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2020年，是全面建成小康社會(huì)和“十三五”規(guī)劃收官之年，也是謀劃“十四五”規(guī)劃的關(guān)鍵之年。專家建議，“十四五”時(shí)期，財(cái)政政策要加力提效，發(fā)揮好逆周期調(diào)節(jié)作用，要將減稅降費(fèi)政策與財(cái)稅改革結(jié)合起來(lái)，重視對(duì)新經(jīng)濟(jì)、新業(yè)態(tài)的稅收優(yōu)惠，完善有利于創(chuàng)新的稅費(fèi)制度體系。

回顧“十三五”規(guī)劃綱要，其中提出加快財(cái)稅體制改革。圍繞解決中央地方事權(quán)和支出責(zé)任劃分、完善地方稅體系、增強(qiáng)地方發(fā)展能力、減輕企業(yè)負(fù)擔(dān)等關(guān)鍵性問(wèn)題，深化財(cái)稅體制改革，建立健全現(xiàn)代財(cái)稅制度。

中國(guó)財(cái)政學(xué)會(huì)績(jī)效管理專委會(huì)副主任委員張依群對(duì)《證券日?qǐng)?bào)》記者表示，“十三五”時(shí)期是財(cái)稅改革的重要和關(guān)鍵時(shí)期。新預(yù)算法和預(yù)算法實(shí)施條例頒布實(shí)施是“十三五”財(cái)稅改革的標(biāo)志性事件，重新確立了政府預(yù)算的法律基礎(chǔ)和地位，明確了財(cái)政是國(guó)家治理的基礎(chǔ)和重要支柱，并通過(guò)預(yù)算、稅制、央地財(cái)權(quán)劃分等一系列改革和實(shí)施大規(guī)模減稅降費(fèi)、地方政府債券發(fā)行合法化等重大政策措施，實(shí)現(xiàn)了政府預(yù)算更完整、宏觀調(diào)控更有力、創(chuàng)新發(fā)展更有效，為我國(guó)經(jīng)濟(jì)穩(wěn)定提供了堅(jiān)實(shí)的財(cái)政保障。

“十三五”減稅降費(fèi)規(guī)模

將超7.78萬(wàn)億元

加快財(cái)稅體制改革始終貫穿“十三五”時(shí)期。目前，我國(guó)已出臺(tái)了外交、應(yīng)急救援、自然資源、公共文化、生態(tài)環(huán)境、交通運(yùn)輸、教育、科技、醫(yī)療衛(wèi)生等領(lǐng)域的中央與地方共同財(cái)政事權(quán)和支出責(zé)任劃分改革方案;全面完成了營(yíng)業(yè)稅改增值稅改革，并完善了增值稅制度，簡(jiǎn)化增值稅稅率結(jié)構(gòu)，稅率由四檔減至三檔，降低制造業(yè)等行業(yè)增值稅稅率，初步建立綜合與分類相結(jié)合的個(gè)人所得稅制度;加快稅收立法工作，18個(gè)稅種中已有資源稅、環(huán)境保護(hù)稅、車輛購(gòu)置稅、車船稅等11個(gè)完成立法。

伴隨著財(cái)稅體制改革，“十三五”時(shí)期，我國(guó)有效實(shí)施積極財(cái)政政策，出臺(tái)了一系列減稅降費(fèi)措施。記者根據(jù)財(cái)政部數(shù)據(jù)統(tǒng)計(jì)，2016年-2020年上半年累計(jì)實(shí)現(xiàn)實(shí)際減稅降費(fèi)6.78萬(wàn)億元。整個(gè)“十三五”期間，實(shí)際減稅降費(fèi)規(guī)模將超過(guò)7.78萬(wàn)億元。

中國(guó)財(cái)政科學(xué)研究院財(cái)政與國(guó)家治理研究中心副主任陳龍對(duì)《證券日?qǐng)?bào)》記者表示，“十三五”期間，我國(guó)實(shí)施了包括減稅降費(fèi)在內(nèi)的一系列積極財(cái)政政策。實(shí)踐證明，減稅降費(fèi)政策，不僅在減輕企業(yè)負(fù)擔(dān)、改善企業(yè)經(jīng)營(yíng)、增加企業(yè)研發(fā)能力和市場(chǎng)活力等方面發(fā)揮了重要作用，而且顯示出了顯著的宏觀效應(yīng)，成為助力經(jīng)濟(jì)企穩(wěn)回升的重要因素。

