短期流動性資金貸款，相較于其他貸款，短期流動性資金貸款期限較短且不能續貸，對企業的流動性管理要求較高，因此銀行在授信過程中應格外注意企業的現金流狀況與公司的流動性風險問題。”環業投資中國區首席經濟學家柏文喜表示。

“短期貸款的風險最大，銀行貸后管理的頻次也很高，每月都需要走訪借款人。”某城商行信貸管理部人士表示。

此外，從上述虧損上市公司近期披露的涉訟公告中看出，為子公司等提供擔保，若子公司貸款逾期，上市公司承擔連帶責任也較為多見。

記者查詢Wind統計數據顯示，從滬深兩市看，僅今年9月1日至8日，上市公司對外擔保的公告數量超過160條。從上述上市公司披露的內容看，擔保的范圍主要包括：主債權本金及利息、復利、罰息、違約金、損害賠償金，以及擔保的期限等。

對于擔保原因，某上市公司人士表示：“從上市公司角度考慮，一般是支持子公司業務發展，幫助子公司解決資金需求，子公司發展得好也有利于上市公司的利益。另一種是從銀行角度考慮，即銀行傾向或要求上市公司作為借款人的母公司進行相應的擔保。”