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現金流良好而業績大幅虧損 中潤資源壞賬引深交所問詢
來源:每經網-每日經濟新聞 發布時間:2018-05-30 09:32:38

在年報出爐一個月后,中潤資源(000506,SZ)于5月28日收到了深交所發送的年報問詢函。問詢函著重強調中潤資源的賬款管理問題和目前的經營情況,深交所質疑中潤資源在經營性現金流超1億元的情況下凈利潤虧損卻超過4億元,應該如何解釋。

《每日經濟新聞》記者查詢發現,中潤資源其實在2017年年報中已經提及上述矛盾,指出是資產減值引起的大額虧損。年報顯示,除了部分礦產相關權益的減值外,大部分的資產減值來自于應收賬款的壞賬損失。2012、2013年,中潤資源分別出售了兩家子公司,但股權轉讓款卻大部分未得償付,雖然中間屢次協商、制定有相關償付方案,但卻未能落實。

現金流良好而業績大幅虧損

4月27日,中潤資源接連公布2017年年報和2018年一季報,其2017年業績出現上市以來最大虧損。去年中潤資源實現營業收入7.69億元,同比只是小幅減少了5.30%,但全年歸母凈利潤為-4.49億元,由于2016年為盈利狀況,因此同比大幅下滑。今年一季度報告則顯示業績繼續同比下滑,虧損4626萬元。

然而,一個令人費解的情況是,從經營面和現金流量上來看,中潤資源的2017年和今年一季度的情況是偏向好轉。比如,2017年報告期內中潤資源經營性現金凈流量凈額達到1.11億元,同比增加140.91%。今年一季度,中潤資源營收同比增加八成,經營性現金流也大幅上漲。

針對這一情況,深交所5月28日向中潤資源發送年報問詢函,要求中潤資源結合報告期面臨的經營環境、行業政策、生產經營情況、同行業可比公司情況等,說明報告期現金流良好而業績大幅虧損的原因。

《每日經濟新聞》記者查詢2017年年報發現,中潤資源對于經營現金流與凈利潤的差異是如此解釋的:“差異原因主要是本年度計提資產減值準備3.05億元、固定資產折舊8841萬元,無形資產攤銷1929萬元等因素影響所致。”

在這其中,無形資產減值是一個重要構成,無形資產主要由采礦權、探礦權等組成。中潤資源表示,2017年,子公司內蒙古匯銀礦業有限公司(以下簡稱匯銀礦業)礦權減值較大。記者了解到,匯銀礦業的主要業務為銀鉛鋅礦,2017年營業收入為零,凈利潤為-8504萬元。

需要指出的是,在礦產經營方面,中潤資源近年來僅經營金礦,經營銀鉛鋅礦的匯銀礦業和經營銅鐵礦的西藏中金礦業有限公司連續多年沒有營業收入。

舊賬成壞賬持續拖累業績

另一個引起資產減值損失的因素是應收賬款被計提壞賬。中匯會計師事務所對中潤資源2017年年報出具了保留意見的審計報告,形成保留意見的基礎中,有兩項是關于應收賬款。

其中之一是應收山東安盛資產管理集團有限公司(以下簡稱安盛資產)股權及債權轉讓款人民幣3.69億元,2017年10月24日,中潤資源與安盛資產簽署協議,安盛資產擬以其所屬公司持有的商業物業抵頂所欠公司款項,但截至審計報告日雙方尚未形成正式協議。

另一項是應收齊魯置業有限公司(以下簡稱齊魯置業)股權轉讓款人民幣2.29億元,魯置業未按照合同約定履行付款義務。截至審計報告出具日,已經司法查封擔保方山東盛基投資有限責任公司名下部分房產,但受異議的提出情況、相關不動產的實際歸屬等情況制約,中匯會計師事務所表示尚無法合理預計可收回的債權額。

實際上,在2016年年報問詢函中,深交所就問詢中潤資源上述股權轉讓收入的情況。記者注意到,這兩筆賬款由來已久。

其中一筆是,2013年,中潤資源向一家企業出售了其全資子公司山東中潤置業有限公司,總作價超過10億元,當時只收到了3億元。2014年,購買方被安盛資產收購,當時約定安盛資產2015年11月30前向中潤資源付清全部剩余款項,但這一約定卻并未被履行。第二筆則發生在2012年,中潤資源向齊魯置業出售了山東盛基投資有限責任公司的股權,價款遲遲未支付完成,2014年,中潤資源還起訴了齊魯置業。

2015年4月,雙方簽訂補償協議,規定齊魯置業2015年12月10日前完成償付,但在設置了兩個無條件擔保方的前提下,欠款直到仍未還清。天眼查數據顯示,2017年3月,齊魯置業存在因未履行法律義務而被法院強制執行的情況。如今,兩項應收款進入減值準備,也給中潤資源2017年業績“一記重拳”。

5月29日,記者致電中潤資源董秘辦試圖采訪,但截至發稿電話無人接聽。(記者 肖達明)

標簽: 壞賬 現金流 業績

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