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在養老“三支柱”體系中，目前，我國基本養老保險一家獨大，作為第三支柱的商業養老保險則剛剛起步。

為推動商業保險的發展，2018年5月份，我國開始試點個人稅收遞延型商業養老保險(下稱“稅延養老險”)制度。時至今日，稅延養老險實施效果如何?要把這個“第三支柱”建設好，需要在制度層面解決哪些問題?今年全國兩會，多位全國政協委員帶來了稅延養老險的相關提案，建議應盡快完善稅延養老險制度，并在此基礎上擴大受益人群，推向全國。

稅延養老險于2018年5月1日在上海市、福建省(含廈門市)和蘇州工業園區啟動試點，試點期限為一年。2018年6月7日，全國首張稅延養老險保單在上海落地。

據全國政協委員、上海銀保監局黨委書記、局長韓沂近日在接受媒體公開采訪時介紹，截至2020年4月末，試點地區共有4.7萬人投保稅延養老險，繳納保費3.03億元，其中上海市共有3.06萬投保人，繳納保費2.42億元，試點取得了初步成效。

在業內人士看來，稅延養老險的試點結果還不夠理想。原因之一在于，試點期遇上個稅改革，受益群體進一步收窄。“其作用更多的是錦上添花而不是雪中送炭。”全國政協委員、對外經濟貿易大學保險學院教授孫潔在接受《證券日報》記者專訪表示。

稅延養老險的試點地區僅有3個，同時，從2018年10月1日起，個稅起征點由此前的3500/月提高至5000元/月，一方面，納稅人群縮小，稅延養老險的覆蓋面隨之縮小;另一方面，稅延養老險的受益人群成為中高收入群體專享產品，其吸引力也不足。

全國政協委員、原保監會副主席周延禮和孫潔在聯合提案中提到：“在個稅遞延型商業養老保險政策試點過程中，上海、蘇州等試點城市反映，試點中存在著稅收抵扣流程繁瑣、繳費模式缺乏靈活性、參保人和企業人力部門體驗不佳等問題。”提案還指出，稅延養老險試點政策部分條款與新個稅法存在不相符的情況，也會影響該政策執行的可持續性。

對于已經試點了兩年的稅延養老險，部分全國政協委員建議，應盡快完善政策，并擴大試點范圍甚至直接推向全國。

針對稅率的問題，周延禮和孫潔聯合提案指出，在新的政策環境下，如果繼續沿用7.5%稅率，將出現稅負偏高的情況，不利于吸引投保人購買稅延養老險，因此，建議重新測算領取環節的稅率，適當降低稅延養老險領取時的適用稅率。在政策適用對象方面，該提案提出，建議將試點政策適用對象擴大到所有取得個人所得稅應稅所得的居民納稅人。冷翠華