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近期，北京谷數科技股份有限公司(下稱“谷數科技”)提交了招股說明書，擬科創板上市，公開發行不超過3000萬股，占發行后總股本的比例不低于25%。

IPO日報發現，雖然谷數科技的業績在持續成長，但仍多次因業績不達標而“對賭”失敗。

多次對賭均失敗

據了解，谷數科技是一家從事企業級存儲系統和數據庫管理系統研發、生產與銷售的廠商，主要服務于國防軍工客戶。

2018年-2020年(下稱“報告期”)，谷數科技分別實現營業收入7017.06萬元、12433.91萬元、20837.43萬元，凈利潤分別為297.59萬元、1706.66萬元、5237.18萬元。

需要指出的是，雖然報告期內谷數科技的業績保持持續增長的趨勢，但其卻曾多次因業績不達標而“對賭”失敗。

招股說明書顯示，2019年10月，谷數科技發生了股權轉讓，其中遼路工程、嘉興華控、云集財富將其持有的部分股權分別轉讓給了中南茂傳、承時科網、天世匯通、共青城商翕等。

而這次谷數科技的股權轉讓主要是因為，2019年9月，谷數科技未完成原定業績承諾，谷數科技實控人楊剛同意向嘉興華控、遼路工程、云集財富履行回購義務，并由楊剛指定的第三方承接。

2019年11月，谷數科技再一次進行了股權轉讓，其中楊剛將其持有谷數有限的25.505萬元貨幣出資(其中實繳出資25.505萬元)轉讓給常德念青。

對此，谷數科技表示，2019年9月27日，常德念青與楊剛簽署《股權轉讓協議》，鑒于谷數科技未完成原定業績承諾，楊剛同意以股權補償形式對常德念青進行業績承諾補償，并同意將所持公司25.505萬元出資額以1元的價格轉讓給常德念青。

(圖不要，讓你對照的)

2020年12月，楊剛分別將其持有谷數科技的股份73.5788萬股、83.997萬股、70.956萬股、56.754萬股、42.57萬股、42.57萬股、20.997萬股的股份均以1元的價格轉讓給天世匯通、嘉興華控、安信投資、承時科網、中南茂創、共青城商翕及遼路工程。

而這次股權轉讓也是因為谷數科技未完成投資協議約定的相關業績承諾。

2021年2月，楊剛向天世匯通無償轉讓其持有谷數科技的41.4322萬股股份，同時，楊剛將其持有的谷數科技27.738萬股股份以1元的價格轉讓給常德念青。

這次也是因為谷數科技未完成投資性約定的相關業績承諾，而觸發的補償協議。

也就是說，在報告期內，谷數科技已經多次因業績不達標而對賭失敗。

客戶集中

除了上述情況，IPO日報還發現，谷數科技的業績較為依賴前五大客戶。

報告期內，谷數科技向前五大客戶產生的銷售收入分別為5715.81萬元、10091.95萬元、11097.22萬元，分別占當期主營業務收入的81.46%、81.16%、53.26%。

對此，谷數科技表示，而國防軍工領域客戶的采購受國防預算、行業政策、國內社會及經濟環境、國際軍事及外交環境、機構設置等因素影響較大，若上述因素發生對公司不利的變化，導致項目延期交付、項目取消、需求發生重大變化，則存在使得公司經營業績下滑甚至虧損的風險。

除此之外，IPO日報注意到，谷數科技的業績還存在較強的季節性波動，特別是2019年和2020年。

報告期內，谷數科技下半年產生的銷售收入分別為3038.69萬元、10528.24萬元、18184.87萬元，分別占當期營業收入的43.3%、84.67%、87.27%。

對此，谷數科技表示，公司的營業收入存在明顯的季節性特征，導致公司存在不同季節收入、利潤情況波動較大，甚至單季度虧損的風險。