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7月3日，本應是青島農商行上會之日，但證監會在前一天晚間突然發布公告稱，鑒于青島農商行“尚有相關事項需要進一步核查”，決定取消第十七屆發審委2018年第94次發審委會議對該公司發行申報文件的審核。

此前，證監會曾于6月29日發布公告稱，將于7月3日對發行人青島農商行進行審核，市場就此預期山東省有望迎來首家上市銀行。

對于此次上會審核被取消的具體原因，《國際金融報》記者多次致電青島農商行方面，但電話始終無人接聽，采訪郵件也暫未收到回復。

已排隊20個月

公開資料顯示，青島農商行成立于2012年6月26日，由9家農信社在清產核資的基礎上，以新設合并方式組建的股份制商業銀行，也是山東省第一家地級農商行。

2016年，銀行A股IPO大熱，青島農商行也乘著這股東風，于該年10月首次向證監會遞交招股書。

然而，2017年，IPO審核排隊進度放緩，銀行A股IPO現“空窗期”。作為排隊者之一，青島農商行自首次向證監會遞交招股書至今，已在A股門外等候了約20個月。

從公開披露的財報來看，在排隊期間，青島農商行的財務數據有了不小的起色。

從規模來看，截至2017年末，青島農商行資產總額2511億元、各項存款余額1739億元、各項貸款余額1124億元，分別較年初增長21.01%、15.17%和11.18%;從凈利潤來看，2017年，該行凈利潤首度突破20億元，實現歸屬于本行股東的凈利潤21.36億元，同比增長10.85%;從資產質量來看，2017年末，該行不良貸款率1.86%，較年初下降0.15個百分點。雖仍顯著高于已上市銀行的平均水平，但這是該行不良率連續第3年下降，與上市銀行的差距在逐年縮小。

不過，近年來，青島農商行資本充足水平呈現不斷下降的趨勢。雖然仍然高于監管要求，但該行核心一級資本充足率、一級資本充足率已經連續4年下滑。該行2017年末的核心一級資本充足率為10.5%、一級資本充足率為10.51%，而2014該行的核心一級資本充足率、一級資本充足率均為11.42%。

青島農商行也已意識到這一問題，其在招股書中透露，該行公開發行股票募集的資金，在扣除發行費用后，將全部用于補充核心一級資本以及提高資本充足水平。

不良資產問題受關注

既然排隊期間，青島農商行的財報數據可圈可點，為何此次上會審核突然被取消呢?

截至目前，青島農商行方面并未給予具體的官方回應。

不過，有業內人士對《國際金融報》記者表示，今年監管部門對排隊企業從嚴發審或是一個重要原因。

根據證監會數據不完全統計，2018年上半年，企業的過會率大幅下滑。截至2018年6月30日，共118家IPO企業接受了發審委的審核，欲登陸A股市場，其中58家企業成功過會，過會率只有49.15%。

另外，《國際金融報》記者梳理今年成功過會的4家銀行(包括成都銀行(8.380,-0.12,-1.41%)、鄭州銀行、長沙銀行、江蘇紫金農商行)在發審會上的情況后發現，業績并不是發審委的第一大關注點，而不良率問題屢屢被重點提及。

例如長沙銀行，盡管長沙銀行在2016年的不良率明顯低于同行業，但發審委還是詢問其低于平均水平的原因及合理性。同時，也被問及貸款五級分類制度是否健全有效、減值準備計提是否充分。

又如紫金農商行，發審委認為，紫金農商行在報告期重組貸款逐年增長，各期末不良貸款率逐年下降，部分行業遷徙率較高，要求該銀行說明報告期內重組貸款比重呈上升趨勢，且重組貸款占比超過逾期貸款占比的原因及合理性;與可比上市銀行相比，重組貸款占比是否合理;重組貸款的五級分類是否合理，減值計提是否充分，是否存在通過重組貸款規避相關監管指標的情形等。

值得注意的是，青島農商行的不良資產率雖在逐年下降，但此前有報道質疑，近年來，該行或已陷入不良資產處置的困境，已對依靠關聯方解決不良資產問題形成依賴。

根據招股書披露，自青島農商行設立以來，不良貸款債權轉讓的受讓方主要有12家企業。其中，青島國信發展資產管理有限公司、國信(青島膠州)金融發展有限公司(下稱“國信金發”)、青島國鑫財富資產管理有限公司、日照鋼鐵控股集團有限公司都是公司的關聯方。青島金膠州資產經營有限公司(下稱“金膠州資產”)則是關聯方國信金發的股東，與青島農商行之間存在間接的關聯關系。

與此同時，由青島市國資委領導的青島市資產管理有限責任公司(下稱“青島資管”)和直屬于山東省國資委的山東省金融資產管理股份有限公司，它們與青島農商行一樣也都有山東當地國資的背景，其中青島資管與青島農商行都是青島市國資委直屬企業參股的子公司。

據相關媒體統計，從2013年到2017年上半年，該行由關聯方或國資背景的資產管理公司受讓不良貸款債權的金額占當年不良貸款債權轉讓總金額之比，分別為0%、0%、89.24%、90.45%和79.68%。

除此之外，此前證監會給青島農商行首次公開發行股票申請文件反饋意見中也提出：“招股說明書披露，發行人自設立以來的不良貸款處置的受讓方主要集中于山東省金融資產管理股份有限公司、青島市資產管理有限責任公司、青島國信發展資產管理有限公司等公司。其中國信(青島膠州)金融發展有限公司、青島國信發展資產管理有限公司、青島國鑫財富資產管理有限公司、日照鋼鐵控股集團有限公司是本行關聯方;實際成交價均高于評估值，均為公開競標受讓”，并要求補充披露：通過關聯方處置不良貸款是否符合行業慣例;各次公開競標參與人情況;上述關聯交易的價格公允性;說明上述關聯方受讓不良貸款后的最終處置情況和收益。

對此問題，青島農商行在其更新的招股說明書中表示，上述關聯交易事項是該行經營過程中正常發生的，沒有損害該行和該行股東的利益;且上述關聯交易遵循了市場化的定價原則，價格公允。