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個(gè)人稅收遞延型商業(yè)養(yǎng)老保險(xiǎn)(以下簡稱“個(gè)人稅延養(yǎng)老險(xiǎn)”)，這個(gè)市場翹首企盼11年之久，對養(yǎng)老保障體系、資本市場雙利好的政策，終于將在今年5月1日起開始試點(diǎn)。首輪試點(diǎn)城市為上海市、福建省(含廈門市)和蘇州工業(yè)園區(qū)。

4月12日，財(cái)政部等五部門發(fā)布個(gè)人稅延養(yǎng)老險(xiǎn)試點(diǎn)的通知。試點(diǎn)期限暫定一年。試點(diǎn)期間的產(chǎn)品由保險(xiǎn)公司開發(fā)，試點(diǎn)結(jié)束后，有序擴(kuò)大參與的金融機(jī)構(gòu)和產(chǎn)品范圍，將公募基金等產(chǎn)品納入個(gè)人商業(yè)養(yǎng)老賬戶投資范圍。也就是說，未來保險(xiǎn)公司、公募基金等金融機(jī)構(gòu)將同臺(tái)競技，攜手分羹這一龐大的市場。

試點(diǎn)時(shí)間表落定后，市場更為關(guān)注的是：消費(fèi)者可以通過哪些渠道購買?具體有哪些產(chǎn)品類型?收入多少的消費(fèi)群體投保最受益?最終能撬動(dòng)多大的商業(yè)養(yǎng)老險(xiǎn)市場?又將給資本市場帶來哪些影響?

險(xiǎn)企先試點(diǎn) 一年后擴(kuò)容至公募等

個(gè)人稅延養(yǎng)老險(xiǎn)，是指投保人在稅前列支保費(fèi)，在領(lǐng)取保險(xiǎn)金時(shí)再繳納稅款。由于在購買保險(xiǎn)和領(lǐng)取保險(xiǎn)金的時(shí)候，投保人處于不同的生命階段，其邊際稅率有非常大的區(qū)別，對于投保人有一定的稅收優(yōu)惠，從而撬動(dòng)個(gè)人購買商業(yè)養(yǎng)老險(xiǎn)的需求。

試點(diǎn)期間，個(gè)人繳費(fèi)限額按照當(dāng)月報(bào)酬收入的6%和1000元孰低辦法確定;賬戶資金收益在繳費(fèi)期間暫不征收個(gè)人所得稅;個(gè)人在領(lǐng)取商業(yè)養(yǎng)老金時(shí)征稅，其中25%部分予以免稅，其余75%部分按照10%的比例稅率計(jì)算繳納個(gè)人所得稅。

值得注意的是，試點(diǎn)期限暫定一年，先由保險(xiǎn)公司試點(diǎn)。試點(diǎn)結(jié)束后，根據(jù)試點(diǎn)情況，結(jié)合養(yǎng)老保險(xiǎn)第三支柱制度建設(shè)的有關(guān)情況，有序擴(kuò)大參與的金融機(jī)構(gòu)和產(chǎn)品范圍，將公募基金等產(chǎn)品納入個(gè)人商業(yè)養(yǎng)老賬戶投資范圍。

“從其他國家，特別是美國個(gè)人退休金賬戶(IRA)的發(fā)展經(jīng)驗(yàn)看，基金公司等金融機(jī)構(gòu)也是重要的市場參與主體。”國務(wù)院發(fā)展研究中心金融研究所保險(xiǎn)研究室副主任朱俊生認(rèn)為，擴(kuò)大參與的金融機(jī)構(gòu)與產(chǎn)品范圍，有助于促進(jìn)個(gè)人養(yǎng)老金賬戶市場的競爭，豐富產(chǎn)品形態(tài)，從而增加公眾的選擇權(quán)，提高個(gè)人商業(yè)養(yǎng)老賬戶市場的運(yùn)行效率。

對于市場關(guān)心的何時(shí)能出單問題，受訪的多家大型保險(xiǎn)公司人士透露，需等銀保監(jiān)會(huì)下發(fā)業(yè)務(wù)管理辦法和示范產(chǎn)品，報(bào)審產(chǎn)品通過后，方可銷售出單。他們都在積極準(zhǔn)備，力爭第一時(shí)間提供客戶投保出單服務(wù)。

就試點(diǎn)產(chǎn)品的具體類型，平安養(yǎng)老險(xiǎn)相關(guān)負(fù)責(zé)人在接受上證報(bào)記者采訪時(shí)表示，該公司報(bào)審產(chǎn)品以示范產(chǎn)品類型為準(zhǔn)，擬以最全產(chǎn)品類型覆蓋客戶需求。