除了減稅降費(fèi)外，“十三五”期間，專項(xiàng)債發(fā)行量逐年擴(kuò)張。從2016年至2020年，專項(xiàng)債新增限額分別為4000億元、8000億元、13500億元、21500億元、37500億元。張依群表示，專項(xiàng)債的大規(guī)模發(fā)行及使用對(duì)穩(wěn)投資、穩(wěn)經(jīng)濟(jì)起到了重要作用。

“十四五”財(cái)稅政策

繼續(xù)加力提效

展望“十四五”，北京國(guó)家會(huì)計(jì)學(xué)院教授崔志娟對(duì)《證券日?qǐng)?bào)》記者表示，財(cái)政政策的方向是落實(shí)財(cái)稅體制改革，強(qiáng)化績(jī)效管理，借助預(yù)算管理一體化，引導(dǎo)資源配置。通過(guò)綜合財(cái)務(wù)報(bào)告的公開和審計(jì)，推進(jìn)政府治理能力現(xiàn)代化，重視事前科學(xué)決策機(jī)制，優(yōu)化政府信用的評(píng)價(jià)機(jī)制。在中央和地方政府事權(quán)劃分明晰的基礎(chǔ)上，地方的財(cái)源建設(shè)要與其事權(quán)相匹配。財(cái)稅資源分配上除優(yōu)化稅種分配、共享稅比例分配之外，還要重視對(duì)新經(jīng)濟(jì)、新業(yè)態(tài)的稅收優(yōu)惠。

“‘十四五’時(shí)期，財(cái)政政策要加力提效，發(fā)揮好逆周期調(diào)節(jié)作用，財(cái)稅改革將繼續(xù)在預(yù)算管理、稅收制度、央地財(cái)政關(guān)系三大方面繼續(xù)深化改革。”張依群表示，將政府過(guò)緊日子作為預(yù)算編制的重要原則，突出預(yù)算績(jī)效改革，在推進(jìn)政府機(jī)構(gòu)職能轉(zhuǎn)變的同時(shí)，合理優(yōu)化政府預(yù)算支出結(jié)構(gòu)，提高政府運(yùn)轉(zhuǎn)效能;稅制改革將按照稅收法定原則加快稅收立法進(jìn)程，特別是在增值稅、消費(fèi)稅、企業(yè)所得稅改革方面步伐會(huì)進(jìn)一步加快，結(jié)合連續(xù)出臺(tái)的大規(guī)模減稅降費(fèi)政策，推進(jìn)費(fèi)改稅和稅費(fèi)規(guī)范優(yōu)化，合理減輕企業(yè)和城鄉(xiāng)居民負(fù)擔(dān)，大力鼓勵(lì)技術(shù)研發(fā)和創(chuàng)新創(chuàng)業(yè)，充分調(diào)動(dòng)各經(jīng)濟(jì)主體的積極性;央地財(cái)政事權(quán)和支出責(zé)任將進(jìn)一步理順和細(xì)化，中央與地方、地方以下各級(jí)政府責(zé)權(quán)利將更加統(tǒng)一，中央對(duì)地方的經(jīng)濟(jì)責(zé)任和轉(zhuǎn)移支付將更加合理規(guī)范。

陳龍表示，“十四五”期間，財(cái)稅政策的方向和任務(wù)是進(jìn)一步提升財(cái)政治理能力，推動(dòng)“以國(guó)內(nèi)大循環(huán)為主體、國(guó)內(nèi)國(guó)際雙循環(huán)相互促進(jìn)的新發(fā)展格局”盡快形成，激發(fā)經(jīng)濟(jì)社會(huì)發(fā)展的潛力和動(dòng)能。還需要進(jìn)一步完善現(xiàn)代財(cái)政制度，尤其是要考慮稅制結(jié)構(gòu)的調(diào)整，將減稅降費(fèi)政策與稅制改革結(jié)合起來(lái)，完善有利于創(chuàng)新的稅費(fèi)制度體系。同時(shí)，提升財(cái)政統(tǒng)籌公共經(jīng)濟(jì)資源的能力，在增強(qiáng)財(cái)政可持續(xù)的基礎(chǔ)上，優(yōu)化支出政策，充分發(fā)揮財(cái)政在支持國(guó)家戰(zhàn)略和維護(hù)國(guó)家安全中的重要作用。記者 包興安