至于試點(diǎn)產(chǎn)品的發(fā)售渠道，泰康保險(xiǎn)集團(tuán)執(zhí)行副總裁兼泰康養(yǎng)老董事長李艷華表示：“泰康養(yǎng)老將積極發(fā)揮20余年團(tuán)體客戶服務(wù)經(jīng)驗(yàn)，重點(diǎn)向試點(diǎn)地區(qū)的企業(yè)員工推薦稅延商業(yè)養(yǎng)老險(xiǎn)產(chǎn)品，同時(shí)也將面向個(gè)人進(jìn)行銷售，公司將做好各項(xiàng)準(zhǔn)備，力爭首批出單。”

哪類消費(fèi)群體投保最受益

另一個(gè)備受市場關(guān)注的問題是，多少收入的消費(fèi)群體投保稅延養(yǎng)老險(xiǎn)最受益?

平安養(yǎng)老險(xiǎn)相關(guān)負(fù)責(zé)人分析認(rèn)為，月收入5000元以上投保都可以享受到政策紅利，中等收入以上的人群相對最受益。

據(jù)泰康養(yǎng)老產(chǎn)品精算部相關(guān)負(fù)責(zé)人分析，目前，參照7級個(gè)稅累進(jìn)稅率，累計(jì)稅率達(dá)到10%的消費(fèi)群體就適合購買個(gè)人稅延養(yǎng)老險(xiǎn)。

泰康保險(xiǎn)集團(tuán)執(zhí)行副總裁兼泰康養(yǎng)老董事長李艷華說，隨著試點(diǎn)工作的推進(jìn)和養(yǎng)老需求的提升，稅延的額度也可能逐步做調(diào)整。

那么，個(gè)人稅延養(yǎng)老險(xiǎn)試點(diǎn)究竟能給投保人省下多少稅收?記者獲悉，已有保險(xiǎn)公司根據(jù)試點(diǎn)繳費(fèi)限額進(jìn)行了內(nèi)部測算：假設(shè)按25%的稅率，每月延稅250元，客戶將這250元用于購買市場上的相關(guān)試點(diǎn)產(chǎn)品，若年化利率為5%，則相應(yīng)的月利率為0.41%。

如果客戶在年滿40歲后，每月都將延稅的250元用于購買這種產(chǎn)品，那么，理想情況下，到客戶60周歲時(shí)，可以累積金額為101451.12元。同理，60歲后每月領(lǐng)取1050.13元，需交稅78.76元，以15年為例，同樣假設(shè)年化利率為5%，在60歲的現(xiàn)值為10032.87元。扣除10032.87元，共節(jié)省稅收約91418.26元。

對養(yǎng)老及資本市場雙利好

個(gè)人稅延養(yǎng)老險(xiǎn)試點(diǎn)之所以引發(fā)市場高度關(guān)注，主要是因?yàn)榻枇Χ悆?yōu)政策，試點(diǎn)能直接刺激個(gè)人繳納保費(fèi)的積極性，從而撬動(dòng)國內(nèi)商業(yè)養(yǎng)老險(xiǎn)市場巨大的保費(fèi)增量需求。

那么，究竟能撬動(dòng)多大的商業(yè)養(yǎng)老險(xiǎn)市場?根據(jù)目前稅收情況，平安養(yǎng)老險(xiǎn)內(nèi)部推測稱，市場潛在最大購買力為每年千億以上，真正的釋放量會(huì)受很多因素的影響，包括推廣范圍、市場的接受度和市場的成熟度等。

而根據(jù)安信證券研究中心副總經(jīng)理趙湘懷的分析，我國目前約有3000萬人口繳納個(gè)稅，假設(shè)其中50%的人購買個(gè)人稅延養(yǎng)老險(xiǎn)，參考此次通知中個(gè)人繳費(fèi)稅前扣除標(biāo)準(zhǔn)(大致按照個(gè)人的1000元進(jìn)行測算)，預(yù)計(jì)將帶來1800億元左右的保費(fèi)增量。

個(gè)人稅延養(yǎng)老險(xiǎn)試點(diǎn)的意義，也絕不僅僅是推動(dòng)商業(yè)養(yǎng)老保險(xiǎn)駛?cè)朐鲩L快車道，同時(shí)還利好資本市場。

考慮到投保人增值保值的基本訴求，作為第三支柱商業(yè)性險(xiǎn)種的個(gè)人稅延養(yǎng)老險(xiǎn)，在投資運(yùn)作方面可能與養(yǎng)老金第二支柱的企業(yè)年金相似。由此，個(gè)人稅延養(yǎng)老險(xiǎn)試點(diǎn)不僅可以緩解基本養(yǎng)老保險(xiǎn)未來面臨的支付壓力，還將相應(yīng)為未來的資本市場帶來可觀的中長期資金增量。